6-НДФЛ за 1 квартал 2021

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. сдается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Эта форма сильно отличается от той, которая действовала до 2021 г. В частности, новая форма 6-НДФЛ содержит:

• раздел 1, в котором указываются обязательства налогового агента;
• раздел 2, в котором отражается расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ;
• приложение № 1, состоящее из 4-х разделов. По своей сути это бывшая справка 2-НДФЛ. Это приложение сдается только по итогам года. Сюда входит и приложение со сведениями о доходах и вычетах по месяцам.

Если организация выплатила доходы 10 и менее физическим лицам, то расчет допустимо сдать на бумаге. В ином случае расчет 6-НДФЛ подается в электронном виде.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.

Сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. нужно не позднее 30 апреля 2021 г. (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2021

На титульном листе указывается код отчетного периода «21».

В разделе 1 отражаются сведения налоге, удержанном в январе – марте 2021 г., а также о налоге, возвращенном в тот же период.

Если налог удержан, к примеру, 31 марта 2021 г., но должен быть перечислен в бюджет уже 1 апреля, то он отражается в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал.

Одно из новшеств формы 6-НДФЛ – в ней теперь отражается КБК. Напомним, что с 2021 г. действует новый КБК для НДФЛ, удержанного с налоговой базы, превышающей 5 млн руб. – 18210102080011000110.

Для заполнения поля 021 «Срок перечисления налога» можно воспользоваться сервисом «Заполнение 6-НДФЛ онлайн 2021» на нашем сайте.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются обобщенные по всем физлицам сведения о доходах, суммах вычетов и НДФЛ за 1 квартал 2021 г. При этом отражаются те суммы дохода, даты фактического получения которого попадают на 1 квартал.

Если выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 2 заполняется по каждой ставке НДФЛ.

Как мы уже сказали выше, приложение в составе расчета 6-НДФЛ за 1 квартал представлять не надо.

Что касается отражения в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2021 г., то по разъяснениям ФНС ее вообще не надо показывать в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. (Письмо ФНС от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@).

Подробнее об отражении переходных доходов читайте в статье «Отражение в новом 6-НДФЛ налога с «переходных» доходов».

Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.

Если организация не начисляла выплаты в пользу работников в 1 квартале 2021 г., то подавать расчет 6-НДФЛ за этот период не нужно.