Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

6-НДФЛ за 2 квартал: главное за 5 минут

Новости: 6-НДФЛ за 2 квартал: главное за 5 минут

Состав расчёта, контрольные соотношения, отражение в 6-НДФЛ пособий, отпускных, зарплаты, премий, выплат по ГПД дивидендов и матпомощи

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О составе расчета
Если в 1 полугодии доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.
Доходы, облагаемые по ставке 35%, например, матвыгоду от пользования беспроцентным займом, укажите в отдельном разд. 2. Однако в разд. 1 отразите их вместе с доходами 2 кв., которые облагаются по ставке 13%.

О контрольных соотношениях
Сумма выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам из полей 112 и 113 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе по взносам на ОПС и ОМС из стр. 050 подразд. 1.1 и 1.2 РСВ за полугодие.
Учетные программы проверяют контрольные соотношения автоматически, вам ничего делать не нужно.

О больничных и отпускных
Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, только если они выплачены в 1 полугодии. Срок перечисления налога в поле 021: для апрельских выплат – 30.04.2021, для майских – 31.05.2021, для июньских – 30.06.2021.

О зарплате

Июньскую зарплату, выплаченную в июле, в разд. 1 6-НДФЛ за полугодие не показывайте. В разд. 2 сумму зарплаты укажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее НДФЛ – в поле 140.
Если выдали зарплату до 30 июня включительно, то внесите данные о ней и в разд. 1, и в разд. 2.

О премиях
Ежемесячные премии покажите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в 6-НДФЛ, если они выплачены в 1 полугодии. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии. Когда перечислен налог не важно.

О выплатах по ГПД
В 6-НДФЛ включайте выплаченные в 1 полугодии вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог со сроком удержания во 2 квартале. Все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113. Пример – в Типовой ситуации.

О дивидендах
В разд. 2 дивиденды, выплаченные в 1 полугодии, покажите в поле 111, а исчисленный с них налог в поле 141. В разд. 1 отразите только дивиденды, выплаченные во 2 квартале.
Если вы уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, в полях 022 и 160 покажите сумму НДФЛ к уплате, то есть за вычетом налога на прибыль. Саму сумму уменьшения нигде не указывайте.
Если дивиденды хотя бы одного человека превысили 5 млн. руб., то сначала вычтите налог на прибыль из НДФЛ по ставке 15%, а остаток – из налога по ставке 13%. Заполните два комплекта разд. 1 и 2 для этих ставок.
Пример указания дивидендов в 6-НДФЛ – в Типовой ситуации.

О материальной помощи
Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте.

О выходных пособиях

Выходные пособия при увольнении показывайте в 6-НДФЛ  только в облагаемой сумме. Например, если платите 4 среднемесячных заработка, в расчёте покажите 1.

Быстро заполнить 6-НДФЛ вам помогут две Типовые ситуации:
- Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.
- 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.: примеры заполнения
А еще – наш новый семинар по составлению отчетности за 2 кв. 2021 г.

Отчетность за 2022 год:

сдаем вовремя и с учетом нововведений

Изучайте бесплатно
Последние новости
Подписаться на новости
Новости: Когда со стоимости оплаты такси для работников не нужно платить НДФЛ и взносы

Работодатель оплачивает сотрудникам проезд на такси на работу и обратно. Но только в ночное время, когда общественный транспорт уже не ходит. Нужно ли начислять с сумм такой оплаты НДФЛ и страховые взносы? < ... >

Новости: Насколько с 1 февраля вырос материнский капитал

Подписано правительственное постановление, определившее коэффициент индексации материнского капитала. С 01.02.2023 размер маткапитала увеличился на 11,9%. < ... >

Новости: Обновлены документы, используемые при налоговых проверках

ФНС актуализировала формы документов, используемых инспекциями при реализации своих полномочий по проведению контрольных мероприятий. < ... >

Новости: Когда сдавать ЕФС-1, если отчетный срок выпал на выходной

СФР разъяснил, переносится ли срок представления какого-либо раздела формы ЕФС-1, если он пришелся на выходной день или нерабочий праздник. < ... >

Новости: Соцпособия и материнский капитал планово проиндексировали

Правительство РФ одобрило увеличение социальных пособий на 11,9%. < ... >

Новости: Что изменилось в феврале: главное за 5 минут

Мораторий на штрафы, повышение пособий, изменение кодов доходов и вычетов, персонифицированные сведения за январь, имущественные налоги за 2022 г., код товара в чеке и повышение платы в систему «Платон». < ... >

Новости: Новые правила заполнения платежек наконец-то утвердили

Опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в порядок заполнения платежных поручений на перечисление налоговых платежей. Главное - наконец-то официально установлены правила заполнения ЕНП-платежек. < ... >

Новости: Компенсация за задержку зарплаты облагается НДФЛ

Выплачиваемая работнику компенсация за задержку зарплаты – это доход сотрудника, облагаемый НДФЛ. < ... >

Новости: Как отдыхаем в феврале

В феврале в России отмечается День защитника Отечества. < ... >

Новости: Заявления на выплату на детей в возрасте от 3 до 7 лет больше не принимаются

Минтруд сообщил, что на портале Госуслуг отключена интерактивная форма заявления на назначение ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет. Поскольку с 01.01.2023 данная выплата упразднена. < ... >

Еще новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное