Образец заполнения 2-НДФЛ 2016
В 2017 году налоговые агенты по НДФЛ должны отчитаться перед ИФНС о суммах выплаченных в 2016 году доходах физлицам, представив справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).
2-НДФЛ: форма-2017 (бланк)
Скачать бланк формы 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в 2017 году, можно здесь.
Форма 2-НДФЛ за 2016 год
При заполнении формы 2-НДФЛ нужно следовать нескольким общим правилам:
- в справке о доходах по форме 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При этом, если у какого-то суммового показателя отсутствует значение, то нужно ставить «0»;
- если справка 2-НДФЛ не помещается на одной странице, то вверху следующей страницы укажите: номер страницы справки, «Справка о доходах физического лица за ____ год № ______ от __.__.__». Причем на каждой странице заполняется поле «Налоговый агент», в котором ставится подпись.
Как заполнить справку 2-НДФЛ 2016
| Поле справки 2-НДФЛ | Что указывается |
|---|---|
«за ____ год» | Год, за который представляется справка по форме 2-НДФЛ |
«№ ______» | Порядковый номер справки, присвоенный ей вашей организацией |
«от __.__.__» | Дата составления справки (формат: ЧЧ.ММ.ГГГГ) |
Признак | Ставится «1» или «2». Подробнее об этом читайте в отдельном материале. |
Номер корректировки | При подаче первичной справки 2-НДФЛ указывается «00». Что нужно указать при подаче корректирующей или аннулирующей справки, читайте здесь. |
«в ИФНС (код)» | Четырехзначный код налоговой инспекции, в которую сдается справка. К примеру, при подаче справок в ИФНС № 19 по г. Москве в этом поле ставится «7719». |
Новая форма 2-НДФЛ: заполняем данные о налоговом агенте
| Поле раздела 1 справки 2-НДФЛ | Что указывается |
|---|---|
Код по ОКТМО | Код муниципального образования, на территории которого располагается организация/обособленное подразделение, если налоговым агентом является юрлицо. Если же справки 2-НДФЛ представляет ИП, то он указывает код ОКТМО, соответствующий его месту жительства. При этом стоит учесть, что ИП на ЕНВД или ПСН должны указывать код ОКТМО по месту ведения такой деятельности при заполнении справок в отношении работников, занятых именно во «вмененной»/«патентной» деятельности |
Телефон | |
ИНН | ИНН налогового агента |
КПП | КПП организации/ее обособленного подразделения. |
Налоговый агент | Если налоговым агентом является: |
Правильно заполняем данные о физлице, в отношении которого представляется справка 2-НДФЛ
Подробности заполнения раздела 2 справки 2-НДФЛ вы найдете в отдельной консультации.
Отражаем в справке 2-НДФЛ выплаченные физлицу доходы
Заполняя раздел 3 справки 2-НДФЛ, нужно отражать суммы всех выплаченных физлицу доходов (без учета вычетов), облагаемых НДФЛ по одной ставке. Например, если физик-резидент получил от вас зарплату и дивиденды, облагаемые по ставке 13%, то вы отражаете все эти доходы в одном разделе 3 (Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@).
Если же физлицу в течение отчетного года выплачивались доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то раздел 3 заполняется для каждой из ставок. Кстати, это правило распространяется и на разделы 4 и 5, посвященные вычетам и общим суммам доходов и НДФЛ.
В заголовке раздела 3 не забудьте указать соответствующую ставку НДФЛ.
| Поле раздела 3 справки 2-НДФЛ | Что указывается |
|---|---|
Месяц | Порядковый номер месяца, за который начислен и фактически выплачен доход: 01, 02 и т.д. |
Код дохода | Код, соответствующий виду выплаченного физлицу дохода. О новых кодах читайте отдельный материал. |
Сумма дохода | Сумма начисленного и фактически выплаченного дохода. Причем, если в отношении дохода предусмотрен вычет, то его код и сумма указываются напротив этого дохода |
Код вычета | Подробнее о данных кодах читайте здесь. |
Сумма вычета | Сумма вычета. При этом ее значение не должно быть больше суммы дохода, к которой применен вычет |
Если налоговый агент предоставлял работнику в 2016 году имущественный вычет
При предоставлении работникам вычетов налоговый агент должен заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ, отразив в нем коды вычетов и соответствующие этим кодам суммы. Помимо этих данных, нужно указать реквизиты налогового уведомления, подтверждающего право работника на получение вычета, и код выдавшей уведомление ИФНС.
Стоит отметить, что с 2016 г. работники могут через работодателя получить не только имущественный вычет, но и социальный (п. 2 ст. 219 НК РФ). Соответственно, это нужно учесть при заполнении справок 2-НДФЛ за 2016 год.
Заполняем раздел 5 справки 2-НДФЛ
О том, как отразить в справке 2-НДФЛ итоговые суммы выплаченных доходов и суммы начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ, читайте отдельный материал.
Выходим на финишную прямую при оформлении справки 2-НДФЛ
Итак, осталось только поставить код «1» или «2» в поле «Налоговый агент», в зависимости от того, кто подписывает справку 2-НДФЛ. А также указать ФИО лица, подписавшего справку. Причем, если на справке 2-НДФЛ стоит подпись не самого налогового агента, а его представителя, то нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
Как выглядит справка 2-НДФЛ
Образец заполнения 2-НДФЛ 2016 можно посмотреть здесь.
