728
Передать в бухгалтерию заявление о вычете по НДФЛ на детей может не только работник, но и человек, с которым заключен гражданско-правовой договор подряда, оказания услуг, авторского заказа, аренды и т. п. Вычет вы должны предоставить, но при каких условиях и за сколько месяцев? Мы узнали позицию специалиста Минфина Стельмаха Николая Николаевича.
— Николай Николаевич, первое, с чем обычно сталкивается бухгалтерия, получившая заявление и документы на детский вычет от привлеченного по ГПД человека, это отсутствие справки о его доходах с начала года. Неизвестно, были ли у него доходы по другим договорам, работал ли он где-то в текущем году по трудовому договору и работает ли сейчас, ведь при заключении ГПД человек не обязан предъявлять трудовую книжку. Из-за этого нет возможности сравнить его годовой доход с лимитом 350 тыс. руб.
— Несмотря на это, при исчислении НДФЛ с вознаграждения по ГПД все равно нужно предоставить детский вычет.
Обратите внимание на то, как в НК сформулирована обязанность налогового агента учитывать более ранние доходы физлица: в случае начала работы не с первого месяца года вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала года по другому месту работы. В нашем случае вычет предоставляется не по месту работы, потому что заключен не трудовой (место работы — понятие из ТК), а гражданско-правовой договор и, соответственно, эта обязанность у налогового агента не возникает.
И если позже в результате проверки вдруг окажется, что вычет получен неправомерно, то организации — налоговому агенту ничего не грозит. Она не может быть привлечена к ответственности по ст. 123 НК за неудержание НДФЛ. Этот НДФЛ не может быть взыскан с нее в порядке п. 9 ст. 226 НК. Отвечать будет само физлицо-налогоплательщик.
— Справки о доходах обычно приносят, когда хотят получить вычет за предшествующие месяцы. Например, человек, которому в апреле организация заказала и должна оплатить работу по договору подряда, написал заявление о предоставлении ему вычета начиная с января. Он предъявил бухгалтерии:
• справки о доходах от предыдущих заказчиков за этот год — по ним видно, что вычет не предоставлялся;
• трудовую книжку, из которой следует, что в этом году он по трудовому договору нигде не работал.
Заявление небезосновательно: вычет положен за каждый месяц налогового периода, а у какого из налоговых агентов его получить — решает сам налогоплательщик.
— Тем не менее в вычете за январь — март организация должна физлицу-подрядчику отказать. Налоговый агент не вправе предоставлять человеку вычет за те месяцы, в которых не исчислял его налоговую базу по НДФЛ. В приведенном примере организация может применить вычет только за апрель, то есть только за тот месяц, в котором она определяет налоговую базу.
В официальных Письмах давно изложен аналогичный подход к вычетам работников: работодатель может предоставить вычет только начиная с месяца приема на работу.
— Предоставлять ли вычет при выплате вознаграждения по «короткому» ГПД — со сроком действия меньше месяца? Например, привлекли специалиста, который по договору будет оказывать услуги в период с 20 по 24 апреля, он написал заявление на стандартные вычеты на своих детей. Но вычет на ребенка предоставляется за месяц6, в данном случае — за апрель. А срок действия договора — всего 5 дней внутри этого месяца.
— Налогоплательщик, получивший доход за 5 дней, имеет право получить от налогового агента вычет на детей. Дело в том, что предусмотренное НК предоставление вычета за месяц — это лишь способ определения периодичности вычета в установленном размере. Не обязательно иметь гражданско-правовые отношения с налоговым агентом в течение всего месяца, за который предоставляется вычет.
Полный текст интервью читайте в ГК, 2020, № 11, с.18.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 для ИП, призванных на военную службу по мобилизации, продлены сроки сдачи налоговых деклараций, в т.ч. по УСН. ФНС уточнила: эта льгота не распространяется на участников СВО, которые проходят военную службу по контракту или в добровольческом формировании.
8 ч назад
ФНС сообщила: выписках из ЕГРЮЛ/ЕГРИП начали отражаться сведения о кодах ОКВЭД отчетного типа. Они вносятся в реестры на основании сведений, поступивших из Росстата.
Подписан президентский указ, согласно которому в период до 30.06.2027 будет проводиться эксперимент по предоставлению отсрочки уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров в РФ.
10 апреля на вебинаре «Страховые взносы. Порядок исчисления и уплаты в 2026 г. Подготовка к сдаче РСВ за 1 квартал» Любовь Алексеевна Котова, представитель Минфина, рассказала, какие новшества ожидают субъектов малого и среднего бизнеса при применении тарифа страховых взносов 15% с выплат за месяц свыше 1,5 МРОТ. Благодаря поправкам большее число организаций и предпринимателей получат право на пониженный тариф. При этом изменения вступают в силу задним числом – с 1 января 2026 г. Смотрите отрывок вебинара.
16 ч назад
Если человек продает квартиру или дом до истечения минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет), то с полученного дохода нужно уплатить НДФЛ. Причем в некоторых ситуациях база для исчисления налога будет больше, чем цена жилья по договору.
Вчера
• Корректировка данных в предзаполненных запросах СФР о стаже, заработке и исключаемых днях при назначении пособий.
• Ответы на актуальные вопросы по бухгалтерскому и налоговому учету при расчетах в рублях по договорам, привязанным к валюте.
• Документальное оформление порчи или морального устаревания ТМЦ, учет расходов и восстановление НДС.
• Тест для самопроверки знаний по оформлению, оплате и налоговому учету командировок.
• Когда налоговая вправе заблокировать расчетный счет и как добиться разблокировки.
• Ответы на вопросы по социальным вычетам по НДФЛ в 2026 году.
• Правила выплат матпомощи при рождении ребенка (лимит до 1 млн руб.) и порядок отражения в отчетности.14
Вчера
В некоторых случаях при приеме на работу новый сотрудник обязан предоставить работодателю справку об отсутствии судимости. Может ли работодатель требовать от уже действующего сотрудника, подтвердившего отсутствие судимости при приеме на работу, приносить свежую справку ежегодно?23
Лимиты, в пределах которых сумму компенсации за использование сотрудником личного автомобиля для служебных целей можно учесть в налоговых расходах, сейчас установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. Но скоро их пропишут непосредственно в ст. 264 НК.63
Вчера
По ТК нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются и, соответственно, не оплачиваются. Это правило распространяется как на федеральные нерабочие праздники, так и на нерабочие праздничные дни, установленные на уровне субъектов РФ.61
Вчера
Пониженные взносы, переход на НДС, НДС-льгота для общепита, переход на УСН задним числом.109
Бывает так: в текущем периоде налоговый орган доначислил вам страховые взносы, налог на имущество, транспортный налог и так далее за прошлый период. То есть тот налог, который вы можете учесть в расходах для налога на прибыль. Но в каком периоде признать дополнительный расход? В текущем? Или нужно исправить ошибку прошлого периода? 31 марта на вебинаре «НДС и налог на прибыль: декларации за I квартал, правоприменительная практика, разъяснения Минфина и ФНС» лектор Альмин Моисеевич Рабинович рассмотрел эту ситуацию и привел мнение Минфина по ней. Смотрите отрывок вебинара.53
Доход в виде процентов по банковскому вкладу может стать причиной отказа в назначении единого детского пособия. Причем как дополнительный доход, увеличивающий среднедушевой доход семьи, так и сам себе.91
Расходы на УСН в 2026 году: что разрешили учесть и в чем риски
Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году
Cроки сдачи отчетности-2026
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)
КБК на 2026 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Не пропустите!
Осталось 7 дней!
Налог при АУСН за март 2026 г.
Декларация по НДС за 1 квартал 2026 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2026 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2026 г.
Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2025 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 1 квартал 2026 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2026 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 квартал 2026 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2026 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за март 2026 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2026 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Сайт использует файлы cookies. Условия использования см. в Политике обработки персональных данных.
Нужное
