Главная Новости → 6-НДФЛ за 1 квартал: …

6-НДФЛ за 1 квартал: главное за 5 минут

Чем новая форма отличается от старой, контрольные соотношения с РСВ и не только, как внести в расчет: больничные, отпускные, зарплату, премии, выплаты по ГПХ, дивиденды, материальную помощь и выходные пособия

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О новой форме
В новом 6-НДФЛ разделы поменялись местами: в первом детализация по срокам и суммам уплаченного и возвращенного налога за 3 последних месяца, во втором – доходы, вычеты и НДФЛ нарастающим итогом.
В детализации за 3 месяца больше нет дат выплаты дохода и удержания налога – осталась только дата перечисления НДФЛ в бюджет. Это поле 021.
Если в 1 кв. доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.
Приложения к расчету – справки о доходах физлиц, бывшие 2-НДФЛ, внутри года не заполняйте и не сдавайте. Впервые их нужно будет сдать с 6-НДФЛ за 2021 г.

О контрольных соотношениях
ФНС утвердила контрольные соотношения к новому 6-НДФЛ. Так, сумма выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам из полей 112 и 113 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе по пенсионным взносам из стр. 050 подразд. 1.1 РСВ за 1 кв.
А сумма дохода в поле 110, уменьшенная на исчисленный налог из поля 140 6-НДФЛ, должна превышать или быть равной сумме выплат физлицам в 1 кв.
Обычно учетные программы проверяют контрольные соотношения автоматически, вам ничего делать не нужно.

О больничных и отпускных

Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, только если они выплачены в 1 кв. Срок перечисления налога в поле 021:  для выплат в январе  - 01.02.2021, для выплат в феврале - 01.03.2021, для выплат в марте - 31.03.2021.

О зарплате

Сумму декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2021 г., в  разделе 2 6-НДФЛ за 1 кв. не показывайте. Сумму и дату уплаты НДФЛ с нее укажите в разд. 1, а в разд. 2 удержанный налог включите в поле 160.
Если зарплату вы выдали 31 декабря, разд. 1 заполните так же, а вот в разд. 2 удержанный налог не показывайте.
Мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, в разд. 1 6-НДФЛ за 1 кв. не показывайте. В разд. 2 сумму зарплаты укажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее НДФЛ – в поле 140.
Если выдали зарплату до 31 марта включительно, то внесите данные о ней и в разд. 1, и в разд. 2.

О премиях

Ежемесячные премии покажите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в 6-НДФЛ, если они выплачены в 1 кв. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии. Когда перечислен налог не важно.

О выплатах по ГПХ
В 6-НДФЛ включайте выплаченные в отчетном периоде вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог со сроком удержания в 1 кв. Все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113. Пример – в Типовой ситуации.

О дивидендах
Есть два важных изменения в правилах подсчета НДФЛ с дивидендов. Во-первых, если вы сами получали дивиденды, то вычтите из НДФЛ налог на прибыль с ваших дивидендов. Во-вторых, для ставки 15% у дивидендов отдельный от остальных доходов лимит в 5 млн. руб.
В разд. 2 выплаченные дивиденды покажите в  поле 111, а исчисленный с них налог в поле 141.
Если вы уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, в полях 022 и 160 покажите сумму НДФЛ к уплате, то есть за вычетом налога на прибыль. Саму сумму уменьшения нигде не указывайте. Пример - в Типовой ситуации.

О материальной помощи
Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) - в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте.

О выходных пособиях
Выходные пособия при увольнении показывайте в 6-НДФЛ  только в облагаемой сумме. Например, если платите 4 среднемесячных заработка, в расчёте покажите 1.

Быстро заполнить новую форму 6-НДФЛ вам помогут две Типовые ситуации:
- Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.
- 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.: примеры заполнения
А также наш новый семинар по составлению отчетности за 1 кв. 2021 г.



ВЫДЕЛЕНИЕ РК И ПН ИЗ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА: новая позиция ФНС для целей расчета НДФЛ
УМЕНЬШАЕМ НАЛОГОВЫЕ ШТРАФЫ: помогут смягчающие обстоятельства
СПОРНЫЕ РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ: как учесть и обосновать


Последние новости

Что нужно сделать бухгалтеру с 21 по 25 июля

На следующей неделе забот у бухгалтеров будет с избытком. Наши бухгалтерские напоминания помогут вам не забыть ни об одном важном деле и в срок сдать обязательную отчетность.

Кратковременные отгулы не идут в зачет при определении времени сверхурочной работы

Сотрудники компании время от времени отпрашиваются на пару часов по личным делам. Также работодатель эпизодически привлекает их к сверхурочной работе. Возник вопрос: можно ли зачесть время сверхурочной работы в счет того времени, когда работники отпрашивались по личным обстоятельствам и не работали?

Правила исполнения квоты по приему инвалидов откорректируют

Минтруд подготовил поправки в порядок выполнения работодателями квоты для приема на работу инвалидов.

Со следующего года будет новый документ о постановке на учет в ИФНС

С 01.01.2026 основным документом, подтверждающим постановку организаций, ИП и физлиц на учет в ИФНС, будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Нельзя просто взять и срубить мешающееся на дачном участке дерево

Важно помнить: самовольная вырубка деревьев, даже на собственном земельном участке, запрещена. Нарушителям грозит штраф.

Что будет, если самозанятый исполнитель не выдал заказчику спецчек

Если исполнитель – плательщик НПД не передал заказчику спецчек на сумму вознаграждения по ГПД, все налоговые плюшки, действующие при работе с самозанятым, отменяются. Просмотры28

Компенсация за задержку зарплаты облагается взносами

С суммы выплаченной работнику компенсации за несвоевременную выплату зарплаты работодатель должен начислить страховые взносы. Просмотры15

Отпуск по БиР – это право женщины, а не обязанность

Сам по себе факт оформления больничного по беременности и родам не означает, что женщина автоматически должна уйти в отпуск по БиР. Просмотры119

Вебинар «Отчетность за I полугодие 2025 г.: стратегия безупречной подготовки»: неучтенные расходы

11 июля прошел вебинар «Отчетность за I полугодие 2025 г.: новые ФСБУ, налоговые изменения и стратегия безупречной подготовки» с прекрасным лектором Анной Ефремовой. В частности, она рассказала о секретах признания неучтенных ранее расходов прошлых лет. Просмотры72

Как распознать, что в смартфон проникла вредоносная программа

Управление по организации борьбы с противоправным использованием информационно-коммуникационных технологий МВД России (УБК МВД России) рассказало о признаках заражения смартфона вредоносным ПО и объяснило, как следует действовать в случае их обнаружения. Просмотры165

Еще новости

Опрос
Проходят ли в вашей организации (ИП) практику студенты?

Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания

22 июля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Елена Шаронова
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное