Налоговая декларация УСН
10455
| Срок подачи декларации по итогам года (п. 1 ст. 346.19, п. 1 ст. 346.23 НК РФ) | |
|---|---|
| Для организаций | не позднее 31 марта следующего за отчетным года |
| Для ИП | не позднее 30 апреля следующего за отчетным года |
Также декларацию по УСН должны сдать организации и ИП, потерявшие право на спецрежим.
| Срок подачи декларации бывшими упрощенцами (п. 2,3 ст. 346.23 НК РФ) | |
|---|---|
| В связи с прекращением деятельности, в отношении которой применялась УСН, о чем было подано уведомление в ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). | Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность (что указано и в уведомлении) |
| В связи с утратой права на применение УСН из-за несоблюдения обязательных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) | Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН |
Скачать бланк декларации по УСН можно здесь.
Разделы, заполняемые в декларации
| Выбранный объект налогообложения | Разделы декларации по УСН |
|---|---|
| «Доходы» |
|
| «Доходы минус расходы» | — Титульный лист — раздел 1.2 — раздел 2.2 |
Раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п.1, 2 статьи 251 НК РФ.
Сначала заполняется раздел 2.1.1 (а для некоторых плательщиков разделы 2.1.1 и 2.1.2) или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации.
Заполнение декларации по УСН при объекте «доходы»
Для заполнения декларации вам понадобятся сведения о суммах, на которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года. У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся:
- суммы уплаченных обязательных страховых взносов за работников, а также у предпринимателя — фиксированных страховых взносов за себя;
- расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) ;
- суммы, уплаченные по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
У предпринимателей без работников авансовые платежи/налог уменьшается на фиксированные страховые взносы за себя.
| Плательщик УСН | Наличие работников | Насколько может быть уменьшен авансовый платеж/налог при УСН за счет вышеуказанных сумм (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) |
|---|---|---|
| Организация | есть | Не более чем на 50% |
| ИП | есть | |
| нет | В полной сумме, то есть вплоть до 0 |
В декларации суммы, на которые может быть уменьшен начисленный авансовый платеж/налог, показываются с учетом приведенных ограничений.
Правила заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»
Суммы доходов и расходов по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) заполняются по данным Книги учета доходов и расходов. Для сумм положительной налоговой базы и убытков предназначены разные строки. Убытки в декларации показываются со знаком плюс, никаких отрицательных значений быть не должно.
О декларации по УСН за 2018 год читайте здесь.
О декларации по УСН-2017 читайте в отдельном материале.
