Резерв по сомнительным долгам в 2017 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Резерв по сомнительным долгам 2017

О резерве сомнительных долгов в бухгалтерском учете мы рассказывали в нашей консультации. Об изменениях с 2017 года в порядке создания резерва сомнительных долгов в налоговом учете расскажем в этом материале.

Начисление резерва по сомнительным долгам в 2017 году

Налоговый учет резервов по сомнительным долгам ведется в соответствии со ст. 266 НК РФ. Напомним, что создание такого резерва – право, а не обязанность налогоплательщика.

Приведем основные положения, касающиеся вопросов создания резервов по сомнительным долгам в налоговом учете в свете изменений, внесенных в ст. 266 НК РФ Федеральными законами от 30.11.2016 № 401-ФЗ и № 405-ФЗ и вступивших в силу с 01.01.2017.

Вопрос Ответ
По какой задолженности можно создавать резерв? По сомнительной, т. е. дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией и с учетом ограничений, указанных ниже
В какой сумме создавать резерв, если перед одним и тем же контрагентом одновременно есть дебиторская и кредиторская задолженность? Резерв создается в той части сомнительной дебиторской задолженности, которая превышает кредиторскую задолженность перед одним и тем же контрагентом
Как размер резерва зависит от срока возникновения сомнительной задолженности? С учетом указанного выше ограничения в резерв включается:
— 100% долга по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней;
— 50% долга по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно).
Это означает, к примеру, что если перед одним и тем же контрагентом имеется сомнительная дебиторская задолженность со сроком возникновения свыше 90 календарных дней и кредиторская задолженность, то резерв будет создан в размере 100% от превышения дебиторки над кредиторкой
Какое ограничение существует на общую сумму резерва? Сумма резерва по итогам года не может превышать 10% от выручки (без НДС) этого года, а резерв по итогам отчетного периода не может превышать большую из 2 величин:
— 10% прошлогодней выручки;
— 10% выручки текущего отчетного периода
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумРеклама конференции
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)