Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
3 ноября 2023 г. Еженедельный обзор

Прочие события за 30 октября – 3 ноября

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

ОСН

УСН

АУСН

ЕСХН

ПСН

НПД

Новости: Прочие события за 30 октября – 3 ноября
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Вот и подошла к концу рабочая неделя! До наступления трехдневного уикенда остались считанные минуты. Провести их и приятно, и с пользой вам, как всегда, поможет чтение нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

  • В целях исчисления и уплаты налога на прибыль организация обязана обеспечить сохранность документов, подтверждающих фактически произведенные расходы на приобретение ОС, его сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, в течение пяти лет с момента завершения начисления амортизации по этому ОС Письмо Минфина от 13.09.2023 № 03-03-06/1/87507.
  • От налогообложения освобождены доходы от безвозмездной передачи исключительных прав (предоставления права использования) РИД, созданных при выполнении государственного или муниципального контракта Федеральный закон от 02.11.2023 № 523-ФЗ.
  • Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль в отношении имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации общества, доля в уставном капитале которого была получена вследствие ликвидации дочерней организации Письмо Минфина от 19.09.2023 № 03-03-06/1/89261.
  • Об определении рыночной котировки биржевых облигаций, допущенных к торгам российского организатора торговли, для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 19.09.2023 № 03-03-06/1/89118.
  • Минфин рассмотрел вопрос о начислении арендатором амортизации на капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в арендованное имущество в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 11.09.2023 № 03-03-06/1/86520.
  • О налоге на прибыль при получении международными автомобильными перевозчиками субсидий в целях компенсации ущерба от незаконного изъятия ТС и грузов недружественными государствами Письмо Минфина от 18.09.2023 № 03-03-05/89047.
  • Минфин рассказал о налоге на прибыль с процентных доходов российской организации, возникающих в Армении Письмо Минфина от 18.09.2023 № 03-03-06/1/89072.
  • Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 01.03.2022 являлась иностранная организация Письмо Минфина от 26.09.2023 № 03-03-06/1/91317.
  • Если платеж, указанный в решении Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ, является неотъемлемым и обязательным условием совершения сделки по приобретению акций (долей в уставных капиталах) организаций, такие расходы учитываются как расходы, связанные с приобретением таких вложений, и подлежат учету в целях налогообложения прибыли в общеустановленном положениями статей 268 и 280 НК порядке Письмо Минфина от 11.09.2023 № 03-03-06/1/86366.
  • Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль безвозмездно полученного имущества организацией, являющейся дочерней организацией иностранной организации, и результатов его переоценки Письмо Минфина от 11.09.2023 № 03-03-06/1/86534.
  • Об учете доходов в виде субсидий, полученных коммерческими организациями из федерального бюджета, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 06.09.2023 № 03-03-05/85182.
  • Минфин напомнил порядок определения численности работников медоорганизации в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 04.09.2023 № 03-03-06/1/83972.
  • О применении ставок по налогу на прибыль резидентами ОЭЗ Письмо Минфина от 30.08.2023 № 03-03-06/1/82512; Письмо Минфина от 29.08.2023 № 03-03-06/1/81915.
  • Расходы по ремонту объектов социальной, инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, не учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 29.08.2023 № 03-03-06/1/81978.
  • Участник РИП вправе уменьшить базу по налогу прибыль, к которой применяются пониженные налоговые ставки, на сумму убытков, полученных в рамках реализации инвестиционного проекта в предыдущих налоговых периодах, без ограничения, установленного пунктом 2.1 статьи 283 НК РФ. В то же время вышеуказанное ограничение действует в отношении "прибыльной" базы, сформированной от иной деятельности Письмо Минфина от 28.08.2023 № 03-03-06/1/81872.
  • О налоге на прибыль при увеличении уставного капитала организации-должника путем зачета требований по долговому обязательству Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-03-06/3/92043.
  • Если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) списывается не по основаниям, указанным в подпунктах 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 НК РФ, то она подлежит отражению в составе внереализационных доходов налогоплательщика Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-03-06/1/92040.
  • Минфин рассмотрел вопрос о применении ставки налога на прибыль 0% при выплате иностранной организацией дивидендов российской организации, владеющей долей в ее уставном капитале не менее 50% Письмо Минфина от 15.09.2023 № 03-03-06/1/88273.
  • Признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности производится вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности Письмо Минфина от 13.09.2023 № 03-03-06/1/87504.
  • Об учете безвозмездно полученного имущества, работ, услуг, имущественных прав и признании налогоплательщиками новых субъектов РФ дебиторской и кредиторской задолженности в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 13.09.2023 № 03-03-05/87745.
  • Применение коэффициента 1,5, предусмотренного подп. 26 п.1 ст.264 НК, возможно только в том случае, если на момент признания соответствующих расходов программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, имеют предусмотренный данным реестром специальный признак, указывающий, что такие программы для ЭВМ, базы данных относятся к сфере искусственного интеллекта Письмо Минфина от 14.09.2023 № 03-03-06/1/87967.

Ндс

  • У арендатора, перечислившего арендодателю суммы компенсаций недополученной арендодателем выручки от реализации услуг по аренде в связи с досрочным расторжением арендатором договора аренды, оснований для вычета сумм НДС, исчисленных арендодателем при получении этих денежных средств, не имеется Письмо Минфина от 25.08.2023 № 03-07-11/81032.
  • Об НДС при предоставлении работникам продуктов питания через организацию питания, если стоимость продуктов возмещается путем компенсации и удержаний из зарплаты Письмо Минфина от 01.09.2023 № 03-07-11/83493.
  • В отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения и отдыха, оказываемых физлицам санаторно-курортной организацией отдельно от услуг по лечению и питанию (без оформления путевки на санаторно-курортное лечение), положения подп. 19 п.1 ст. 164 НК, предусматривающие применение нулевой ставки НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, не применяются Письмо Минфина от 31.08.2023 № 03-07-11/83096.
  • При оказании белорусским хозяйствующим субъектом, состоящим на учете в налоговых органах на территории РФ в связи с открытием расчетного счета в банке, российской организации проектных услуг, местом реализации которых признается РФ, НДС исчисляется российской организацией в качестве налогового агента в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 НК Письмо Минфина от 12.09.2023 № 03-07-13/1/86942.
  • Рассмотрен вопрос об определении в целях НДС места реализации услуг по подбору персонала и координации работы действующих работников, оказываемых российской организацией хозяйствующему субъекту Киргизской Республики Письмо Минфина от 11.09.2023 № 03-07-13/1/86506.
  • О применении ставок НДС в отношении судоремонтных работ по судам и кораблям, в том числе выполняемых по государственному оборонному заказу Письмо Минфина от 06.09.2023 № 03-07-08/85212.
  • Разъяснены вопросы, касающиеся определения НДС-базы при реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора участия в долевом строительстве нежилого помещения с рассрочкой платежа Письмо Минфина от 05.09.2023 № 03-07-11/84404.
  • Об НДС при реализации (передаче) лекарственных средств в рамках оказания медпомощи детям с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями Письмо Минфина от 05.09.2023 № 03-07-07/84397.
  • Минфин рассмотрел вопрос об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по ДДУ, объектами по которым выступают гаражи, машино-места, иные нежилые помещения (не предназначенные для временного проживания), с 01.01.2024 Письмо Минфина от 31.08.2023 № 03-07-07/83491.
  • О применении ставки НДС 0% в отношении услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для международных перевозок товаров от тыловых терминалов до станций назначения в РФ Письмо Минфина от 30.08.2023 № 03-07-08/82459.
  • Минфин рассказал о выполнении функций налогового агента по НДС при уступке иностранной организацией права требования долга российской организации другой российской организации и заполнении разд. 2 декларации по НДС Письмо Минфина от 29.08.2023 № 03-07-08/82114.
  • Услуги застройщика, оказываемые с 01.01.2024 на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом № 214-ФЗ, согласно которому объектами долевого строительства являются помещения, предназначенные для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), подлежат обложению НДС, в случае если разрешение на строительство указанных объектов получено застройщиком в установленном порядке начиная с 01.01.2024 Письмо Минфина от 29.08.2023 № 03-07-07/82426; Письмо Минфина от 30.08.2023 № 03-07-07/82924.
  • О ставке НДС при оказании российской организацией транспортно-экспедиционных услуг по доставке груза из РФ в Казахстан по договору с хозяйствующим субъектом государства - члена ЕАЭС Письмо Минфина от 25.08.2023 № 03-07-13/1/82968.
  • При оказании хозяйствующим субъектом Киргизской Республики маркетинговых услуг российской организации, применяющей упрощенку, НДС исчисляется и уплачивается такой российской организацией в качестве налогового агента Письмо Минфина от 14.09.2023 № 03-07-13/1/88009.
  • НДС-база при реализации транспортных средств плательщиком НДС, уплачивающим утилизационный сбор в отношении ТС, определяется как договорная цена этих транспортных средств. При этом по отдельным составляющим договорной цены НДС не исчисляется Письмо Минфина от 13.09.2023 № 03-07-14/87315.

Спецрежимы

  • В отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юрлицам по договорам розничной купли-продажи за наличный расчет, а также с использованием платежных карт ИП вправе применять ПСН Письмо Минфина от 26.06.2023 № 03-11-11/59105.
  • ИП получают патент на применение ПСН в ИФНС по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 07.06.2023 № 03-11-11/52691.

