Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

6-НДФЛ за 2 квартал: главное за 5 минут

Новости: 6-НДФЛ за 2 квартал: главное за 5 минут

Состав расчёта, контрольные соотношения, отражение в 6-НДФЛ пособий, отпускных, зарплаты, премий, выплат по ГПД дивидендов и матпомощи

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О составе расчета
Если в 1 полугодии доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.
Доходы, облагаемые по ставке 35%, например, матвыгоду от пользования беспроцентным займом, укажите в отдельном разд. 2. Однако в разд. 1 отразите их вместе с доходами 2 кв., которые облагаются по ставке 13%.

О контрольных соотношениях
Сумма выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам из полей 112 и 113 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе по взносам на ОПС и ОМС из стр. 050 подразд. 1.1 и 1.2 РСВ за полугодие.
Учетные программы проверяют контрольные соотношения автоматически, вам ничего делать не нужно.

О больничных и отпускных
Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, только если они выплачены в 1 полугодии. Срок перечисления налога в поле 021: для апрельских выплат – 30.04.2021, для майских – 31.05.2021, для июньских – 30.06.2021.

О зарплате

Июньскую зарплату, выплаченную в июле, в разд. 1 6-НДФЛ за полугодие не показывайте. В разд. 2 сумму зарплаты укажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее НДФЛ – в поле 140.
Если выдали зарплату до 30 июня включительно, то внесите данные о ней и в разд. 1, и в разд. 2.

О премиях
Ежемесячные премии покажите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в 6-НДФЛ, если они выплачены в 1 полугодии. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии. Когда перечислен налог не важно.

О выплатах по ГПД
В 6-НДФЛ включайте выплаченные в 1 полугодии вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог со сроком удержания во 2 квартале. Все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113. Пример – в Типовой ситуации.

О дивидендах
В разд. 2 дивиденды, выплаченные в 1 полугодии, покажите в поле 111, а исчисленный с них налог в поле 141. В разд. 1 отразите только дивиденды, выплаченные во 2 квартале.
Если вы уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, в полях 022 и 160 покажите сумму НДФЛ к уплате, то есть за вычетом налога на прибыль. Саму сумму уменьшения нигде не указывайте.
Если дивиденды хотя бы одного человека превысили 5 млн. руб., то сначала вычтите налог на прибыль из НДФЛ по ставке 15%, а остаток – из налога по ставке 13%. Заполните два комплекта разд. 1 и 2 для этих ставок.
Пример указания дивидендов в 6-НДФЛ – в Типовой ситуации.

О материальной помощи
Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте.

О выходных пособиях

Выходные пособия при увольнении показывайте в 6-НДФЛ  только в облагаемой сумме. Например, если платите 4 среднемесячных заработка, в расчёте покажите 1.

Быстро заполнить 6-НДФЛ вам помогут две Типовые ситуации:
- Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.
- 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.: примеры заполнения
А еще – наш новый семинар по составлению отчетности за 2 кв. 2021 г.

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: ответы на вопросы

13 марта наш журнал провел вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках». Ведущий эксперт издательства Людмила Елина ответила на вопрос слушателя, будут ли пени, если операция отражается как корректировка старой операции. < ... >

Новости: Оснований для блокировки счета станет меньше

За непередачу в инспекцию электронной квитанции о приеме требования о представлении документов, пояснений счета налогоплательщика блокировать не будут. < ... >

Новости: От комиссий за оплату коммуналки освободят многодетных и пенсионеров

С 1 июля вступит в силу запрет на взимание банками комиссии при перечислении определенными категориями граждан платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Правительство РФ предварительно определило, на кого будет распространяться эта льгота. < ... >

Новости: В НК пропишут, когда электронный документ из ИФНС считается полученным

В Госдуму внесен законопроект с масштабными поправками в НК. Среди прочего, предлагается установить предельный срок, по истечении которого электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, считается полученным налогоплательщиком. < ... >

Новости: НДФЛ с выплат по решению суда удержать можно не всегда

В судебном решении сумма, подлежащая выплате физлицу, может быть указана с выделенным НДФЛ либо без выделения налога. Для налогового агента это два разных НДФЛ-сценария. < ... >

Новости: Когда нужно выйти на работу после подписания трудового договора

Дата, с который новый сотрудник должен приступить к работе, обычно прямо указывается в трудовом договоре. Как определить дату начала работы, если в договоре она не прописана? < ... >

Новости: Длинный рабочий день не гарантирует длинный обеденный перерыв

Даже если у сотрудника продолжительность рабочего дня 12 часов, на обед ему можно выделить всего лишь полчаса. < ... >

Новости: Самозапрет на кредиты: как это будет работать

Чуть менее чем через год, с 1 марта 2025 года, вступит в силу закон, который позволит гражданам запрещать банкам и МФО выдавать кредиты и займы на их имя. Это новшество должно стать дополнительным механизмом защиты от кредитных мошенников. < ... >

Новости: Материнский капитал на жилье: что нужно знать

Один из самых популярных способов использования средств материнского капитала – улучшение жилищных условий. Минтруд ответил на отдельные жилищные вопросы граждан - владельцев сертификатов на маткапитал. < ... >

Новости: Билеты на поезд для школьников можно купить со скидкой

В летний период в поездах дальнего следования действует специальный тариф на билеты для детей и подростков в возрасте от 10 до 17 лет. Сэкономить можно до 50% от стоимости билета. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
Cвежий номер «Главной книги»
  • «ПРИБЫЛЬНЫЕ» ИТОГИ — 2023: учет затрат и заполнение отчетности
  • ЕФС-1 О СТАЖЕ УХОДЯЩИХ В ДЕКРЕТ И ДЕТСКИЙ ОТПУСК: свежие разъяснения СФР
  • АРЕНДА АВТО БЕЗ ЭКИПАЖА: можно ли учесть допрасходы
  • ОТВЕТЫ ПО РЕЗЕРВАМ: обратная связь с читателями
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное