Что такое ИНН, зачем он нужен и где его получить

ИНН – это идентификационный номер налогоплательщика, который ФНС присваивает каждому лицу. То есть физлицу, юрлицу, индивидуальному предпринимателю, адвокату и другим субъектам, ведущим деятельность в экономике.

ИНН необходим для постановки на учет налогоплательщика (п. 1 ст. 83 НК РФ). Без этого номера невозможно начисление, уплата налогов и в целом нормальное взаимодействие с налоговыми органами, включая представление деклараций, оформление налоговых льгот, получение вычетов и т.д.

Каждому лицу присваивается ИНН, актуальный на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов (п. 7 ст. 84 НК РФ). То есть вне зависимости от того, какие налоги должен вносить плательщик, и в каком регионе он находится (или находится его имущество), в налоговых правоотношениях используется его один единственный ИНН.

ИНН – уникальный номер. Налоговики используют его в качестве номера учетного дела (п. 12 Порядка присвоения ИНН, утв. Приказом ФНС от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@, далее – Порядка), и по нему же однозначно определяют того или иного налогоплательщика. Если организация ликвидируется, то ее ИНН не может быть впоследствии присвоен другой компании. Если человек умирает, то он снимается с учета в инспекции, а его ИНН признается недействительным, и не может быть передан другому лицу (п. 20, 21 Порядка).

ИНН – это 10 или 12-значный цифровой код, который можно представить так:

• NNNNXXXXXC – для организаций,
• NNNNXXXXXXCC – для физических лиц, в том числе ИП.

А расшифровывается эта кодировка так:

• NNNN – это код налоговой инспекции;
• XXXXX или XXXXXX – это порядковый номер в Едином государственном реестре налогоплательщиков;
• С или CC – контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму (п. 1, 2 Порядка).

Организациям при постановке на учет также присваивается КПП – код причины постановки на учет (п. 3 Порядка). Для физлиц, включая ИП, КПП не предусмотрены.

Как физлицу узнать свой ИНН

Есть несколько способов.

На сайте ФНС. Сервис «Узнать ИНН» позволяет узнать ИНН любого физлица. Для этого понадобятся его ФИО, дата рождения, а также данные документа, удостоверяющего личность, либо иного идентифицирующего документа: паспорта, свидетельства о рождении – для лиц до 14 лет, вида на жительство в РФ и т.д.

 

 

Кроме того, если вы оформляли доступ к Личному кабинету налогоплательщика – физлица, то в нем прямо на основной странице под вашими ФИО будет указан и ваш ИНН.

На портале Госуслуг. После авторизации на портале во вкладке «Узнай свой ИНН» нужно заполнить заявку.

 

 

В заявке указывается ФИО, дата рождения, паспортные данные. Эти сведения в нужные поля подставляются автоматически исходя из сведений вашей учетной записи. После этого с портала запрос поступает в налоговую службу, откуда затем приходит ответ с вашим ИНН.

 

 

Кстати, на портале Госуслуг также отображается информация о долгах по налогам физлица, и там же их можно оплатить.

При личном посещении ИФНС. Возьмите паспорт и отправляйтесь в любую инспекцию, где организована работа с физлицами. По паспортным данным сотрудник ИФНС определит ваш ИНН и предоставит соответствующую информацию.

Как узнать ИНН предпринимателя и юридического лица

На сайте ФНС есть сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП». Для работы с ним вам понадобятся:

• или ОГРН/ОГРНИП. Тогда сервис выдаст именно то юрлицо (ИП), которое соответствует регистрационному номеру;
• или название компании / ФИО предпринимателя. В следующей строке лучше также указать регион ведения деятельности организации или ИП. Тогда вероятность сразу найти сведения о нужном лице увеличатся. Ведь организаций с одинаковыми наименованиями множество, да и предприниматели с одинаковыми ФИО встречаются.

 

 

Кстати, зная ИНН организации (ИП), можно проверить, есть ли у него налоговые долги.

Как присваивается ИНН

По правилам впервые ИНН присваивается физлицу (п. 7 ст. 83 НК РФ, п. 9 Порядка):

• по месту жительства;
• по месту пребывания (если у лица нет места жительства на территории РФ);
• по месту нахождения недвижимости или транспортного средства (если у лица нет места жительства и места пребывания на территории РФ, к примеру, если иностранец приобрел недвижимость в РФ).

При этом для оформления ИНН физлицу налоговикам нужны следующие сведения о нем (п. 1 ст. 84 НК РФ):

• ФИО;
• дата и место рождения;
• пол;
• место жительства;
• данные документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;
• данные о гражданстве.

В связи с этим сегодня ИНН физлицам – гражданам РФ, как правило, присваивается чуть ли ни при рождении. Если точнее, то после регистрации новорожденного в органах ЗАГС и получения на него свидетельства о регистрации по месту жительства. Ребенку выдают отдельный документ, поскольку паспорта у него еще нет, т. е. нет документа, в котором можно было бы поставить отметку о прописке. Органы ЗАГС и отделы по вопросам миграции МВД передают соответствующие сведения налоговикам (п. 3 ст. 85 НК РФ), поэтому молодым родителям обращаться в инспекцию не нужно.

В отсутствие прописки у ребенка ИНН присвоят только на основании сведений из ЕГР ЗАГС (п. 16, 17 Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах, утв. Приказом Минфина от 29.12.2020 N 329н, далее – Порядка постановки на учет).

Таким образом, если человек не получал свидетельство ИНН, это еще не означает, что самого ИНН у него нет.

Проверить, поставили ли вас налоговики на учет, можно с помощью уже упомянутого выше сервиса «Узнай ИНН». Если этот номер вам по какой-то причине не присвоили, то встать на налоговый учет вы можете, подав заявление в любой налоговый орган по форме N 2-2-Учет (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 08.05.2020 N ЕД-7-14/323@).

Владельцев недвижимости и транспорта ставят на налоговый учет независимо от их желания на основании сведений, поступающих в ФНС от регистрирующих органов. Таким лицам автоматически присваивают ИНН, если ранее у них этого номера не было (п. 2 ст. 84 НК РФ).

Организации получают ИНН при регистрации (п. 3 ст. 83 НК РФ).

Как и где получить ИНН

Как мы выяснили, если лицу уже присвоен ИНН, то узнать его не представляет никакого труда. Вместе с тем, при необходимости любой человек вправе получить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в виде бумажного или электронного документа (п. 15 Порядка). Для этого есть несколько способов.

Лично обратиться в ИФНС или МФЦ. Понадобятся следующие документы (п. 2 ст. 84 НК РФ):

• паспорт;
• заявление по форме 2-2-Учет.

Свидетельство оформляется в общеустановленный срок для постановки на учет:

• при обращении в налоговую – 5 рабочих дней (п. 23 Порядка постановки на учет);
• при обращении в МФЦ – 6 рабочих дней.

По истечение указанного срока нужно еще раз посетить ИФНС или МФЦ и получить там свидетельство ИНН. В первый раз оно выдается бесплатно.

По почте. Заявление по форме 2-2-Учет и заверенную копию паспорта можно направить в ИФНС заказным письмом. Налоговики, получив письмо, сначала сделают запрос в МВД, чтобы подтвердить достоверность паспортных данных и сведений о месте проживания (пребывания) лица, и только после получения подтверждения будут ставить физлицо на налоговый учет (п. 23 Порядка постановки на учет). Соответственно, процедура может занять более 5 рабочих дней. Готовое свидетельство можно будет получить в инспекции.

Через сайт ФНС. На сайте ФНС есть специальный сервис «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории РФ». Чтобы им воспользоваться, нужно пройти регистрацию. Указать нужно ФИО и адрес электронной почты, а также придумать пароль для входа на сервис.

После авторизации нужно будет указать основные сведения для оформления заявления.

 

 

После указания сведений о себе (ФИО, дата рождения, паспортные данные, адрес и т.д.) на шаге 3 вам нужно будет выбрать конкретную инспекцию, где вы и получите свидетельство. Это может быть любой налоговый орган в любом регионе РФ.

 

 

Получить свидетельство ИНН за ребенка может его родитель.

Как восстановить или заменить свидетельство ИНН

Начнем с того, что при изменении персональных данных менять свидетельство ИНН человек не должен. Такая обязанность НК РФ не предусмотрена. Сведения о смене фамилии, места постоянной регистрации и т.д. в ФНС должны передавать соответствующие регистрирующие органы (п. 8 ст. 85 НК РФ, п. 44 Порядка постановки на учет). То есть актуальные данные к налоговикам поступают без участия самих физлиц.

При изменении прописки новое свидетельство не выдается (п. 48 Порядка постановки на учет). Что логично, ведь адрес в свидетельстве не указывается. А вот после смены фамилии, к примеру, человек по своему желанию может получить новое бумажное свидетельство с актуальными сведениями, но ИНН в нем, конечно, будет прежний. Для этого нужно будет опять же подать заявление о постановке на учет, явившись в любую ИФНС вместе с паспортом (п. 49 Порядка постановки на учет). Госпошлину при этом платить не придется. Если же новое свидетельство вам понадобится, поскольку ранее выданный документ был утерян или утрачен, то вам фактически выдадут дубликат. А за его выдачу нужно платить госпошлину в размере 300 руб. (пп. 132 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Вместе с тем, вы можете бесплатно получить электронное свидетельство ИНН через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Оно будет подписано усиленной квалифицированной электронной подписью и иметь такую же юридическую силу, как и бумажный вариант свидетельства.

Как получить электронное свидетельство ИНН

В Личном кабинете на сайте ФНС идите по ссылкам так: Жизненные ситуации -> Запросить справку и другие документы -> Получить свидетельство ИНН. Далее вам предложат оформить заявление о постановке на учет. Заявление заполнится автоматически.

 

 

На следующем шаге нужно будет ввести пароль к сертификату электронной подписи, которым и будет подписано сформированное заявление. А затем ваше заявление улетит к налоговикам. В течение 5 дней в вашем Личном кабинете должно будет появиться электронное свидетельство ИНН. Его можно будет скачивать и распечатывать сколько угодно раз.

 

Как сделать отметку об ИНН в паспорте

Ставить отметку об ИНН в паспорте необязательно. Но если гражданин сам хочет внести соответствующие данные в паспорт, он может это сделать, обратившись в любой налоговый орган, где обслуживают физлиц (п. 5 Положения о паспорте гражданина РФ, утв. Постановлением Правительства от 08.07.1997 N 828; п. 1, 2 Порядка внесения в паспорт гражданина РФ отметки об ИНН, утв. Приказом ФНС от 30.10.2017 N СА-7-14/831@).

Для этого достаточно взять с собой сам паспорт. Если на руках у физлица есть документ, подтверждающий присвоенный ИНН (свидетельство о постановке на учет, уведомление о постановке на учет в налоговом органе, выписка из ЕГРН), то его также можно взять с собой. Это поможет несколько ускорить процедуру.

Сотрудник ИФНС после идентификации личности и проверки ИНН проставит оттиск штампа на 18 или 19 страницу паспорта. На оттиске укажет ИНН, дату внесения записи и поставит свою подпись.