Налоги для малого бизнеса — 2026

Главное за 5 минут

Аудиоверсия

УСН

Для упрощенцев есть две хорошие новости. Перечень расходов стал открытым — их можно учитывать в порядке гл. 25 НК РФ. И в правительственный список льготных отраслей, для которых регионы могут установить льготную ставку, попали все виды деятельности.

ФНС выпустила новые Методические рекомендации для плательщиков НДС при УСН. По сути эта методичка — актуализированный вариант прошлогодних рекомендаций, их лишь привели в соответствие с НК РФ. Например:
•предусмотрели, что в первый год уплаты НДС можно однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую 22%
•поменяли лимиты доходов для применения упрощенки без НДС: в 2026 г. — 20 млн руб., в 2027 г. — 15 млн руб., в 2028 г. — 10 млн руб.

АУСН

Из-за снижения лимита доходов для уплаты НДС на УСН стала популярна автоматизированная упрощенка — при ней НДС платить не надо независимо от доходов. Максимальный размер дохода для применения АУСН — 60 млн руб., и он сохранится до 2028 г.

АУСН действует в большинстве российских регионов, упрощенцы могут перейти на нее с любого месяца. Но придется соответствовать определенным условиям — численность работников максимум 5 человек и счет в уполномоченном банке.

ПСН

В 2026 г. на ПСН смогут работать ИП с доходом за 2025 г. не более 20 млн руб. При превышении этого лимита в текущем году надо будет перейти на другой налоговый режим. Лимит годового дохода будут снижать: в 2027 г. — 15 млн руб., в 2028 г. — 10 млн руб. Если предприниматель совмещает патент с упрощенкой, доход считают совокупно по двум режимам.

Вопреки ожиданиям сохранили возможность брать патент для стационарной розницы и грузоперевозок.

Самозанятые

С 2026 г. самозанятые смогут получать пособие по больничному, если будут добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Можно выбрать размер страхового взноса — 1 344 руб. или 1 920 руб. в месяц. Размер пособия зависит от страхового стажа, размера взносов и продолжительности их уплаты. При взносе 1 344 руб. максимальное пособие за месяц составит 35 000 руб., при взносе 1 920 руб. — 50 000 руб.

Лимит дохода при самозанятости сохранился — 2,4 млн руб. в год.

Страховые взносы

В 2026 г. выросла предельная база по взносам на 2026 г. — теперь это 2 979 000 руб., а многие малые предприятия лишились льготных тарифов.

С этого года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ применяют только предприятия общепита и МСП с основным видом деятельности из перечня, утвержденного Правительством, например образование, туризм, курьерская деятельность.

С отчета за 1 квартал для малых предприятий изменится и форма расчета по страховым взносам.