Главная → Бухгалтерские новости |
Когда и как заполнять строку 5а, электронные счета-фактуры, обновление УПД, ошибки и вычеты, прочерки в пустых строках и графах, счета-фактуры с РНПТ и без
О строке 5а
Строку 5а нового счёта-фактуры заполняйте при любых отгрузках, в том числе при оказании услуг. Укажите в ней номер строки из графы 1 счёта-фактуры, а также номер и дату документа об отгрузке – накладной или акта. Если документов несколько, укажите их через точку с запятой. Пример – в Типовой ситуации.
Впрочем, если продавец не заполнит строку 5а или ошибётся в ней, покупатель всё равно сможет принять НДС к вычету.
О формате электронных счетов-фактур
ФНС сообщила, что цифровой формат счетов-фактур пока не изменился. Поэтому в строке 5а не получится указать номер строки из графы 1 – только дату и номер отгрузочного документа. А в электронный корректировочный счёт-фактуру продавец не сможет вписать сведения о стране происхождения импортного товара и регистрационный номер таможенной декларации.
И пока покупатели вправе принимать к вычету НДС по электронным счетам-фактурам старого формата.
Об УПД
С 01.07.2021 надо дополнить УПД строкой 5а – заполняйте её так же, как строку 5а нового счета-фактуры.
Табличную часть УПД тоже измените соответственно изменениям счета-фактуры. Например, в названии графы 11 должен упоминаться регистрационный номер партии товаров – РНПТ, а при продаже прослеживаемых товаров в УПД обязательны новые графы: 12, 12а и 13.
Об ошибках
Перечень критических ошибок в счёте-фактуре, лишающих права на вычет, с 01.07.2021 не поменялся. Это ошибки, которые не позволяют ИФНС установить стороны, предмет и стоимость сделки, а также ставку и сумму НДС. Наглядный пример – в Типовой ситуации.
Остальные ошибки, скажем, отсутствие сведений о прослеживаемых товарах, не влекут отказ в вычете.
О прочерках
С 01.07.2021 продавец вправе, но не обязан, ставить прочерки в пустых строках и графах счёта-фактуры. А вот строку 8 для идентификатора госконтракта при его отсутствии надо оставлять пустой: как до 1 июля, так и после.
О счетах-фактурах с РНПТ
С 08.07.2021 при продаже прослеживаемых товаров нужно выставлять и принимать только электронные счета-фактуры или УПД с заполненными графами 11-13. Если же товар прослеживаемости не подлежит, документ может быть бумажным и без граф 12, 12а и 13. Больше подробностей о системе прослеживаемости – в Типовой ситуации.
1 ч назад
В ближайший понедельник, 1 апреля, отмечается День смеха! Трудно веселиться от души, когда беспокоишься, не пропустил ли ты срок сдачи отчетности или перечисления обязательного платежа. Благо избавиться от таких волнений легко. Нужно лишь ознакомиться с нашими бухгалтерскими напоминаниями. < ... > |
7 ч назад
С 1 апреля при расчетах по валютному контракту с суммой не более 1 млн. руб. представлять в банк документы по соответствующей сделке не требуется. Достаточно сообщить банку информацию о коде вида операции. < ... > |
10 ч назад
Разработаны поправки в ТК, обязывающие работодателей обеспечивать проезд сотрудников до места работы и обратно в случаях, когда добраться общественным транспортом невозможно. < ... > |
11 ч назад
Зарплату работникам с иностранным гражданством можно выплачивать только по безналу. Иначе штраф. < ... > |
13 ч назад
Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина на вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках», прошедшем 13 марта, рассказала об учете налоговых убытков, полученных в прошлых периодах. В частности, что делать с убытком, полученным более 3 лет назад. < ... > |
16 ч назад
С 01.01.2024 выход на работу на полный день не является основанием для прекращения выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Причем в случае, когда сотрудник прервал детский отпуск, вышел на работу и заболел, он будет одновременно получать и детское пособие, и пособие по болезни. < ... > |
вчера
Основные темы выпуска № 7/2024: заполнение новой формы 6-НДФЛ за I квартал 2024 года; почему важно подтвердить основной вид деятельности в СФР; начислять или нет взносы в 10 неочевидных ситуациях; новые правила расчета НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов; как оформить документы, чтобы списать потери в торговом зале. < ... > |
вчера
С бизнесом, в отношении которого применяется ПСН, предприниматель должен справляться без субподрядчиков. < ... > |
вчера
Работодатель хочет принять на одну штатную единицу двух работников на полставки. Вправе ли он это сделать? < ... > |
вчера
ФНС в очередной раз расширила функционал онлайн-сервиса «Прозрачный бизнес». Теперь в нем появилась информация о применяемых ИП спецрежимах. < ... > |