БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

6-НДФЛ за 2 квартал: главное за 5 минут

Состав расчёта, контрольные соотношения, отражение в 6-НДФЛ пособий, отпускных, зарплаты, премий, выплат по ГПД дивидендов и матпомощи

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О составе расчета
Если в 1 полугодии доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.
Доходы, облагаемые по ставке 35%, например, матвыгоду от пользования беспроцентным займом, укажите в отдельном разд. 2. Однако в разд. 1 отразите их вместе с доходами 2 кв., которые облагаются по ставке 13%.

О контрольных соотношениях
Сумма выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам из полей 112 и 113 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе по взносам на ОПС и ОМС из стр. 050 подразд. 1.1 и 1.2 РСВ за полугодие.
Учетные программы проверяют контрольные соотношения автоматически, вам ничего делать не нужно.

О больничных и отпускных
Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, только если они выплачены в 1 полугодии. Срок перечисления налога в поле 021: для апрельских выплат – 30.04.2021, для майских – 31.05.2021, для июньских – 30.06.2021.

О зарплате

Июньскую зарплату, выплаченную в июле, в разд. 1 6-НДФЛ за полугодие не показывайте. В разд. 2 сумму зарплаты укажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее НДФЛ – в поле 140.
Если выдали зарплату до 30 июня включительно, то внесите данные о ней и в разд. 1, и в разд. 2.

О премиях
Ежемесячные премии покажите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в 6-НДФЛ, если они выплачены в 1 полугодии. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии. Когда перечислен налог не важно.

О выплатах по ГПД
В 6-НДФЛ включайте выплаченные в 1 полугодии вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог со сроком удержания во 2 квартале. Все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113. Пример – в Типовой ситуации.

О дивидендах
В разд. 2 дивиденды, выплаченные в 1 полугодии, покажите в поле 111, а исчисленный с них налог в поле 141. В разд. 1 отразите только дивиденды, выплаченные во 2 квартале.
Если вы уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, в полях 022 и 160 покажите сумму НДФЛ к уплате, то есть за вычетом налога на прибыль. Саму сумму уменьшения нигде не указывайте.
Если дивиденды хотя бы одного человека превысили 5 млн. руб., то сначала вычтите налог на прибыль из НДФЛ по ставке 15%, а остаток – из налога по ставке 13%. Заполните два комплекта разд. 1 и 2 для этих ставок.
Пример указания дивидендов в 6-НДФЛ – в Типовой ситуации.

О материальной помощи
Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте.

О выходных пособиях

Выходные пособия при увольнении показывайте в 6-НДФЛ  только в облагаемой сумме. Например, если платите 4 среднемесячных заработка, в расчёте покажите 1.

Быстро заполнить 6-НДФЛ вам помогут две Типовые ситуации:
- Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.
- 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.: примеры заполнения
А еще – наш новый семинар по составлению отчетности за 2 кв. 2021 г.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Подписаться
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

12 792

Примечание

История

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%

История

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама новостной рассылкиЮ-Софт
ОПРОС
Задерживала ли инспекция возврат вам личного НДФЛ (по имущественным, социальным вычетам)?
Нет, деньги перечисляют в срок – 4 месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ
Да, не больше чем на месяц
Да, больше чем на месяц – придрались к подтверждающим документам
Да, больше чем на месяц, хотя с документами всё было в порядке
Нужное