Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 30 марта 2017 г.

Резерв по сомнительным долгам 2017

О резерве сомнительных долгов в бухгалтерском учете мы рассказывали в нашей консультации. Об изменениях с 2017 года в порядке создания резерва сомнительных долгов в налоговом учете расскажем в этом материале.

Начисление резерва по сомнительным долгам в 2017 году

Налоговый учет резервов по сомнительным долгам ведется в соответствии со ст. 266 НК РФ. Напомним, что создание такого резерва – право, а не обязанность налогоплательщика.

Приведем основные положения, касающиеся вопросов создания резервов по сомнительным долгам в налоговом учете в свете изменений, внесенных в ст. 266 НК РФ Федеральными законами от 30.11.2016 № 401-ФЗ и № 405-ФЗ и вступивших в силу с 01.01.2017.

Вопрос Ответ
По какой задолженности можно создавать резерв? По сомнительной, т. е. дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией и с учетом ограничений, указанных ниже
В какой сумме создавать резерв, если перед одним и тем же контрагентом одновременно есть дебиторская и кредиторская задолженность? Резерв создается в той части сомнительной дебиторской задолженности, которая превышает кредиторскую задолженность перед одним и тем же контрагентом
Как размер резерва зависит от срока возникновения сомнительной задолженности? С учетом указанного выше ограничения в резерв включается:
— 100% долга по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней;
— 50% долга по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно).
Это означает, к примеру, что если перед одним и тем же контрагентом имеется сомнительная дебиторская задолженность со сроком возникновения свыше 90 календарных дней и кредиторская задолженность, то резерв будет создан в размере 100% от превышения дебиторки над кредиторкой
Какое ограничение существует на общую сумму резерва? Сумма резерва по итогам года не может превышать 10% от выручки (без НДС) этого года, а резерв по итогам отчетного периода не может превышать большую из 2 величин:
— 10% прошлогодней выручки;
— 10% выручки текущего отчетного периода

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
октябрь 2021 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Из каких источников вы узнаете об изменениях в законодательстве?

Вы можете выбрать несколько вариантов ответа

Интернет-портал http://pravo.gov.ru
Сайты госорганов власти: http://pravo.gov.ru/links/
«Российская газета» https://rg.ru
Справочно-правовая система, в частности СПС«Консультант Плюс»
Сайты бухгалтерских журналов, например, glavkniga.ru
Печатные газеты и журналы
Соцсети
Форумы
Семинары и тренинги
«Сарафанное радио»
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное