Расчет по страховым взносам: коды
Начиная с отчетности за I квартал 2020 года работодатели должны представлять расчет по страховым взносам (РСВ) по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@). И так же, как и в прежней форме, часть информации в новом расчете по страховым взносам указывается в закодированном виде. Приведем некоторые из этих кодов.
Расчет по страховым взносам: год (код)
На титульном листе расчета по страховым взносам есть поле «Расчетный (отчетный) период (код)». В нем, в зависимости от того, за какой именно период вы представляете РСВ, нужно отразить один из следующих кодов:
| Период | Код |
|---|---|
1 квартал | 21 |
Полугодие | 31 |
9 месяцев | 33 |
Год | 34 |
Имейте в виду, что при подаче расчета по страховым взносам в случае реорганизации/ликвидации или снятии с учета в качестве ИП стандартные коды периодов не подходят – в РСВ нужно будет указать один из нижеприведенных кодов:
| Период | Код |
|---|---|
1 квартал при реорганизации/ликвидации организации | 51 |
Полугодие при реорганизации/ликвидации организации | 52 |
9 месяцев при реорганизации/ликвидации организации | 53 |
Год при реорганизации/ликвидации организации | 90 |
1 квартал при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ) | 83 |
Полугодие при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ) | 84 |
9 месяцев при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ) | 85 |
Год при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ) | 86 |
Расчет по страховым взносам: код плательщика
В строке 001 раздела 1 работодатель должен указать тип плательщика. Поставьте:
- «1», если в последние три месяца расчетного/отчетного периода вы фактически производили выплаты в пользу физлиц;
- «2», если в последние три месяца расчетного/отчетного периода вы фактически не производили выплаты в пользу физлиц.
Код тарифа расчета страховых взносов
Этот код указывается:
- в строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам;
- в поле 001 приложения 2 к разделу 1.
Большинству работодателей в соответствующей строке РСВ нужно указывать код «01». А для «особенных» работодателей предусмотрены иные коды тарифов. К таким работодателям, например, относятся:
- плательщики страховых взносов, ведущие деятельность в области информационных технологий;
- благотворительные организации на УСН;
- «Сколковцы»;
- плательщики страховых взносов, имеющие статус участника СЭЗ и т.д.
Все коды тарифа плательщика страховых взносов приведены в Приложении N 5 к Порядку заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Обратите внимание, если в течение расчетного/отчетного периода вы уплачивали взносы по нескольким тарифам, то в расчет вам нужно включить столько приложений 1 к разделу 1, сколько тарифов вами применялось. Это правило распространяется и на приложение 2 к разделу 1 (за исключением строк 070-090).
С полным перечнем различных кодов, используемых при заполнении расчета по страховым взносам, вы можете ознакомиться в приложениях к Порядку заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Коды ошибок: расчет страховых взносов
Иногда налоговики отказывают в приеме расчета по страховым взносам. Так, РСВ считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
- есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
- сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения N 1 к разделу 1 расчета;
- сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей установленного лимита) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения N 1 к разделу 1 расчета.
При обнаружении каких-либо из приведенных выше несоответствий, налоговики должны уведомить об этом работодателя, указав код той или иной ошибки, а также детальную расшифровку ошибки. К примеру, при направлении уведомления с кодом ошибки 0400400011 налоговики могут указывать работодателю, в том числе на то, что в представленном расчете общая сумма исчисленных взносов на ОПС с начала расчетного периода с базы, не превышающей предельной величины, в целом по плательщику не равна сумме исчисленных взносов на ОПС с начала расчетного периода по каждому физлицу за соответствующий месяц с базы, не превышающей предельной величины.
В любом случае, получив уведомление из ИФНС с кодом ошибки, вам не придется гадать, что же не так с вашим расчетом. Ведь, как мы уже сказали выше, помимо кода ошибки, уведомление будет содержать и ее расшифровку. А чтобы не допускать ошибок при заполнении расчета по страховым взносам, рекомендуется перед отправкой РСВ проверить его на соблюдение контрольных соотношений (Письмо ФНС России от 07.02.2020 N БС-4-11/2002@).
