Новогодние расходы: главное за 5 минут 1494

О новогодних каникулах

Последний рабочий день – пятница 29 декабря 2023 г. – не сокращенный. Отдыхать будем с 30 декабря по 8 января. 9 января 2024 г. – первый рабочий день в новом  году. А  чтобы новогодние  поправки не стали для вас сюрпризом – пройдите наш онлайн-тренинг.

О подарках работникам и их детям

Выдачу подарков и подарочных сертификатов обычно оформляют приказом и ведомостью, в которой работники расписываются в получении.
Со стоимости подарка или сертификата исчислите НДС, а входной налог примите к вычету. В налоговых расходах подарки не учитывайте.
Не облагаемый НДФЛ годовой лимит стоимости подарков – 4000 руб. с НДС. Налог с превышения удержите из ближайшей денежной выплаты. Страховыми взносами подарки не облагают.
Примеры документов на выдачу подарков  и проводки – в Типовой ситуации.

О подарках клиентам и контрагентам

В части налогообложения  дело обстоит так же, как с подарками работникам.
А для НДФЛ лишь одна особенность: если подарок неденежный и удержать налог до конца года нельзя, на клиента или контрагента надо подать справку о доходах с заполненным разделом 4 в составе 6-НДФЛ за 2023 г. не позднее 26.02.2024. Образец – в Типовой ситуации.

О премиях

Производственные премии по итогам года включают  в налоговые  расходы и  облагают НДФЛ и взносами. В бухучете их учитывают на тех же счетах, что и зарплату.
Непроизводственные новогодние премии облагают НДФЛ и взносами, но не включают в налоговые расходы и не учитывают при исчислении среднего заработка. В бухучете их относят на прочие расходы.

О корпоративе

Затраты на аренду помещения, банкет или фуршет, выступление артистов расходах по прибыли не учитывают, входной НДС к вычету не принимают.
Поскольку это не адресные выплаты конкретным работникам, НДФЛ и страховыми взносами такие затраты не облагают.
В бухучете это прочие расходы

Об оплате работы в праздники

Привлечь человека к работе в выходной или праздничный день можно только с его письменного согласия, на основании которого издают соответствующий приказ. А некоторые категории сотрудников надо отдельно письменно предупредить о праве отказаться от такой работы.
За работу в выходной или праздник положена двойная оплата. Альтернатива по заявлению работника – одинарная с предоставлением отгула.
Подробнее об оформлении и оплате труда в праздничные дни – в тематическом подкасте.