Что нужно сделать бухгалтеру с 24 по 28 июля
А вы знали, что в ближайший понедельник, 24 июля, отмечается Международный день заботы о себе?! Выкроить время для себя любимого и провести его с удовольствие и пользой всегда приятно. Но не менее ценно, когда заботятся о тебе. Например, мы заботимся о том, чтобы вы не пропустили сроки сдачи отчетности и перечисления платежей в бюджет. И поэтому каждую неделю готовим для вас наши бухгалтерские напоминания.
25 июля
Сдать уведомление по ЕНП
По перечисляемым в рамках ЕНП суммам нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах. Сейчас его нужно представить в отношении:
– НДФЛ с выплат физлицам за период с 23 июня по 22 июля, в поле 5 – код 33/01;
– авансовых платежей за II квартал по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, в поле 5 – код 34/02. Как подать уведомление на уплату доначисленного налога на имущество, рассказано в ГК2023 № 14;
– авансового платежа по УСН за полугодие, в поле 5 – код 34/02. О том, как его заполнить в разных ситуациях, в т.ч. на сумму аванса к уменьшению, и в каких случаях сдавать не требуется, рассказано в ГК2023 №14;
– аванса по предпринимательскому НДФЛ за полугодие, в поле 5 – код 34/02.
Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно – можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1 – 6.
Ответы на разные вопросы по уведомлениям вы можете найти в ГК2023 № 12.
Заплатить предпринимательский НДФЛ за полугодие
Перечислить второй аванс по НДФЛ за этот год должны ИП на общем режиме. Если вы платите его в рамках ЕНП, нужно в тот же срок сдать уведомление об исчисленном авансе.
Сдать 6-НДФЛ за полугодие
Не забудьте, что в форме 6-НДФЛ в разделе 1 по срокам перечисления нужно отразить удержанные суммы НДФЛ за промежуток с 23 марта по 22 июня, а в разделе 2 показать данные нарастающим итогом с начала года по 30.06.2023 включительно.
Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, читайте в ГК2023 № 14. В том же номере рассказано, что инспекция проверит в 6-НДФЛ за полугодие с учетом изменившихся контрольных соотношений.
Проверить, вовремя ли вы предоставляете работникам вычеты на детей с учетом новых правил, вам поможет статья в ГК2023 № 13.
Представить расчет страховых взносов за полугодие
Заполните и сдайте форму РСВ. Участникам СЭЗ на новых территориях понадобятся новые коды, о них читайте в ГК2023 № 147.
Персонифицированные сведения за июнь можно не сдавать, поскольку те же данные есть в РСВ (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@). В связи с этим были изменены контрольные соотношения (Письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-4-11/3915@). Что в связи с этим инспекция проверит в РСВ и как сверит его с ПСВ, рассказано в ГК2023 № 14.
Шпаргалка по РСВ и ПСВ (на кого нужно подавать сведения, а на кого нет) есть в ГК2023 № 12.
Представить ЕФС-1
Сейчас в СФР нужно сдать ЕФС-1:
– с подразделом 1.1 подраздела 1 за июнь – это сведения о кадровых мероприятиях. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за дни издания приказа;
– с разделом 2 за полугодие – это отчет по взносам на травматизм.
Отчитаться по налогу на прибыль
Организациям, уплачивающим только ежеквартальные авансы, а также ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, надо сдать «прибыльную» декларацию за I полугодие. Те же компании, которые платят авансы по факту, должны представить декларацию за июнь.
Разобраться с выбытием ОС, уплатой ежемесячных авансов, учетом безнадежной кредиторки перед ИП, отражением в декларации убытков и не только вам поможет статья в ГК2023 № 14. В том же номере есть ответы на разные вопросы налоговых агентов по налогу на прибыль. Как уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капитала, рассказано в ГК2023 № 13.
Сдать НДС-декларацию
Плательщикам этого налога нужно отчитаться за II квартал.
Вам может пригодиться разбор разных вопросов по НДС, опубликованный в ГК2023 № 12.
Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за II квартал
Сдать отчет должны:
- и неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;
- и плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.
Если операций с прослеживаемыми товарами во II квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.
Потерявшим во II квартале право на УСН – сдать декларацию
Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2023, завершен досрочно – 31.03.2023, и по его итогам нужно сдать УСН-декларацию.
Рассчитывать все налоги в соответствии с ОСН вы должны начиная с 01.04.2023.
28 июля
Заплатить очередной налог на прибыль
Организациям, уплачивающим ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, нужно перечислить первый в III квартале аванс и внести доплату по итогам полугодия.
Те, кто платит авансы исходя из фактически полученной прибыли, должны перечислить аванс за июнь.
В этот же срок налоговые агенты должны перечислить налог на прибыль за июнь:
– удержанный при выплате дивидендов;
– с выплат иностранной организации.
Перечислить страховые взносы
Нужно заплатить взносы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за июнь.
Заплатить отложенные страховые взносы с выплат работникам за июль 2022 г.
Это должны сделать фирмы и ИП, у которых на 01.04.2022 основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП был указан вид деятельности из специальных правительственных перечней (Постановление Правительства от 29.04.2022 № 776) и которые воспользовались правом заплатить взносы с выплат работникам за апрель – июнь 2022 г. на 12 месяцев позже обычного срока и не оформили дальнейшую рассрочку.
Исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ
Перечислите НДФЛ, исчисленный и удержанный в период с 23 июня по 22 июля.
Заплатить НДС
Налогоплательщики должны перечислить первую треть НДС за II квартал.
Правопреемникам заплатить НДС, восстановленный во II квартале
Применяющие спецрежимы правопреемники должны восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету участвовавшими в реорганизации компаниями.
Перечислить авансы по имущественным налогам за II квартал
Организации должны перечислить авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Внести аванс по УСН
Нужно перечислить аванс по УСН за полугодие.
При расчете аванса проверьте, правильно ли вы учитываете суммы перечисленных взносов и налогов – в этом вам помогут статьи в ГК2023 № 10 и № 12.
Заплатить НПД за июнь
ИП и обычные физлица, перешедшие на спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».
Перечислить торговый сбор
Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за II квартал.
Отчитаться о суммах на зарубежных счетах и об иностранных электронных кошельках
Сдать отчет за II квартал должны организации и ИП, имеющие хотя бы один:
– счет или вклад в банке и иных финансовых организациях за границей – нужно показать движение средств по ним;
– электронный кошелек у иностранного оператора платежных услуг, на баланс которого с начала года начислена сумма более 600 тыс. руб.