Имущественные налоги

  • Рассмотрен вопрос об исчислении транспортного налога правопреемником реорганизованной организации Письмо ФНС от 24.10.2023 № БС-4-21/13484@.
  • С 01.01.2024 вступает в силу приказ ФНС, которым утверждена обновленная форма пояснений налогоплательщика-организации в связи с сообщением ИФНС об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (Письмо ФНС от 02.11.2023 № БС-4-21/13980@).
  • Рассмотрен вопрос о направлении налоговым органом сообщения об исчисленных суммах земельного налога иностранной организации Письмо ФНС от 30.08.2023 № БС-4-21/11064@.

Налог на сверхприбыль

Прочие налоги и сборы

Кадры и оплата труда

Налоговый агент по ндфл

  • Если НКО не начисляет в пользу физлиц доходы (то есть у организации отсутствуют сотрудники), она не является налоговым агентом и не представляет в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ Письмо ФНС от 23.10.2023 № БС-4-11/13445@.
  • Если ИИС был открыт по ошибке профессионального участника рынка ценных бумаг (о чем имеется документальное подтверждение), по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт, то право физлица на инвестиционный вычет по НДФЛ сохраняется Письмо ФНС от 11.09.2023 № БС-4-11/11549@.

Контроль

  • Обновлен порядок признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 01.01.2017, и их списания Приказ СФР от 06.07.2023 № 1313.
  • Даны разъяснения по вопросу применения ККТ при совершении расчетов с покупателями (клиентами) по месту выполнения работы или оказания услуги в пределах торгового объекта, торгового места с использованием автоматических устройств для расчетов Письмо ФНС от 06.10.2023 № АБ-4-20/12817@.
  • Приведены контрольные соотношения показателей декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и/или подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград Письмо ФНС от 26.10.2023 № БВ-4-3/13621@.
  • Внесены изменения в перечни КБК на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов. В настоящий момент соответствующий приказ Минфина находится на регистрации в Минюсте Приказ Минфина от 10.10.2023 № 160н.
  • ФНС информирует об исключении некоторых КБК из перечня налогов, уплачиваемых в качестве ЕНП Письмо ФНС от 23.08.2023 № 8-5-03/0038@.
  • С 01.11.2023 по 30.04.2024 включительно вводится временный запрет на вывоз из РФ отходов и лома драгоценных металлов, а также отходов и лома электротехнических и электронных изделий, используемых для извлечения драгоценных металлов, являющихся существенно важными для внутреннего рынка РФ Постановление Правительства РФ от 31.10.2023 № 1824.
  • Уточнены форма декларации об объекте недвижимости, требования к ее подготовке и состав содержащихся в ней сведений Приказ Росреестра от 12.10.2023 № П/0412.
  • В случае вступления в силу решения налогового органа о предоставлении отсрочки (рассрочки) для целей применения статьи 32 НК будет отсутствовать неисполненная обязанность в отношении налогов, сборов, страховых взносов, поскольку обязанность по уплате по данному решению налогового органа перенесена на более поздний срок Письмо ФНС от 20.10.2023 № КЧ-4-8/13372.
  • Представлен обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения, принятых в III квартале 2023 года Письмо ФНС от 27.10.2023 № БВ-4-7/13775@.
  • Определен порядок расчета на 2024 год тарифной квоты в отношении молочной сыворотки Постановление Правительства РФ от 31.10.2023 № 1813.
  • Определен порядок расчета объемов тарифных квот, установленных на 2024 год в отношении сыров, спиртовых настоек, сигарет, происходящих из Республики Сербии и ввозимых на территорию ЕАЭС Постановление Правительства РФ от 31.10.2023 № 1820.
  • Ратифицировано соглашение между Россией и Беларусью о взаимном признании и исполнении решений по делам об административных правонарушениях в области дорожного движения, подписанное в городе Чолпон-Ате 8 сентября 2022 года Федеральный закон от 02.11.2023 № 511-ФЗ.
  • Пользователям участков недр на суше, полностью или частично расположенных севернее 67 градуса северной широты, предоставлено исключительное право на экспорт газа природного в сжиженном состоянии, производимого из газа природного и (или) нефтяного (попутного) газа, добываемого на указанных участках недр Федеральный закон от 02.11.2023 № 514-ФЗ.
  • Расширен перечень юридических лиц, которым предоставлено исключительное право на экспорт газа природного в сжиженном состоянии Федеральный закон от 02.11.2023 № 515-ФЗ.
  • Установлены особенности государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав в отношении недвижимости, сведения о которой составляют государственную тайну Федеральный закон от 02.11.2023 № 509-ФЗ.
  • Сведения о режимных объектах не будут вносить в ЕГРН Федеральный закон от 02.11.2023 № 518-ФЗ.
  • Роскомнадзор будет блокировать по требованию Генпрокуратуры РФ сайты со сбором средств для противника в условиях вооруженного конфликта Федеральный закон от 02.11.2023 № 526-ФЗ.
  • Действие "стабилизационной оговорки" о неухудшении налоговых условий при реализации соглашений об осуществлении деятельности распространено на резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) Федеральный закон от 02.11.2023 № 522-ФЗ.
  • Установлена процедура очного рассмотрения ходатайства о даче согласия на осуществление сделки, иного действия, подлежащих государственному контролю за экономической концентрацией Приказ ФАС от 25.08.2023 № 576/23.
  • Внесены изменения в условия и порядок предоставления субсидий на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга колесных транспортных средств, заключенным в 2018 - 2023 годах Постановление Правительства РФ от 31.10.2023 № 1826.
  • Внесены изменения в условия и порядок предоставления субсидий российским кредитным организациям на возмещение части затрат по кредитам, выданным в 2018 - 2026 годах физическим лицам на приобретение автомобилей Постановление Правительства РФ от 01.11.2023 № 1834.
  • С 01.09.2024 начнет действовать новый порядок выдачи Росалкогольтабакконтролем заключений, необходимых для государственной регистрации наименования места происхождения товара в отношении алкогольной и спиртосодержащей продукции Приказ Росалкогольтабакконтроля от 17.10.2023 № 391.
  • Даны разъяснения по порядку применения положений Приказа Минфина от 5 июня 2023 № 86н, которым обновлен перечень офшорных зон (Письмо Минфина от 01.11.2023 № 03-08-13/104225).

Штрафы за нарушения в области воинского учета могут достигать 500 тыс. рублей. Узнайте, за что оштрафуют.

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Появились четыре новых кода для НДС-декларации

ФНС сообщила новые коды операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налогообложения. Сразу скажем: пригодятся они далеко не каждому плательщику НДС. < ... >

Новости: Вебинар от «Главной книги»: исправление ошибок в бухгалтерском балансе

Допущены ошибки в бухгалтерском балансе за прошлые годы. Подавать ли уточненную бухгалтерскую отчетность? На этот вопрос ответила ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина в ходе вебинара «Ошибки в бухучете и налогах: как исправить, чтобы избежать штрафов», прошедшем 8 февраля. < ... >

Новости: Для продажи семейного автомобиля придется обращаться к нотариусу

Подготовлены поправки в Семейный кодекс, изменяющие порядок продажи автомобилей и мотоциклов, находящихся в совместной собственности супругов. < ... >

Новости: Что нужно сделать бухгалтеру с 26 февраля по 1 марта

В ближайший понедельник, 26 февраля, отмечается Всемирный день неторопливости. Чтобы не спешить, но все успевать, нужно грамотно планировать свое время. Составить расписание рабочих дел на следующую неделю и ни о чем не забыть, вам помогут наши бухгалтерские напоминания. < ... >

Новости: Что отражается по строкам 5 и 6 акта сверки по налогам

В акте сверки принадлежности сумм, перечисленных и/или признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм, перечисленных не в качестве ЕНП есть строки «Передано отрицательное/положительное сальдо» и «Получено отрицательное/положительное сальдо». ФНС рассказала, для чего они нужны. < ... >

Новости: Перед праздниками укорачивается даже короткий день

В четверг, 22 февраля, отпустить с работы на час раньше нужно даже тех, кто и так трудится неполный день. < ... >

Новости: Пособия из СФР-2024: главное за 5 минут

Как считают и платят пособия по болезни, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до 1,5 лет, а также пособие на погребение. < ... >

Новости: Вебинар от «Главной книги»: исправляем ошибки в налоговом и бухгалтерском учете

На вебинаре «Ошибки в бухучете и налогах: как исправить, чтобы избежать штрафов», прошедшем 8 февраля, слушатель задал вопрос: что делать, если в позапрошлом году оприходовали товар в неправильной сумме? Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина рассказала, как внести изменения в бухгалтерский и налоговый учет. < ... >

Новости: В четверг, 22 февраля, рабочее время меньше на час

Это сокращенный рабочий день, поскольку он непосредственно предшествует нерабочей пятнице, 23 февраля. < ... >

Новости: Самозапрет на оформление кредитов – дело почти решенное

Госдума одобрила законопроект о праве заемщика установить запрет на заключение с ним договоров потребительского кредита или займа. Это новшество вводится в качестве дополнительного механизма защиты граждан от «кредитных» мошенников. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное