Код вида операции в книге продаж 2018-2019

О применяемых кодах вида операции в книге покупок мы рассказывали в нашей консультации и отмечали, что такие коды были утверждены Приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. В указанном Приказе приведены коды как для книги покупок, так и для книги продаж. Приведем для кодов вида операции в книге продаж расшифровку в этом материале.

Код вида операции 01 в книге продаж

Это основной код вида операции в книге продаж, который указывается при продаже товаров (работ, услуг), имущественных прав, в т.ч. через посредников.

Код вида операции 02 в книге продаж

Код операции 02 в книге продаж соответствует операции получения продавцом оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав. Это главный код вида операции в книге продаж по авансам полученным.

Код вида операции 03 в книге продаж

С 01.07.2016 код 03 в книгах продаж не используется (п. 2 Приказа ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).

Код вида операции 06 в книге продаж

06 код операций в книге продаж 2018 указывается при совершении операций налоговыми агентами, перечисленными в ст. 161 НК РФ.

Код операции 10 в книге продаж

Код 10 необходимо указать при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав на безвозмездной основе.

Код вида операции 18 в книге продаж

Код операции 18 в книге продаж указывается покупателем при получении корректировочного счета-фактуры в связи с последующим уменьшением продавцом стоимости полученных ранее товаров (работ, услуг).

Код операции 21 в книге продаж

Код вида операции 21 в книге продаж указывается по операциям восстановления сумм НДС, указанных в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 НК РФ (за исключением пп. 1 и 4 п. 3 ст. 170 НК РФ), ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по ставке НДС 0%. Речь идет, к примеру, о восстановлении НДС по объектам недвижимости.

Книга продаж: код вида операции 22

А когда в книге продаж код видов операций по НДС будет 22? Это код используется исключительно при заполнении книги покупок, когда, например, НДС, начисленный с сумм полученных авансов, принимается к вычету при отгрузке товаров или возврате аванса в случае расторжения договора. Следовательно, к книге продаж код 22 отношения не имеет.

Книга продаж: код вида операции 26

Указать код операции 26 в книге продаж нужно при составлении продавцом счетов-фактур при реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС, налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также при получении от указанных лиц оплаты в счет предстоящих поставок.

Код вида операции 34 в книге продаж?

Приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ использование 34 кода операции в книге продаж не предусмотрено.