9 апреля, 2021
Чем новая форма отличается от старой, контрольные соотношения с РСВ и не только, как внести в расчет: больничные, отпускные, зарплату, премии, выплаты по ГПХ, дивиденды, материальную помощь и выходные пособия
О новой форме
В новом 6-НДФЛ разделы поменялись местами: в первом детализация по срокам и суммам уплаченного и возвращенного налога за 3 последних месяца, во втором – доходы, вычеты и НДФЛ нарастающим итогом.
В детализации за 3 месяца больше нет дат выплаты дохода и удержания налога – осталась только дата перечисления НДФЛ в бюджет. Это поле 021.
Если в 1 кв. доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.
Приложения к расчету – справки о доходах физлиц, бывшие 2-НДФЛ, внутри года не заполняйте и не сдавайте. Впервые их нужно будет сдать с 6-НДФЛ за 2021 г.
О контрольных соотношениях
ФНС утвердила контрольные соотношения к новому 6-НДФЛ. Так, сумма выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам из полей 112 и 113 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе по пенсионным взносам из стр. 050 подразд. 1.1 РСВ за 1 кв.
А сумма дохода в поле 110, уменьшенная на исчисленный налог из поля 140 6-НДФЛ, должна превышать или быть равной сумме выплат физлицам в 1 кв.
Обычно учетные программы проверяют контрольные соотношения автоматически, вам ничего делать не нужно.
О больничных и отпускных
Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, только если они выплачены в 1 кв. Срок перечисления налога в поле 021: для выплат в январе - 01.02.2021, для выплат в феврале - 01.03.2021, для выплат в марте - 31.03.2021.
О зарплате
Сумму декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2021 г., в разделе 2 6-НДФЛ за 1 кв. не показывайте. Сумму и дату уплаты НДФЛ с нее укажите в разд. 1, а в разд. 2 удержанный налог включите в поле 160.
Если зарплату вы выдали 31 декабря, разд. 1 заполните так же, а вот в разд. 2 удержанный налог не показывайте.
Мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, в разд. 1 6-НДФЛ за 1 кв. не показывайте. В разд. 2 сумму зарплаты укажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее НДФЛ – в поле 140.
Если выдали зарплату до 31 марта включительно, то внесите данные о ней и в разд. 1, и в разд. 2.
О премиях
Ежемесячные премии покажите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в 6-НДФЛ, если они выплачены в 1 кв. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии. Когда перечислен налог не важно.
О выплатах по ГПХ
В 6-НДФЛ включайте выплаченные в отчетном периоде вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог со сроком удержания в 1 кв. Все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113. Пример – в Типовой ситуации.
О дивидендах
Есть два важных изменения в правилах подсчета НДФЛ с дивидендов. Во-первых, если вы сами получали дивиденды, то вычтите из НДФЛ налог на прибыль с ваших дивидендов. Во-вторых, для ставки 15% у дивидендов отдельный от остальных доходов лимит в 5 млн. руб.
В разд. 2 выплаченные дивиденды покажите в поле 111, а исчисленный с них налог в поле 141.
Если вы уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, в полях 022 и 160 покажите сумму НДФЛ к уплате, то есть за вычетом налога на прибыль. Саму сумму уменьшения нигде не указывайте. Пример - в Типовой ситуации.
О материальной помощи
Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) - в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте.
О выходных пособиях
Выходные пособия при увольнении показывайте в 6-НДФЛ только в облагаемой сумме. Например, если платите 4 среднемесячных заработка, в расчёте покажите 1.
Быстро заполнить новую форму 6-НДФЛ вам помогут две Типовые ситуации:
- Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.
- 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.: примеры заполнения
А также наш новый семинар по составлению отчетности за 1 кв. 2021 г.
Организация получила заем от физического лица. Нужно ли применять ККТ при такой операции? Ответ на этот вопрос дал ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов в ходе вебинара «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», прошедшего 26 июня.0
2 ч назад
Запрет на оборот и вывод из оборота (включая продажу) немаркированных остатков некоторых предметов одежды должен был вступить в силу с 1 июля. Но в последний момент Правительство РФ продлило возможность реализации немаркированной одежды до 14 сентября включительно.0
4 ч назад
Арендные платежи входят в закрытый перечень расходов, уменьшающих УСН-базу. Это касается в том числе арендных затрат на недвижимость, находящуюся за пределами РФ.0
7 ч назад
С 01.07.2024 вступили в силу поправки в Закон о потребительском кредите. Теперь при частичном погашении долга по кредиту внесенная заемщиком сумма будет идти на уплату начисленных пеней в последнюю очередь.0
С 1 июля госпошлина за разрешение на привлечение и использование иностранных работников составляет 12 тыс. руб. за одного сотрудника. Это на 2 тыс. руб. больше, чем ранее.30
В ходе вебинара «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», проведенного издательством «Главная книга» 26 июня, ведущий эксперт Антон Дыбов ответил на вопрос одного из слушателей: должна ли НКО применять ККТ при получении оплаты от физлица, если деньги человек перечислял по квитанции ПД-4 через банк?53
Если работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, еще в 2023 году вышел на работу на неполный день, он может продолжать работать так и дальше, не отказываясь от детского отпуска.44
Пора платить дополнительные взносы ИП и НДФЛ за 2023 год, изменились формы уведомления о зарубежном счёте и документов по оформлению пособий, ставка НДС 0% для перевозчиков стала и доступнее, и недоступнее, выдавать иностранцам зарплату наличными точно нельзя.168
С 01.01.2024 получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет можно, работая полный день. Причем при выходе на работу за получателем пособия сохраняются все трудовые гарантии.94
С 1 июля банкам запрещено взимать комиссионное вознаграждение за перечисление платы за жилое помещение и коммунальные услуги с граждан, нуждающихся в социальной поддержке.501
Налоговая отчетность за полугодие: что учесть
Увольнение во время отпуска по собственному желанию
Декларация по прибыли: строка 210
ТОРГ-12: нюансы оформления и образец заполнения
Отпуск с последующим увольнением
Отпуск при работе по совместительству
Может ли работодатель не отпустить в отпуск
Больничный по уходу за ребенком в отпуске
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru