Новая декларация НДС за 1 квартал 2023 года 2

ФНС обновила декларацию по НДС. Впервые обновленную отчетность по этому налогу нужно представить по итогам I квартала 2023 г.

Новая форма декларации по НДС-2023: бланк

Обновленная форма декларации по НДС утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в ред. Приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@).

Новая и старая декларации по НДС: в чем разница

В обновленную форму внесены технические правки такие, как измененные штрих-коды.

Что же касается существенных изменений, то они внесены в раздел 3 декларации по НДС, а также в Порядок заполнения декларации.

Так, в разделе 3 декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» уточнено, что строка 118 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» является суммой величин графы 5 строк 010 – 080 (кроме строк 043 и 044) и 105 – 115 (изменение мы выделили жирным шрифтом).

Строка 120 этого же раздела теперь называется так «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 4, 7,11, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации». Ранее в названии фигурировали п. 2.1 и п. 4 ст. 171 НК РФ. Как видим, ссылка на эти пункты убрана, но добавились ссылки на другие пункты ст. 171 Кодекса.

Строка 190 раздела 3 (общая сумма налога, подлежащая вычету) теперь складывается из суммы величин, указанных в строках 120 – 185, но в расчете не участвует строка 125. Ранее уточнения о строке 125 не было.

А в Порядке заполнения декларации, в частности, изменен перечень кодов основания для применения заявительного порядка возмещения налога в соответствии с п. 2 ст. 176.1 НК РФ: добавлен код «08», который ставится при использовании основания, указанного в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ. Напомним, что тот или иной код «заявительного» основания отражается в строке 055 раздела 1 декларации по НДС.

В Порядке есть и другие изменения. С обновленным Порядком вы можете ознакомиться в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Важно отметить, что обновлен и перечень кодов операций (Приложение № 1 к Порядку заполнения декларации).

Декларация по НДС за 1 квартал: состав декларации

В обязательном порядке в декларацию включаются титульный лист и раздел 1. А разделы 2 – 12 и приложения к разделам 3, 8 и 9 нужно включить в состав декларации при наличии соответствующих операций.

Декларация по НДС за 1 квартал: код периода

При сдаче декларации за I квартал в общем случае в поле «Налоговый период (код)» титульного листа декларации ставится код «21» (Приложение № 3 к Порядку заполнения декларации).

Декларация по НДС за 1 квартал 2023 г.: срок сдачи

Представить декларацию за I квартал нужно не позднее 25.04.2023 (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Имейте в виду, что по общему правилу декларацию нужно представить в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО. Если же декларацию вы подадите на бумаге, то она попросту будет считаться непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

При нарушении срока сдачи декларации по НДС организации (ИП) грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Рассчитать сумму штрафа можно при помощи нашего Калькулятора. Если после установленного срока представления декларации пройдет 20 рабочих дней, а декларацию вы так и не сдадите, то налоговики заблокируют ваши счета (пп. 1 п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Проверка декларации по НДС

Перед сдачей декларации по НДС обязательно проверьте соответствие ее показателей контрольным соотношениям, утвержденным Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@. Ведь если налоговики обнаружат несоответствия, декларация будет считаться несданной (п. 5.3 ст. 174 НК РФ). Эти контрольные соотношения можно назвать критичными.

Также есть и некритичные контрольные соотношения. Они приведены в Письме ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@. На эти контрольные соотношения тоже не помешает проверить свою декларацию.

Декларация по НДС и ЕНП

Как известно, те плательщики, которые выбрали в 2023 г. уплату налогов (взносов) в рамках ЕНП, обязаны в некоторых случаях подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Так вот, по НДС уведомление подавать не придется. Ведь срок сдачи отчетности по этому налогу наступает раньше сроков его уплаты.

Понять, по каким налогам и в какие сроки нужно подать уведомление, вам поможет наш специальный сервис.