Декларации по НДС и прибыли за III квартал: главное за 5 минут 9

О декларации по НДС

Cрок представления декларации за 3 квартал – 25.10.2023. Обязательные разделы: титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы для специфических операций.
Например, экспортеры и гостиницы, применяющие ставку НДС 0%, включают в декларацию раздел 4. Образец его заполнения при экспорте несырьевых товаров – в Типовой ситуации.
Бухгалтерская программа сама заполнит разделы 8 и 9 с данными книги покупок и продаж соответственно. Приложения к этим разделам нужны только в уточненных декларациях.
Расчет налога по обычным операциям, кроме необлагаемых и облагаемых по ставке 0%, приводят в разделе 3. Большинство строк заполнит программа.
Если в 3 квартале у вас не было ни деятельности, ни вычетов, представьте нулевую декларацию с титульным листом и разделом 1.

О разделе 7

Раздел будет в декларации при наличии любых операций, не облагаемых НДС.
Коды операций для раздела 7 – в разделах I и II Приложения к Порядку заполнения декларации. Код ищите по пункту и статье НК, на основании которых операция освобождена от НДС.
Все операции с одним кодом приводят по одной строке одной же суммой.
Пример заполнения раздела 7 по выданному займу – в Типовой ситуации.

О декларации по прибыли

Декларацию за 9 месяцев нужно сдать до 25.10.2023. Минимальный состав: титульный лист с кодом отчетного периода 33, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и Приложения к нему – №№ 1 и 2.
Остальные разделы декларации для специфических операций. Так, Приложение № 3 к листу 02 заполняют, если в отчетном периоде компания продала ОС. Образец – в Типовой ситуации.

Об авансовых платежах

В строке 180 Листа 02 приводят налог с прибыли за 9 месяцев, в строке 210 – общую сумму авансовых платежей к уплате нарастающим итогом с начала года.
Если разница между строками 180 и 210 положительная, это налог к доплате, отрицательная – к уменьшению. Всю сумму ежемесячных авансов на 4 квартал указывают в строке 290 Листа 02. Это разница между строкой 180 декларации за 9 месяцев и строкой 180 декларации за полугодие.
Показатель строки 290 продублируйте в строке 320 Листа 02 – это также общая сумма ежемесячных авансов на 1 квартал 2024 г.
Ежемесячные авансовые платежи на 4 квартал по срокам уплаты приводят в подразделе 1.2. Каждый платеж в федеральный бюджет равен 1/3 строки 300 Листа 02, в региональный – 1/3 строки 310. Если результаты деления не ровные, остаток добавьте к третьему платежу.
Налог к доплате или уменьшению в федеральный и региональный бюджеты отражают в подразделе 1.1.

О дивидендах

Если в 3 квартале компания выплачивала дивиденды организациям, ей нужно заполнить разделы А и В Листа 03, а также подраздел 1.3 раздела 1 Листа 01.
Правило такое: одно решение о выплате дивидендов – один Лист 03, один участник – один раздел В. Если решений или участников больше, соответственно увеличивается количество Листов 03 либо разделов В. Пример – в Типовой ситуации.
Если дивиденды организациям выплачены в 1 или 2 квартале, в декларацию за 9 месяцев включают только раздел А листа 03.

Быстро отчитаться вам помогут две Типовые ситуации:
- Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2023 г.
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 г.