Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

При сплошной инвентаризации имущества и обязательств организации, а иногда и при выборочной инвентаризации проводится проверка расчетов с дебиторами и кредиторами организации. Посмотрим, как оформить ее результаты.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Порядок инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами мы подробно изложили в отдельной консультации.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

По результатам инвентаризации расчетов в общем порядке составляется инвентаризационная опись или акт. Обязательной к применению формы этого документа не существует. Организация может разработать свою форму описи или акта, либо использовать унифицированную форму.

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме ИНВ-17 утвержден Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88.

Порядок заполнения акта ИНВ-17

Если бухучет ведется в специализированной бухгалтерской программе, то форма ИНВ-17 будет автоматически заполнена программой по всем контрагентам и счетам расчетов. Комиссия проверяет данные акта по документам (договоры с контрагентами, накладные, счета-фактуры, платежные поручения, платежные ведомости и т.д.), и при обнаружении расхождений с данными бухучета вносит в акт уточнения. Акт составляется в 2-х экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии.

Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, а второй остается в комиссии.

К акту инвентаризации ИНВ-17 можно приложить справку, в которой отражаются данные по всем дебиторам и кредиторам, в частности: наименование и адрес дебитора/кредитора, сумма задолженности и дата начала задолженности, реквизиты подтверждающего документа. Эта справка является детализацией Акта ИНВ-17. Подробно о заполнении справки к акту ИНВ-17 мы рассказали здесь.