Вход - Акция! -
Активация подписки
Вебинар 8 апреля
Главная → Бухгалтерские журналы → Главная книга № 7/2024 → Как заполнить новую форму …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 марта 2024 г.

Содержание журнала № 7 за 2024 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН

Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года

Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Не позднее 25 апреля в ИФНС надо сдать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. по новой форме. В разделах 1 и 2 расчета изменили правила отражения удержанного и возвращенного НДФЛ. Поэтому теперь есть взаимоувязка этих разделов между собой. Кроме того, из раздела 2 одни показатели убрали, а другие добавили. Подкорректировали данные и в справке о доходах физлица.
Вернуться к статье
11 комментариев
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала
Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы
Я подписчик журнала
28 марта 2024 г., 10:45
Нужно ли отражать начисленную заработную плату в отчете, если она не выплачена?
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
28 марта 2024 г., 14:36
Нет, не нужно. В целях НДФЛ с 2023 года зарплата признается доходом в день ее выплаты работникам (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому еще в прошлом году в 6-НДФЛ надо было отражать только выплаченную зарплату.
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
28 марта 2024 г., 14:37
Также обращаем внимание, что в новой форме расчета 6-НДФЛ в разделе 2 новое название строки 120 "Сумма дохода, полученная физическими лицами". И в ней теперь и надо отражать выплаченную всем работникам зарплату нарастающим итогом с начала года по последний день отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ. То есть в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г. отражаете суммы зарплаты, выплаченные работникам с 1 января по 31 марта включительно.
6 апреля 2024 г., 19:47
"Возвращенный НДФЛ" для 6-НДФЛ что это такое? Перечисленный на карту ? Ситуация: У сотрудника много детей. Заработная плата в размере МРОТ. В аванс 20 числа детского вычета нет. НДФЛ исчисляем со всей суммы аванса. А 5 числа сл. месяца т.е в зарплату ндфл всегда немного к возврату. Производим перерасчет. И так ежемесячно. И что каждый раз сообщать ему об излишнем удержании, брать заявления с него заявление что просит вернуть ему эту сумму? Возврата как токового нет. Это не ошибка.
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
12 апреля 2024 г., 18:02
Если работодатель излишне удержал НДФЛ из доходов работника, то он обязан его вернуть на счет работника в банке. Порядок действий при возврате НДФЛ указан в п. 1 ст. 231 НК. И в этом случае нужно делать перерасчеты, сообщать работнику об излишне удержанной сумме и возвращать ему налог по заявлению.
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
12 апреля 2024 г., 18:10
Напомним, что с января 2023 г. в целях НДФЛ зарплата признается доходом на дату выплаты. И налоговый агент обязан исчислять и удерживать НДФЛ при выплате каждой части зарплаты — и за первую половину месяца, и за вторую (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК). Предоставлять вычеты на детей за конкретный месяц нужно при исчислении НДФЛ с первой же выплаты дохода в этом месяце, который облагается по ставке 13% (кроме дивидендов) (п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК).
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
12 апреля 2024 г., 18:21
И если таким доходом является зарплата, то неважно, за какой месяц она начислена (Письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@). То есть, если в вашей ситуации первый доход в месяце - это аванс 20 числа, то при расчете НДФЛ с этой суммы и нужно предоставить вычет в полном размере. Если же сумма вычета превышает сумму аванса, тогда налоговая база равна нулю и исчислять и удерживать НДФЛ не с чего (п. 3 ст. 210 НК). Неиспользованная часть вычета не сгорает (Письмо ФНС от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/213).
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
12 апреля 2024 г., 18:37
Она переносится на следующие месяцы, если в текущем месяце больше не было никаких доходов. Если сумма доходов за год не превышает 350 тыс. руб., то вы должны предоставить 12 вычетов за год, то есть за каждый месяц. В вашей ситуации вы должны предоставлять вычеты на детей при выплате аванса 20 числа, если у вас это первый доход в этом месяце. А поскольку вы этого не делаете, то потом и возникает излишне удержанный налог, которого быть не должно.
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
12 апреля 2024 г., 18:44
Вам могут пригодиться: - статья «Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ», ГК, 2023, № 13, с. 11 https://glavkniga.ru/elver/2023/13/6563 - новость "Cтандартный НДФЛ-вычет в одном и том же месяце может быть и не быть" https://glavkniga.ru/news/15341
21 мая 2024 г., 12:45
Статья полезная, но некоторые ссылке совсем не на те документы даны.
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
21 мая 2024 г., 21:36
Благодарим вас за внимательность! Действительно, был сбой на сайте и ссылки были неверные. Сейчас все исправлено.
Опрос
Случалось ли вам находить ошибки в уже сданной бухотчетности?
ГК Вебинары

Зарплатная отчетность за I квартал 2025 года: новшества, спорные вопросы, заполнение отчетов

8 апреля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Елена Шаронова
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Новые консультации

Уставный капитал: проводки

Серии трудовых книжек по годам выпуска

Отработка при увольнении на испытательном сроке

Непрерывный стаж после увольнения по собственному желанию

Внешнее совместительство: как оформить

Справка о самозанятости

Кому и как надо сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 г.

ПОЛЕЗНОЕ

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2025 г.: кого коснулись новшества

Выгодно ли брать отпуск в мае 2025: показываем на числовом примере

Как отдыхаем в мае 2025 г.

КБК на 2025 год

Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 3 дня!

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 31 марта 2025 г.

Осталось 11 дней!

Взносы на травматизм за март 2025 г.

Подтверждение основного вида деятельности в СФР за 2024 г.

Осталось 21 день!

Налог при АУСН за март 2025 г.

Декларация по НДС за 1 квартал 2025 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2025 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2025 г.

Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2024 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 1 квартал 2025 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2025 г.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г.

Календарь на рабочий стол
О нас

О сайте

Об издательстве

О журнале «Главная книга»

О сервисах

Об авторах

Контакты

Политика обработки персональных данных

Отзывы

Обратная связь

Предложить тему статьи

Вопрос по сайту

Сотрудничество

Реклама

Партнеры

Опубликовать свою статью

Конкурсы издательства

Подписка

Подписка на журнал "Главная книга"

Получить бесплатный доступ к ГК и сервисам сайта

Подписка на рассылки

VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное