Новая декларация по налогу на прибыль за 2022 г.: как заполнить и когда сдавать 1

По итогам 2022 г. организации на ОСН должны представить декларацию по налогу на прибыль по обновленной форме. Мы расскажем, чем новая форма отличается от старой, а также об общих правилах заполнения и сдачи годовой «прибыльной» декларации.

Декларация по налогу на прибыль-2022: бланк

Форма новой декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, в ред. Приказа ФНС России от 17.08.2022 N СД-7-3/753@.

Скачать бесплатно бланк новой декларации по налогу на прибыль.

Новая декларация по налогу на прибыль: чем отличается от старой формы

Новая декларация содержит несколько отличий от старой формы. В частности:

изменены штрих-коды;
в разделе А Листа 03 появилась строка для отражения начисленных международным холдинговым компаниям дивидендов, налоги с которых исчислены по ставке 5%;
изменены коды видов дохода, указываемые в Листе 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации». Причем не только изменилась нумерация этих кодов, но и в целом перечень дополнился новыми кодами.

Декларация по налогу на прибыль-2022: состав

По общему правилу в состав годовой декларации в обязательном порядке включаются (п. 1.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (в ред. от 17.08.2022) (далее – Порядок)):

Титульный лист (Лист 01);
подраздел 1.1 Раздела 1;
Лист 02;
Приложения N 1 и N 2 к Листу 02.

Все остальные подразделы, листы и приложении включаются в состав декларации при наличии соответствующих операций.

Декларация по налогу на прибыль за 2022 год: нюансы заполнения

Напомним общие правила заполнения декларации по налогу на прибыль.

Стоимостные показатели отражаются в декларации в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, значения, равные 50 копейкам и более, округляются до полного рубля (п. 2.1 Порядка);
Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, титульному листу присваивается номер 001 (п. 2.2 Порядка).
В декларации запрещено исправлять ошибки при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.2 Порядка).
Запрещена двусторонняя печать декларации на бумаге и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя (п. 2.2 Порядка).
При подаче первичной декларации в поле «Номер корректировки» на титульном листе декларации нужно поставить «0--» (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
В поле «Налоговый (отчетный) период (код)» титульного листа при сдаче годовой декларации нужно поставить (пп. 3 п. 3.2 Порядка):

«34» – для организаций, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, а также для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала;
«46» – для организаций, уплачивающих авансы исходя из фактически полученной прибыли.

При заполнении «прибыльной» декларации вам могут пригодиться наши консультации по заполнению:

Кстати, свои особенности есть у заполнения и подачи декларации организациями, имеющими обособленные подразделения. Об этих особенностях можно прочитать в Готовом решении «Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений», получив бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.

Декларация по налогу на прибыль за 2022 г.: сроки сдачи

Декларацию по итогам 2022 года организации должны представить не только по новой форме, но и в новый срок – не позднее 27.03.2023 (25 марта – суббота) (п. 4 ст. 289 (в ред., действ. с 01.01.2023), п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За нарушение срока сдачи декларации организации грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ), а в некоторых случаях и блокировка счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором.

Обратите внимание, что власти предусмотрели перенос сроков сдачи отчетности для тех ООО, в которых мобилизовали руководителя, являющегося единственным учредителем этого ООО. Подробности – в нашей статье.

Кстати, как мы уже сказали, впервые по обновленной форме организациям предстоит отчитаться за 2022 г. Однако компании, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, «опробуют» новую форму раньше – уже при сдаче отчета за январь 2023 г. Ведь срок подачи декларации за этот период наступит раньше срока подачи декларации за 2022 год.

Декларация по налогу на прибыль-2022: способы подачи декларации

Организация обязана представить декларацию по налогу на прибыль в электронном виде, если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Нарушение способа подачи чревато штрафом (ст. 119.1 НК РФ).

Если же среднесписочная численность за указанный период не превысила 100 человек, то организация может подать «прибыльную» декларацию или на бумаге, или в электронном виде – выбор за самой организацией.

Сдать декларацию по налогу на прибыль можно при помощи специального сервиса ФНС.