Декларации по НДС и прибыли за III квартал: главное за 5 минут

О декларации по НДС

Декларацию за 3 квартал сдайте не позднее 25.10.2022.
В ней всегда будут титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы для специфических операций.
В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Бухгалтерская программа сделает это автоматически. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.
Раздел 3 – это расчет налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0%. Большинство строк раздела заполнит программа.
Если в 3 квартале вы не вели деятельность и не принимали НДС к вычету, сдайте нулевую декларацию: титульный лист и разд. 1.

О разделе 7

Заполните его, если у вас были любые операции, не облагаемые НДС.
Коды операций для разд. 7 возьмите в разд. I и II Приложения к Порядку заполнения декларации. Отыскать нужный код поможет ссылка на пункт и статью НК РФ, по которой операция освобождена от НДС.
Все операции с одним кодом показывайте в одной строке одной суммой.
Пример заполнения разд. 7 по выданному займу – в Типовой ситуации.

О ставке НДС 0% для гостиниц

Гостиницы включают в декларацию по НДС разд. 4, где указывают один из двух рекомендованных ФНС кодов операций, выручку от услуг по проживанию и сумму вычетов по расходам на оказание этих услуг. Приложите к декларации отчет о доходах от услуг по проживанию за 3 квартал в произвольной форме.
Не включайте в отчет и разд. 4 выручку от сопутствующих услуг, которые гости оплачивают отдельно, например, парковку или прачечную. Они облагаются НДС по ставке 20% и должны быть в разд. 3 декларации.

О декларации по прибыли

Крайний срок сдачи декларации за 9 месяцев – 28.10.2022. Сдайте ее по той же форме, что и декларацию за полугодие, новый образец применяется начиная с отчетности за 2022 г.
Обязательно заполните титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и Приложения к нему: №№ 1 и 2. Остальные части декларации для специфических операций. Код отчётного периода для титульного листа – 33.

Об авансовых платежах

В строке 180 Листа 02 рассчитайте налог с прибыли за 9 месяцев, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо заплатить с начала года.
Положительная разница между ними – налог к доплате, отрицательная – к уменьшению. Общую сумму ежемесячных платежей на 4 квартал приведите в строке 290 Листа 02, она равна разнице между строкой 180 декларации за 9 месяцев и строкой 180 декларации за полугодие. В строке 320 Листа 02 укажите общую сумму ежемесячных платежей на 1 квартал следующего года – ту же, что и в строке 290.
В подразделе 1.2 рассчитайте ежемесячные платежи на 4 квартал по срокам уплаты. Каждый платеж в федеральный бюджет равен 1/3 строки 300 Листа 02, в региональный – 1/3 строки 310. Если показатели этих строк не делятся на 3 поровну, остаток добавьте к третьему платежу.
В подразделе 1.1 укажите суммы налога в федеральный и региональный бюджет к доплате или уменьшению.

О дивидендах

Если в 3 квартале вы платили дивиденды организациям, заполните разд. А и В Листа 03, а также подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.
Если дивиденды организациям вы заплатили в 1 или 2 квартале, в декларацию за 9 месяцев включите только разд. А листа 03.


Быстро отчитаться вам помогут две Типовые ситуации:
- Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2022 г.
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 г.
А ещё - новый семинар по квартальному отчету.