Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: образец
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 24 августа 2016 г.

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: образец

Обязанность налоговых агентов представлять ежеквартально Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) установлена с 01.01.2016. У налоговой инспекции по результатам камеральной проверки формы 6-НДФЛ могут возникнуть вопросы, ответы на которые должен дать налоговый агент. Как написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ, расскажем в нашем материале.

Пояснение по нулевому отчету

Мы рассказывали в отдельной консультации, что нулевой Расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию не сдается. Однако налоговая может попросить объяснить причину непредставления формы 6-НДФЛ. Мы приводили пример пояснения в налоговую в связи с непредставлением Расчета.

Пояснение по ошибочному отчету

Налоговый агент может получить от своей инспекции требование представить пояснения или внести исправления в форму 6-НДФЛ в связи с выявленными ошибками, противоречиями или несоответствиями. Если налоговый агент обнаружил, что в сданном Расчете действительно содержатся ошибки, в течение 5 рабочих дней он должен сдать уточненный Расчет (п. 3 ст. 88 НК РФ). Дополнительные пояснения в налоговую инспекцию при этом представлять не обязательно.

Пояснение по другим причинам

Возможна ситуация, что форма 6-НДФЛ составлена без ошибок, но по результатам камеральной налоговой проверки инспекция выявила какие-либо несоответствия. К примеру, в соответствии с Контрольными соотношениями для проверки формы 6-НДФЛ сумма удержанного налога (строка 070 Расчета), уменьшенная на сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 090 Расчета), не должна быть больше суммы уплаченного налога, отраженного в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента. Иначе налоговая инспекция посчитает, что удержанный НДФЛ был не полностью уплачен в бюджет.

Но возможна ситуация, когда налоговый агент, к примеру, в платежном поручении неверно указал ОКТМО и автоматическая проверка своевременности уплаты налога налоговым агентом выявила недоимку. В этом случае пояснение в налоговую инспекцию может выглядеть следующим образом:

Общество с ограниченной ответственностью «Мосавиаторг»
123022, г. Москва, Звенигородское шоссе, 25
ИНН 7719571346 / КПП 770301001

Исх. № 17н/16 от 23.08.2016

В ИФНС № 3 по г.Москве

 

В ответ на Ваше требование от 19.08.2016 № 719189 поясняем.

При перечислении НДФЛ 06.06.2016 ООО «Мосавиаторг» (далее – Организация) в платежном поручении от 06.06.2016 № 264 неверно указало наименование получателя и ОКТМО.

Правильные наименование получателя и ОКТМО следующие:

УФК по г. Москве (ИФНС № 3 по г. Москве), ИНН 7703037470, КПП 770301001, ОКТМО 45380000.

23.08.2016 Организация подала заявление на уточнение платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Произведенный платеж должен быть учтен в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента.

Обращаем внимание, что в указанном выше платежном поручении номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя были указаны верно.  

Следовательно, обязанность Организации по перечислению налога считается исполненной (п. 4 ст. 45 НК РФ).

В связи с изложенным, внесение исправлений в Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за полугодие 2016 года не требуется.


Генеральный директор      ____________   Фетюкович М.Ф.


Приложение:
— платежное поручение на перечисление НДФЛ от 06.06.2016 № 264 (копия).

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама конференцииПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)