Прочие события за 16-20 августа

Источник: Depositphotos

А вы знали, что сегодня Всемирный день лени?! Лень – двигатель прогресса. Вместо того, чтобы долго идти пешком, удобнее и быстрее поехать на машине или поезде. А вместо того, чтобы самим ежедневно отслеживать бухгалтерские события, проще и приятнее каждую пятницу читать наш еженедельных обзор.

Налог на прибыль

Расходы организации по предоставлению своим работникам бесплатного пайкового угля могут учитываться в составе расходов на оплату труда для "прибыльных" при соответствии их критериям, указанным в п.1 ст.252 НК Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-03-06/1/61211.

Если производство сельскохозяйственной продукции было полностью осуществлено привлеченной сторонней организацией и налогоплательщик не осуществлял сельскохозяйственное производство в кооперации с иными лицами, то доход от реализации этой сельскохозяйственной продукции подлежит обложению налогом на прибыль по ставке 20% Письмо Минфина от 23.06.2021 № 03-03-06/1/49443.

О налоге на прибыль при реализации религиозными организациями предметов религиозного назначения, в том числе из драгоценных металлов и камней Письмо Минфина от 02.08.2021 № 03-07-07/61653.

Если расход в виде разового платежа в связи с приобретением неисключительных прав использования программ ЭВМ по лицензионному договору относится к нескольким отчетным (налоговым) периодам, то такой расход распределяется равномерно в течение срока действия лицензионного договора и в соответствующей доле учитывается для целей налогообложения прибыли организаций на последний день отчетного (налогового) периода Письмо Минфина от 18.06.2021 № 03-03-06/1/48218.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся налога на прибыль с доходов иностранной организации от реализации акций (долей) организаций и инвестиционных паев Письмо Минфина от 02.08.2021 № 03-08-05/61612; Письмо Минфина от 02.08.2021 № 03-08-05/61617.

Если ликвидация объекта ОС производится в целях создания нового амортизируемого имущества, остаточная стоимость ликвидируемого имущества включается в первоначальную стоимость создаваемого объекта Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-03-06/1/42998.

О выполнении российским банком функции налогового агента по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации в рамках сделок РЕПО и договора о брокерском обслуживании Письмо Минфина от 02.08.2021 № 03-08-05/61605.

Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль в отношении доходов иностранной компании от сдачи в аренду российской организации воздушного или морского судна Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-08-05/61278; Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-08-05/61267.

Если перенос водопровода непосредственно связан со строительством объекта ОС, то расходы по переносу водопровода для целей налога на прибыль формируют первоначальную стоимость строящегося объекта ОС Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-03-06/1/61264.

О налоге на прибыль с дохода иностранной организации от погашения паев закрытых ПИФов, структура активов которых состоит из денежных средств, движимого и иного имущества Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-12-11/2/61243.

Амортизируемое имущество, полученное в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в АО, принимается к налоговому учету у АО по остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета реорганизованного унитарного предприятия Письмо Минфина от 04.08.2021 № 03-03-06/1/62339.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся учета унитарным предприятием имущества, полученного от собственника, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 03.08.2021 № 03-03-06/3/62196.

О документах, подтверждающих расходы в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 03.08.2021 № 03-03-06/1/62194.

Доходы, полученные организацией от реализации залогового имущества в рамках исполнительного производства, признаются для "прибыльных" целей в составе доходов от реализации в общеустановленном порядке, то есть на дату реализации такого имущества Письмо Минфина от 03.08.2021 № 03-03-06/1/62164.

Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездной передачи (дарения) имущества Письмо Минфина от 03.08.2021 № 03-04-05/62125.

Организация, изъявившая желание применять льготу по налогу на прибыль в качестве сельскохозяйственного производителя вправе привлекать стороннюю организацию для оказания услуг по выращиванию и обработке зерновых культур. При этом, организация не признается сельхозпроизводителем, если все работы выполнены иным лицом (Письмо ФНС от 16.08.2021 № СД-4-3/11534@).

Кадры и зарплата

ВС напомнил,что срок трудового договора не должен зависеть от срока действия договора с контрагентом Определение ВС от 19.07.2021 N 85-КГПР21-1-К1.

Минтрудом актуализировано требование о представлении работодателями сведений в Единую цифровую платформу в сфере занятости и трудовых отношений "Работа в России" (Приказ Минтруда от 23.07.2021 № 497).

Ндс

При выставлении счета-фактуры в отношении оказанных услуг по договору комиссии (на сумму комиссионного вознаграждения) в строке 5а счета-фактуры указывается номер и дата первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания данной услуги (Письмо ФНС от 11.08.2021 № ЗГ-3-3/5573@).

Суммы НДС, предъявленные по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретаемым для выполнения НИОКР, в том числе за счет собственных средств, вычету не подлежат Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-07-07/61319.

Минфин рассказал об НДС в отношении операций, связанных с передачей (выделом) имущества Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-07-14/61170.

Операции по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовой санаторно-курортной организации, освобождаются от обложения НДС при наличии соответствующей лицензии на ведение медицинской деятельности этой организацией Письмо Минфина от 02.08.2021 № 03-07-11/61568.

В целях сохранения освобождения от НДС в отношении операций по реализации медицинских изделий после 01.01.2022 Минздравом подготовлен проект федерального закона, предусматривающий отмену ограничения срока выдачи регистрационного удостоверения на медицинские изделия в целях применения НДС Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-07-14/61224.

Вводятся в действие формы документов, применяемых при заявительном порядке возмещения НДС при проведении налогового мониторинга Приказ ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478@.

Спецрежимы

ИП на УСН, вправе в течение календарного года перейти на ПСН по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН введена соответствующими законами субъектов РФ Письмо Минфина от 22.07.2021 № 03-11-11/58959.

Рассмотрен вопрос о применении ставки 0% по "патентному" налогу в отношении деятельности, по которой ИП применялась УСН со ставкой 0% Письмо Минфина от 22.07.2021 № 03-11-11/58955.

Минфин рассказал, что следует предпринять ИП при уплате налога при ПСН без учета суммы уплаченных страховых взносов и переплаты по налогу Письмо Минфина от 13.07.2021 № 03-11-11/55529.

Имущественные налоги

Рассмотрен вопрос о применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования Письмо ФНС от 11.08.2021 № СД-4-21/11334@.

Порядок обложения налогом на имущество организаций объекта недвижимости вида "гараж" не зависит от его фактического использования Информация ФНС от 18.08.2021. Ранее мы уже рассказывали об этом разъяснении ФНС.

Прочие налоги и сборы

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 30 сентября 2021 года Информация Минэкономразвития.

При определении НДФЛ-базы ИП на ОСН учитывает суммы доходов, полученные от предпринимательской деятельности, по дате их фактического получения Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-05/61101.

Разъяснены вопросы, касающиеся акцизов при реализации топлива, произведенного путем смешения нескольких компонентов в местах хранения и реализации Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-13-08/61112.

Минприроды разъяснены вопросы внесения платы за НВОС по объектам, отнесенным к III категории Письмо Минприроды от 04.08.2021 № 19-50/10802-ОГ.

Налоговый агент по ндфл

Суммы компенсации (оплаты) организацией своим работникам и/или членам их семей стоимости путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.9 ст.217 НУ при соблюдении условий, установленных данным пунктом Письмо Минфина от 22.07.2021 № 03-04-05/58740.

Рассмотрен вопрос о квалификации дохода, выплачиваемого физлицу - налоговому резиденту США, от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ, в целях применения ставки НДФЛ Письмо Минфина от 02.08.2021 № 03-08-05/61608.

О зачете налоговым агентом суммы излишне удержанного и уплаченного в бюджет НДФЛ с налоговых баз налогоплательщика, превышающих 5 млн. рублей (Письмо ФНС от 13.08.2021 № СД-4-11/11455@).

Страховые взносы

Утвержден порядок определения расходов на выплату обеспечения по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, осуществленных ФСС за счет капитализированных платежей Приказ ФСС РФ от 17.05.2021 № 193.

С вознаграждения, выплачиваемого по ГПД плательщику НПД, начислять страховые взносы не нужно при наличии сформированного самозанятым спецчека (Письмо ФНС от 12.08.2021 № КВ-4-20/11364@).

Минфин напомнил, какие доходы учитываются в доле доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 02.08.2021 № 03-15-06/61663.

Контроль

Сельскохозяйственным товаропроизводителям предоставлено право приобретения высокотехнологичного оборудования и техники со скидкой в рамках программы поддержки лизинга Постановление Правительства РФ от 07.08.2021 № 1313.

С 11.08.2021 юрлица и ИП, имеющие намерение вести фармацевтическую деятельность, могут подать заявление в электронном виде через портал госуслуг Письмо Росздравнадзора от 12.08.2021 № 02и-1024/21.

ФНС сообщает о сроке, в течение которого можно реализовывать сигареты и папиросы по максимальным розничным ценам, определенным на уровне ниже установленной с 01.04.2021 единой минимальной цены Письмо ФНС от 02.08.2021 № СД-4-3/10877@.

Установлена форма уведомления об организованной перевозке группы детей автобусами Приказ МВД от 23.06.2021 № 469.

О налогообложении дохода, выплачиваемого иностранной структуре без образования юрлица Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-08-05/61129.

О постановке организации на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-02-11/61399; Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-02-11/61394.

ФНС напоминает о требованиях к оформлению удостоверительной надписи, нарушение которых является основанием для отказа в госрегистрации юрлиц или ИП Письмо ФНС от 27.07.2021 № КВ-4-14/10554@.

С 01.03.2022 будут действовать новые правила оказания услуг по показу фильмов в кинозалах Постановление Правительства РФ от 16.08.2021 № 1338.

Изложена позиция Банка России по применению отдельных положений закона об ограничении сделок физлица, не являющегося квалифицированным инвестором Письмо Банка от 16.08.2021 № ИН-015-59/63.
С 01.07.2021 при реализации права на подачу заявления о возврате излишне уплаченного платежа в бюджет должен соблюдаться установленный трехлетний срок Письмо Минфина от 13.08.2021 № 23-01-06/65272.
Расширен перечень категорий лиц, на которых не распространяется временное ограничение въезда в РФ в связи с коронавирусом Распоряжение Правительства РФ от 17.08.2021 № 2259-р .
Росреестр разъясняет, что необходимо учитывать при строительстве жилого дома в прибрежной зоне (Информация Росреестра от 20.08.2021).
С 20 августа московские центры госуслуг "Мои документы" принимают посетителей в обычном режиме. Обязательную предварительную запись для тех, кто не привился против коронавируса, отменили Информация с сайта Мэра и Правительства Москвы.
На сайте ФНС размещен перечень налоговых органов, где налогоплательщик может принять участие в ходе рассмотрения своей жалобы через систему видео-конференц-связи Информация ФНС от 20.08.2021.
В связи с изменением требований подготовлены разъяснения по вопросам применения сертификатов квалифицированной электронной подписи (Письмо Минцифры от 10.08.2021 № ОП-П15-085-33604).

Росалкогольрегулирование предупреждает: участникам алкогольного рынка необходимо переоформить лицензии Письмо Росалкогольрегулирования от 17.08.2021 № г-4877/07-02.

Статотчетность

Обновлены формы для организации федерального статистического наблюдения в сфере туризма Приказ Росстата от 30.07.2021 № 461.

Обновлены указания по заполнению статформы N 21-СХ "Сведения о реализации сельскохозяйственной продукции" и приложения к форме N 21-СХ "Сведения о вывозе сельскохозяйственной продукции" Приказ Росстата от 30.07.2021 № 465.

Личный интерес

Принято решение о снятии с 27.08.2021 ограничений на выполнение полётов в Доминикану, Южную Корею и Чехию Информация с официального сайта Правительства РФ от 16.08.2021.

Актуализированы акты Правительства РФ по вопросам выплаты пособия, назначаемого женщине, вставшей на учет в медицинской организации в ранние сроки беременности Постановление Правительства РФ от 11.08.2021 № 1330.

Минфин напомнил порядок и условия получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимости Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-05/61090.

Если право собственности на объекты недвижимого имущества признано непосредственно решением суда, то минимальный предельный срок владения этой недвижимостью в целях НДФЛ определяется с даты вступления в силу соответствующего судебного решения Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-05/61073.

Об НДФЛ и заполнении декларации при продаже доли в квартире, находившейся в собственности в течение минимального предельного срока владения и более Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-05/61067.

Налогообложение процентных доходов физлиц - налоговых резидентов Турции, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, производится в соответствии с положениями статьи 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.12.1997 Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-06/61599.

Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-06/61594.

Для каждого из супругов срок владения земельным участком, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. При этом дата перехода такого имущества в собственность одного из супругов от другого супруга в порядке, установленном законодательством РФ, значения не имеет Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-05/61305.

Об НДФЛ с дохода, полученного в США Письмо Минфина от 16.07.2021 № 03-04-05/56967.

ФНС рассказала об определении дохода по операциям с ценными бумагами при расчете среднедушевого дохода семьи в целях получения ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет (Письмо ФНС от 11.08.2021 № СД-2-11/1191@).

Разработан шаблон требования о предоставлении физлицом пояснений о причинах непредставления декларации по НДФЛ в случае продажи или получения объекта недвижимости в дар Письмо ФНС от 02.08.2021 № ЕА-4-15/10853@.

Льготная семейная ипотека под 6% годовых будет действовать до конца 2023 года (Информация с официального сайта Правительства РФ от 17.08.2021).

Об НДФЛ при продаже недвижимости Письмо Минфина от 02.08.2021 № 03-04-05/61587.

Если гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного вычета по НДФЛ в отношении объекта недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014, то оснований для предоставления гражданину такого НДФЛ-вычета в связи с приобретением еще одного объекта недвижимого имущества не имеется Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-05/61297; Письмо Минфина от 03.08.2021 № 03-04-09/61934.

Минфин рассказал о документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением, в целях НДФЛ Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-05/61292.

Об НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-09/61249.

Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-05/61252.

Доходы, полученные физлицом - арендодателем от сдачи в аренду (внаем) жилья, подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки, установленной статьей 224 НК Письмо Минфина от 03.08.2021 № 03-04-05/62206.

Рассмотрен вопрос об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору ренты Письмо Минфина от 03.08.2021 № 03-04-05/62119.

Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены. А если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором произведено зачисление процентов Письмо Минфина от 03.08.2021 № 03-04-09/61971.

Уточнены требования к использованию электронных документов и порядок обмена информацией в электронной форме при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств Указание Банка от 15.07.2021 № 5858-У.

Обновлена форма бланка полиса ОСАГО (Указание Банка от 15.07.2021 № 5859-У).

При выплате физлицу, не признаваемому налоговым резидентом РФ, дохода от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, такой доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 30% Письмо Минфина от 29.07.2021 № 03-04-06/60968.

В целях НДФЛ к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах физлица Письмо Минфина от 29.07.2021 № 03-04-05/60964.

Если стипендии выплачиваются студентам организацией, ведущей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, и если выплата таких стипендий производится в соответствии с положениями Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ, такие стипендии не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-06/61490.

Минфин рассмотрел вопрос о выполнении ИП функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода иностранным гражданам, осуществляющим трудовую деятельность по найму на основании патента Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-04-05/61489.

Суммы оплаты (возмещения) организацией исполнителю по ГПД стоимости проезда к месту работы и проживания облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 26.07.2021 № 03-04-05/59664.