Главная Типовые ситуации → Резерв на оплату отпусков: …
Типовая ситуация™:
актуально на 21 ноября 2024 г.

Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет

В налоговом учете резерв создают с начала года. Для этого зафиксируйте создание резерва в учетной политике, определите предельную величину и процент отчислений. Предельная величина отчислений - предполагаемая сумма отпускных за год, включая взносы. Процент - ее отношение к предполагаемым расходам на оплату труда за год, включая взносы. Пример: предполагаемые отпускные - 5 млн руб., расходы на оплату труда - 70 млн руб., процент отчислений - 7,14% (5 млн руб. / 70 млн руб. x 100%) (ст. 324.1 НК РФ).

Отчисления в резерв считайте на конец каждого месяца - умножайте на установленный процент начисленную за месяц зарплату и взносы. Пока отчисления с начала года не превысят предельную величину, включайте их в расходы. Сами отпускные и взносы с них в течение года в расходах не учитывайте. Компенсации за неиспользованный отпуск за счет резерва не списывайте - включайте их в расходы (ст. ст. 255, 324.1 НК РФ).

В конце года сравните резерв с начисленными за год отпускными и обязательствам по отпускным на конец года. Если резерв больше отпускных и обязательства, разницу включите в доходы, если меньше - в расходы (ст. 324.1 НК РФ).

Для расчета обязательства по отпускным проведите инвентаризацию резерва: рассчитайте, какую компенсацию за отпуск пришлось бы выплатить каждому работнику при увольнении 31 декабря; сложите все компенсации и увеличьте на взносы. Полученная величина - обязательство по отпускным (ст. 324.1 НК РФ).

Чтобы дочитать статью, активируйте пробный доступ

Вам откроются закрытые сервисы и все номера журнала «Главная книга»

Печать
Добавить в «Нужное»


Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.


3 ПРИЧИНЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ВЗНОСОВ ДЛЯ МСП: две традиционные и одна не очень
ШЛИФОВКА СВЯЗКИ «УСН — НДС»: станет ли легче работать в 2025 году
НАЛОГОВЫЕ ПЕНИ И ПОПРАВКИ В ЕНП-2025: что еще изменили законодатели
ИП НА «ДОХОДНО-РАСХОДНОЙ» УСН: как учесть фиксированные взносы за 2024 год


Опрос
Будет ли у вас новогодний корпоратив в этом году?

Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов

10 декабря 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное