Главная → Тесты → Тест: НДС-обязанности на УСН

Тест: НДС-обязанности на УСН

С 2025 г. упрощенцы стали плательщиками НДС. Кто-то не должен платить этот налог, но все равно должен подавать НДС-декларацию. А кто-то должен выполнять все НДС-обязанности. Первая НДС-кампания была провалена многими упрощенцами. Предлагаем ответить на вопросы теста и понять, правильно ли вы уяснили, какие НДС-особенности есть у упрощенцев.

Влияет ли выбранный на УСН объект («доходы» или «доходы минус расходы») на методику подсчета доходов упрощенца для целей их сравнения с НДСным лимитом 60 млн руб.?

А.

Влияет: на «доходно-расходной» УСН в доход включаем лишь свою наценку.

Б.

Это зависит от особенностей операций, по которым признаются доходы.

В.

Не влияет: доходы все упрощенцы считают одинаково.

С 2025 г. организация-упрощенец должна платить НДС. Она оказывает услуги по охране склада другой организации. Акт по услугам за декабрь подписан в январе 2025 г. Надо ли в таком акте указывать сумму НДС и выписывать счет-фактуру?

А.

Нет, не надо.

Б.

Это зависит от условий договора.

В.

Да, надо.

Упрощенец выбрал в 2025 г. ставку НДС 5%. Он арендует муниципальную недвижимость (офис) и должен платить в бюджет НДС как налоговый агент. По какой ставке НДС упрощенец должен удерживать агентский НДС и платить его в бюджет?

А.

По ставке НДС, которую согласует упрощенец с арендодателем.

Б.

По ставке 20/120.

В.

По выбранной ставке — 5%.

С 2025 г. упрощенец выбрал ставку НДС 5%, его доходы в 2024 г. были 150 млн руб. С января по май 2025 г. упрощенец получил авансы в общей сумме 270 млн руб. Сумма отгрузок за тот же период — 150 млн руб. По какой ставке упрощенец должен считать НДС в июне 2025 г.?

А.

По ставке 7%.

Б.

По общей ставке — 20%.

В.

По ставке 5%, ведь ее надо применять минимум в течение 3 лет.

Упрощенец с доходами более 60 млн руб. должен был подать НДС-декларацию за I квартал 2025 г., но не сделал этого. ИФНС его не оштрафовала. Можно ли не опасаться штрафа за неподачу НДС-декларации за II квартал 2025 г. и последующие?

А.

Штрафы будут.

Б.

Штрафа за непредставление декларации по НДС упрощенцами нет.

Упрощенец во II квартале исчислил НДС с отгрузки товара, под который ранее был получен аванс. Можно ли перенести вычет такого авансового НДС на III квартал или на IV квартал?

А.

Зависит от учетной политики по НДС.

Б.

Да, можно.

В.

Нет, нельзя.

Упрощенец получил с января по март 2025 г. авансы и оплату за уже отгруженный товар в сумме 30 млн руб., а отгрузил товара в общей сложности на 65 млн руб. Должен ли он платить НДС в апреле 2025 г.?

А.

Должен, так как стоимость реализованных товаров более 60 млн руб.

Б.

Не должен — независимо от размера дохода за 2024 г.

В.

Не должен, но только если доходы 2024 г. были не более 60 млн руб.

УСН-доходы упрощенца за 2024 г. составили 70 млн руб. В 2025 г. у него были только операции, которые освобождены от НДС по правилам ст. 149 НК РФ. Должен ли был упрощенец сдать НДС-декларацию за I квартал 2025 г.?

А.

Не должен, ведь нет операций, которые облагаются НДС.

Б.

Надо было сдать НДС-декларацию без налога к уплате.

Организация применяет УСН, все ее операции облагаются НДС, освобождения по ст. 145 НК РФ нет. Может ли упрощенец принять к вычету агентский НДС, который он исчислил при аренде муниципальной недвижимости?

А.

Нет, агентский НДС надо просто заплатить в бюджет.

Б.

Может в любом случае, ведь упрощенец сам плательщик НДС и он сам исчислил агентский НДС.

В.

Только если выбраны обычные ставки НДС.

10.

Упрощенец должен платить НДС. Он получил аванс в I квартале 2025 г., а отгрузил товар во II квартале. Реализация товара облагается НДС. В каком квартале надо исчислить НДС?

А.

И в I квартале, и во II квартале.

Б.

Только во II квартале — НДС считают по отгрузке.

В.

В I квартале, ведь у упрощенцев кассовый метод.

11.

Упрощенец, у которого нет НДС-освобождения по ст. 145 НК, начислил НДС с полученного от покупателя аванса. Можно ли такой НДС принять к вычету?

А.

Можно вне зависимости от выбранной ставки НДС.

Б.

Только если упрощенец выбрал общие ставки НДС: 20%, 10%...