Главная → Бухгалтерский форум → Отражение в 6-НДФЛ материальной …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 апреля 2021 г.

Отражение в 6-НДФЛ материальной помощи

ID-0644a3398c

Посетитель

0 баллов

07 апреля 2021 г. в 08:44

Добрый день! Каким образом отразить в декларации 6 НДФЛ во втором разделе суммы материальной помощи, облагаемые налогом. Строки 11,112, 113 не подходят для отражения этих выплат.

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

08 апреля 2021 г. в 18:54

В разделе 2 новой формы 6-НДФЛ общую сумму выплат надо отразить в поле 110, а потом следует отдельно отразить только 3 вида выплат: дивиденды в поле 111, выплаты по трудовым договорам в поле 112 и выплаты по ГПД в поле 113.

Официальных разъяснений ФНС о том, какие именно выплаты надо отразить в поле 112 пока нет.

На наш взгляд, исходя из названия, в строке 112 следует отразить все доходы, которые работник получает от работодателя в рамках трудовых отношений. То есть, это не только выплаты за труд (зарплата, надбавки премии, районные коэффициенты и т.п.), но и другие доходы, которые выплачены из-за того, что работник трудится в организации (или у ИП), а именно: оплата больничного, отпускные, а также материальная помощь.

Аналогичного мнения придерживаются и разработчики бухгалтерских программ. Один из них уже разъяснил, какие суммы попадают в поле 112. Так, в поле «Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам» отражаются доходы с категориями «Оплата труда», «Оплата труда в натуральной форме» и «Прочие доходы от трудовой деятельности», а также доходы с кодами (независимо от наличия трудового договора на день получения дохода): 2000, 2002, 2003, 2012, 2013, 2014, 2300, 2530, 2760 (материальная помощь), 2762, 2710, 2720, 4800.

Кстати, ни из самой формы нового расчета, ни из Порядка ее заполнения, ни из контрольных соотношений по проверке нового 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@) не следует такое равенство: 110 = 111 + 112 + 113.

А при сравнении данных 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам есть такое соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).

То есть сумма выплат по трудовым договорам и по ГПД должна быть больше (или равна) базы по страховым взносам на ОПС (которая равна: объект обложения минус необлагаемые выплаты). А если она будет меньше, то придется давать ИФНС пояснения о расхождениях.

Но в любом случае, даже если вы отразите материальную помощь только в поле 110 и не покажете ее в поле 112, никаких штрафов за это не будет, если бюджет не пострадал, то есть правильно рассчитана сумма исчисленного и удержанного НДФЛ (Письма ФНС от 09.12.2016 № СА-4-9/23659@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п. 3)).

В разделе 2 новой формы 6-НДФЛ общую сумму выплат надо отразить в поле 110, а потом следует отдельно отразить только 3 вида выплат: дивиденды в поле 111, выплаты по трудовым договорам в поле 112 и выплаты по ГПД в поле 113.

Официальных разъяснений ФНС о том, какие именно выплаты надо отразить в поле 112 пока нет.

На наш взгляд, исходя из названия, в строке 112 следует отразить все доходы, которые работник получает от работодателя в рамках трудовых отношений. То есть, это не только выплаты за труд (зарплата, надбавки премии, районные коэффициенты и т.п.), но и другие доходы, которые выплачены из-за того, что работник трудится в организации (или у ИП), а именно: оплата больничного, отпускные, а также материальная помощь.

Аналогичного мнения придерживаются и разработчики бухгалтерских программ. Один из них уже разъяснил, какие суммы попадают в поле 112. Так, в поле «Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам» отражаются доходы с категориями «Оплата труда», «Оплата труда в натуральной форме» и «Прочие доходы от трудовой деятельности», а также доходы с кодами (независимо от наличия трудового договора на день получения дохода): 2000, 2002, 2003, 2012, 2013, 2014, 2300, 2530, 2760 (материальная помощь), 2762, 2710, 2720, 4800.

Кстати, ни из самой формы нового расчета, ни из Порядка ее заполнения, ни из контрольных соотношений по проверке нового 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@) не следует такое равенство: 110 = 111 + 112 + 113.

А при сравнении данных 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам есть такое соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).

То есть сумма выплат по трудовым договорам и по ГПД должна быть больше (или равна) базы по страховым взносам на ОПС (которая равна: объект обложения минус необлагаемые выплаты). А если она будет меньше, то придется давать ИФНС пояснения о расхождениях.

Но в любом случае, даже если вы отразите материальную помощь только в поле 110 и не покажете ее в поле 112, никаких штрафов за это не будет, если бюджет не пострадал, то есть правильно рассчитана сумма исчисленного и удержанного НДФЛ (Письма ФНС от 09.12.2016 № СА-4-9/23659@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п. 3)).

Отмена

Ответить