Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
9 апреля, 2021
Чем новая форма отличается от старой, контрольные соотношения с РСВ и не только, как внести в расчет: больничные, отпускные, зарплату, премии, выплаты по ГПХ, дивиденды, материальную помощь и выходные пособия
О новой форме
В новом 6-НДФЛ разделы поменялись местами: в первом детализация по срокам и суммам уплаченного и возвращенного налога за 3 последних месяца, во втором – доходы, вычеты и НДФЛ нарастающим итогом.
В детализации за 3 месяца больше нет дат выплаты дохода и удержания налога – осталась только дата перечисления НДФЛ в бюджет. Это поле 021.
Если в 1 кв. доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.
Приложения к расчету – справки о доходах физлиц, бывшие 2-НДФЛ, внутри года не заполняйте и не сдавайте. Впервые их нужно будет сдать с 6-НДФЛ за 2021 г.
О контрольных соотношениях
ФНС утвердила контрольные соотношения к новому 6-НДФЛ. Так, сумма выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам из полей 112 и 113 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе по пенсионным взносам из стр. 050 подразд. 1.1 РСВ за 1 кв.
А сумма дохода в поле 110, уменьшенная на исчисленный налог из поля 140 6-НДФЛ, должна превышать или быть равной сумме выплат физлицам в 1 кв.
Обычно учетные программы проверяют контрольные соотношения автоматически, вам ничего делать не нужно.
О больничных и отпускных
Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, только если они выплачены в 1 кв. Срок перечисления налога в поле 021: для выплат в январе - 01.02.2021, для выплат в феврале - 01.03.2021, для выплат в марте - 31.03.2021.
О зарплате
Сумму декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2021 г., в разделе 2 6-НДФЛ за 1 кв. не показывайте. Сумму и дату уплаты НДФЛ с нее укажите в разд. 1, а в разд. 2 удержанный налог включите в поле 160.
Если зарплату вы выдали 31 декабря, разд. 1 заполните так же, а вот в разд. 2 удержанный налог не показывайте.
Мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, в разд. 1 6-НДФЛ за 1 кв. не показывайте. В разд. 2 сумму зарплаты укажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее НДФЛ – в поле 140.
Если выдали зарплату до 31 марта включительно, то внесите данные о ней и в разд. 1, и в разд. 2.
О премиях
Ежемесячные премии покажите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в 6-НДФЛ, если они выплачены в 1 кв. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии. Когда перечислен налог не важно.
О выплатах по ГПХ
В 6-НДФЛ включайте выплаченные в отчетном периоде вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог со сроком удержания в 1 кв. Все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113. Пример – в Типовой ситуации.
О дивидендах
Есть два важных изменения в правилах подсчета НДФЛ с дивидендов. Во-первых, если вы сами получали дивиденды, то вычтите из НДФЛ налог на прибыль с ваших дивидендов. Во-вторых, для ставки 15% у дивидендов отдельный от остальных доходов лимит в 5 млн. руб.
В разд. 2 выплаченные дивиденды покажите в поле 111, а исчисленный с них налог в поле 141.
Если вы уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, в полях 022 и 160 покажите сумму НДФЛ к уплате, то есть за вычетом налога на прибыль. Саму сумму уменьшения нигде не указывайте. Пример - в Типовой ситуации.
О материальной помощи
Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) - в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте.
О выходных пособиях
Выходные пособия при увольнении показывайте в 6-НДФЛ только в облагаемой сумме. Например, если платите 4 среднемесячных заработка, в расчёте покажите 1.
Быстро заполнить новую форму 6-НДФЛ вам помогут две Типовые ситуации:
- Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.
- 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.: примеры заполнения
А также наш новый семинар по составлению отчетности за 1 кв. 2021 г.
8 ч назад
На следующей неделе забот у бухгалтеров будет с избытком. Наши бухгалтерские напоминания помогут вам не забыть ни об одном важном деле и в срок сдать обязательную отчетность.
9 ч назад
Сотрудники компании время от времени отпрашиваются на пару часов по личным делам. Также работодатель эпизодически привлекает их к сверхурочной работе. Возник вопрос: можно ли зачесть время сверхурочной работы в счет того времени, когда работники отпрашивались по личным обстоятельствам и не работали?
13 ч назад
Минтруд подготовил поправки в порядок выполнения работодателями квоты для приема на работу инвалидов.
17 ч назад
С 01.01.2026 основным документом, подтверждающим постановку организаций, ИП и физлиц на учет в ИФНС, будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
20 ч назад
Важно помнить: самовольная вырубка деревьев, даже на собственном земельном участке, запрещена. Нарушителям грозит штраф.
Если исполнитель – плательщик НПД не передал заказчику спецчек на сумму вознаграждения по ГПД, все налоговые плюшки, действующие при работе с самозанятым, отменяются.28
С суммы выплаченной работнику компенсации за несвоевременную выплату зарплаты работодатель должен начислить страховые взносы.15
Сам по себе факт оформления больничного по беременности и родам не означает, что женщина автоматически должна уйти в отпуск по БиР.119
11 июля прошел вебинар «Отчетность за I полугодие 2025 г.: новые ФСБУ, налоговые изменения и стратегия безупречной подготовки» с прекрасным лектором Анной Ефремовой. В частности, она рассказала о секретах признания неучтенных ранее расходов прошлых лет.72
Управление по организации борьбы с противоправным использованием информационно-коммуникационных технологий МВД России (УБК МВД России) рассказало о признаках заражения смартфона вредоносным ПО и объяснило, как следует действовать в случае их обнаружения.165
Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания
Декларация и уплата НДС за 2 кв. при УСН
Кассовые операции-2025
Как подать заявление на развод, если есть дети: всегда ли через суд
Образовательный кредит под 3%: что это, кто может взять и сколько придется платить
Ставка налога на прибыль в 2025 году
Строка 290 декларации по налогу на прибыль в 2025 году
Компенсация морального вреда: когда и как можно получить
Формы отчетности-2025: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
КБК на 2025 год
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 8 дней!
Налог при АУСН за июнь 2025 г.
Декларация по НДС за 2 квартал 2025 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2025 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2025 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2025 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2025 г.
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru