Прочие события за 9-13 сентября 199

Новости: Прочие события за 9-13 сентября

Источник: Phototimes/Dreamstime

Многие верят, что если тринадцатое число выпадает на пятницу, то в этот день неприятности и неудачи подстерегают людей на каждом шагу. Надеемся, что сегодня у вас не было ни малейшего повода начать верить в эти страшилки и на выходные вы отправляетесь в отличном настроении. Во всяком случае оканчивается эта рабочая пятница, как и любая другая, самым обычным и традиционным образом - нашим обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Утвержден порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на НИОКР Приказ ФНС от 06.09.2024 № ЕД-7-23/717@.
Рассмотрен вопрос во возможности учета в целях налога на прибыль расходов на подписку и покупку книг для оптимизации и развития уровня работников организации, занимающейся разработкой ПО и баз данных Письмо Минфина от 30.08.2024 № 03-03-06/1/82337.
Если при переходе с УСН на исчисление базы по налогу на прибыль с использованием метода начисления признаваемые в составе доходов доходы IТ-организации соответствуют поименованным в п.1.15 ст. 284 НК, то такие доходы включаются в 70%-ю долю доходов IТ-организации от IТ-деятельности с целью применения пониженной ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-15-05/21159.
Расходы в виде НДС, уплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан при приобретении услуг российской организацией у казахстанского хозяйствующего субъекта, могут быть учтены налогоплательщиком при определении "прибыльной" базы в составе прочих расходов, связанных с производством и/или реализацией, на основании подп.49 п. 1 ст. 264 НК Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-07-13/1/68742.
Организация, ведущая деятельность в области информационных технологий, имеющая документ о госаккредитации IT-организации, применяет ставку по налогу на прибыль в размере 0% в порядке и на условиях, предусмотренных п. 1.15 ст. 284 НК Письмо Минфина от 19.07.2024 № 03-03-06/1/67561.
При приобретении российской организацией у иностранной компании неисключительных прав на программное обеспечение, местом реализации которого признается территория РФ, оплаченных подотчетным лицом - работником организации, данная российская организация - покупатель обязана исчислить и уплатить в бюджет налог на прибыль в качестве налогового агента Письмо Минфина от 01.07.2024 № 03-08-05/61104.
О налоге на прибыль в отношении платежей за простой судна (демередж), осуществляемых в пользу иностранной организации Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-08-05/59484.

НДС

Скорректированы коды некоторых медицинских товаров для целей применения ставки НДС 10% Постановление Правительства РФ от 11.09.2024 № 1246.
Минфин рассказал о порядке определения базы по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, в частности, закупленной у физлиц Письмо Минфина от 17.07.2024 № 03-07-11/66696.
При оказании услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ или до пунктов, являющихся приграничными зонами на территории РФ, на основании подп. 2.7 п.1 ст.164 НК применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных п. 3.7 ст. 165 НК Письмо Минфина от 26.07.2024 № 03-07-08/69964.
Минфин рассмотрел вопрос о постановке иностранной организации на учет в налоговом органе (снятии с учета) при реализации физлицам товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки в целях НДС Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-02-08/70568.
Об НДС при ввозе белорусским резидентом в РФ из Беларуси товара, передаваемого им в качестве безвозмездного вклада в имущество дочерней российской организации без увеличения ее уставного капитала Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-07-13/1/65781.
Рассмотрен вопрос о восстановлении НДС при реализации основных средств организации-банкрота Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-07-11/68205.
О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну Письмо Минфина от 17.07.2024 № 03-07-08/66789.

СПЕЦРЕЖИМЫ

С 01.11 2024 применяется утвержденная форма уведомления о перерасчете уменьшения суммы "патентного" налога на сумму страховых платежей (взносов) и пособий Приказ ФНС от 14.06.2024 № ЕД-7-3/462@.
Минфин рассмотрел вопрос об учете в УСН-базе расходов в связи с утратой товаров вследствие пожара на складе Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-11-11/54910.
Разъяснено, может ли ИП на "доходно-расходной" УСН учесть затрат на чистящие и моющие средства для уборки офиса Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-11-11/58395.
Рассмотрен вопрос об определении ИП, не ведущим бухучет, размера остаточной стоимости ОС и начислении амортизации на квартиру, сдаваемую в аренду, в целях применения УСН Письмо Минфина от 24.04.2024 № 07-01-09/38515.
При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-11-11/70579; Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-11-11/63339.
Минфин рассказал о порядке уменьшения ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-06/2/55509.
Рассмотрен вопрос о необходимости получения ИП патента при переезде в другой субъект РФ, если имеется патент по предыдущему месту жительства Письмо УФНС по Москве от 19.08.2024 № 20-21/100480@.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

В случае включения земельного участка, принадлежащего физлицу, в границы территории другого муниципального образования, в котором установлена ставка по земельному налогу, отличная от применявшейся в муниципальном образовании по предыдущему месту нахождения участка, исчисление земельного налога производится в порядке, аналогичном установленному п. 7 ста. 396 НК. То есть с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в границах муниципального образования, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-05-06-02/68373.
Неотделимые капитальные вложения в арендованный объект кадастровой недвижимости, учитываемые у арендатора в качестве ОС, облагаются налогом на имущество организаций у арендатора. Начислять налог арендатор должен до выбытия капвложений из состава ОС исходя из их среднегодовой стоимости Письмо Минфина от 19.07.2024 № 03-05-05-01/67623.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

ФНС направлены разъяснения Минприроды по вопросу об учете полезных ископаемых, добытых из отходов недропользования, на государственном или территориальных балансах запасов полезных ископаемых Письмо ФНС от 29.08.2024 № СД-4-3/9901@ (вместе с Письмом Минприроды от 20.08.2024 № 08-11-30/33292).
Об определении в целях НДПИ количества добытого в налоговом периоде строительного камня, если производились его дробление и измельчение Письмо Минфина от 14.08.2024 № 03-06-06-01/76056.
Рассмотрены вопросы, касающиеся вычета при исчислении сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-06-07-03/59408.
За госрегистрацию права на жилой дом, права на который были ранее зарегистрированы, должна уплачиваться госпошлина в размере, установленном подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК, - 2 000 рублей Письмо Минфина от 07.03.2024 № 03-05-06-03/20699.
Об учете стоимости модернизированных ОС для определения совокупной первоначальной стоимости ОС по соглашению о создании новых мощностей по производству нефтехимической продукции в целях акцизов Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-13-08/55062.
Рассмотрен вопрос об определении цены/стоимости драгоценных металлов, в том числе лигатурного золота, в целях НДПИ Письмо Минфина от 27.06.2024 № 03-06-06-01/59990.

КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА

Дополнен перечень стран с особыми (в том числе климатическими) условиями, дающими право работникам представительств РФ за границей на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск Постановление Правительства РФ от 03.09.2024 № 1212.
О привлечении работника к материальной ответственности за недостачу бытовых средств, приобретенных им на подотчетные средства, если договор о материальной ответственности не заключен Письмо Минтруда от 16.08.2024 № 14-6/ООГ-4942.
Минтруд рассмотрел вопрос об установлении систем нормирования труда в организации, в том числе для некоторых подразделений Письмо Минтруда от 30.08.2024 № 14-1/ООГ-5195.
Если трудовой договор с инвалидом заключен в последний рабочий день квартала, информация работодателя за первый и второй месяцы квартала будет содержать сведения о невыполнении работодателем квоты для приема на работу инвалидов Письмо Минтруда от 30.07.2024 № 16-6/ООГ-1407.
Об обязательном социальном страховании работника и обязанностях работодателя в области охраны труда Письмо Минтруда от 23.07.2024 № 13-4/ООГ-3479.
Минтруд рассмотрел вопрос о сроке уведомления о прекращении трудового договора о работе по внутреннему совместительству в связи с приемом основного работника Письмо Минтруда от 20.08.2024 № 14-6/ООГ-5011.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

Минфин рассказал об особенностях обложения НДФЛ компенсационных выплат работникам в виде надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-04-05/64378.
Суммы компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок для физлиц, в частности детей, не достигших возраста 18 лет, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК при соблюдении условий, установленных данным пунктом Письмо Минфина от 13.03.2024 № 03-04-06/22267.
Об НДФЛ со стоимости проезда работника к месту командировки и обратно, если после нее работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командировки (за пределами РФ) Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-06/68750.
Суточные и надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемые взамен суточных работникам, выполняющим работы вахтовым методом, сверх размеров, установленных п. 1 ст. 217 НК, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 21.02.2024 № 03-04-06/15446.
В целях определения резидентского статуса физлица периоды фактического нахождения физлица в РФ и за пределами РФ могут быть подтверждены любыми документами, оформленными в установленном порядке Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-04-05/26762.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ с выплат директорам, членам органа управления организации - резидента РФ и дистанционным работникам, в том числе нерезидентам РФ Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-06/21173.
Об НДФЛ с компенсационных выплат, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций, а также спортивными судьями Письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-04-06/76604.
Рассмотрен вопрос об определении источника дохода для целей НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-04-05/68253.
Суммы частичной оплаты организацией стоимости обучения физлица, в частности по дополнительным образовательным программам, не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК при соблюдении условий, установленных указанной нормой Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-05/21216.
Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным гражданином, работающим на основании патента Письмо УФНС по Москве от 16.08.2024 № 20-21/100064@.
Компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, освобождаются от НДФЛ по основаниям, указанным в п. 1 ст. 217 НК Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-04-05/63737.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

СФР определил основные показатели по видам экономической деятельности на 2025 год, используемые для установления надбавок и скидок к тарифам взносов на травматизм Приказ СФР от 23.05.2024 № 832.
Выплаты, производимые в той или иной форме в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, не признаются объектом обложения страховыми взносами. В случае если подобные выплаты производятся физлицам после оформления трудовых отношений с ними, то они облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке (Письмо Минфина от 12.08.2024 № 03-03-06/1/75207).
Вознаграждения, выплачиваемые организацией (работодателем), являющейся патентообладателем, авторам служебных изобретений (своим работникам, в том числе бывшим), созданных ими в связи с выполнением своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя, подлежат обложению страховыми взносами как выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений Письмо Минфина от 21.06.2024 № 03-15-06/57643.
Трудовые отношения у председателя совета МКД возникают с собственниками помещений в МКД, а управляющая организация, которую собственники помещений в МКД от своего имени уполномочили производить выплаты вознаграждения указанному лицу, является плательщиком страховых взносов и начисляет страховые взносы на сумму такого вознаграждения за счет средств, переданных управляющей организации собственниками помещений в МКД для целей исполнения обязательств по договору управления МКД, к которым относится в том числе уплата обязательных платежей по законодательству о налогах и сборах Письмо Минфина от 21.06.2024 № 03-15-05/57565; Письмо Минфина от 04.03.2024 № 03-15-05/19279.
Поскольку доходы в виде субсидий, полученных в целях компенсации ущерба, причиненного российским международным автомобильным перевозчикам вследствие незаконного изъятия транспортных средств и грузов на территориях недружественных иностранных государств при осуществлении международных автомобильных перевозок, относятся к доходам, поименованным в пунктах 1 и 2 статьи 248 НК, то сумма таких субсидий учитывается при определении базы для исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей Письмо Минфина от 12.03.2024 № 03-11-11/22383.
Минфин рассмотрел вопрос о страховых взносах с суммы вознаграждения, выплачиваемой физлицу организацией по отдельному договору за предоставление им поручительства перед кредитной организацией по обязательствам организации Письмо Минфина от 22.02.2024 № 03-15-06/15611.
Рассмотрен вопрос об условиях применения автономной НКО на УСН пониженного тарифа страховых взносов Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-15-05/12499.
Минфин разъяснил условия применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией на УСН Письмо Минфина от 19.07.2024 № 03-15-05/67942.
Рассмотрен вопрос об учете доходов в виде субсидий, полученных автономной некоммерческой IT-организацией, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 18.07.2024 № 03-15-05/67172.
Если физлицо, являясь ИП, избрано председателем совета МКД на общем собрании собственников помещений в МКД, то, учитывая, что деятельность в качестве председателя совета МКД не является предпринимательской деятельностью, вознаграждение, полученное в рамках трудовых отношений в качестве председателя совета МКД, не может учитываться таким лицом в качестве дохода, полученного от предпринимательской деятельности, и уплата страховых взносов с сумм выплат в его пользу в качестве председателя совета МКД производится управляющей организацией Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-15-05/21349.

КОНТРОЛЬ

По 31.12.2024 продлевается срок реализации пилотного проекта по внедрению механизма прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 06.09.2024 № 57.
ФНС сообщает об изменениях с 01.09.2024 порядка внесения в ЕГРЮЛ сведений в связи с назначением лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юрлица Письмо ФНС от 30.08.2024 № КВ-4-14/9965@.
Уточнен временный порядок исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами Указ Президента РФ от 09.09.2024 № 767.
Кредитным организациям направлены разъяснения ФНС по вопросу определения максимальных сумм одной банковской гарантии и одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком Письмо ФНС от 09.09.2024 № ЕА-4-15/10262@.
Даны разъяснения по вопросу предоставления кредиторам сведений из ЕГРН о недвижимом имуществе должника Письмо ППК "Роскадастр" от 21.08.2024 № 11-1693/24 (вместе с Письмом Росреестра от 09.08.2024 № 13-00783/24).
Банк России уведомляет о планируемых изменениях в правила платформы цифрового рубля Информация Банка России от 11.09.2024.
К 1 июля 2025 года планируется запустить широкое использование цифровой национальной валюты Информация Банка России от 12.09.2024.
С 01.01.2025 форма сведений о недвижимом имуществе представляется в налоговые органы с учетом внесенных в нее изменений Приказ ФНС от 19.07.2024 № ЕД-7-21/567@.
О присвоении ИНН и постановке на учет в налоговом органе иностранного гражданина при трудоустройстве в РФ Письмо ФНС от 26.08.2024 № ЗГ-2-14/12144@.
Минфин рассказал о последствиях неисполнения обязанности по уплате налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и списании задолженности Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-02-08/63443.
Рассмотрен вопрос об учете прибыли (убытков) КИК, полученных ею до изменения личного закона в порядке редомициляции Письмо Минфина от 25.07.2024 № 03-12-11/2/69862.
Об истребовании налоговым органом документов (информации) по конкретным сделкам и при проведении налоговой проверки в отношении иностранной организации Письмо Минфина от 02.07.2024 № 03-02-08/61664.

СТАТОТЧЕТНОСТЬ

Обновлены формы для организации федерального статистического наблюдения за ценами Приказ Росстата от 31.07.2024 № 333.
Росстат обновил формы статистической отчетности о зарплате и кадрах Приказ Росстата от 31.07.2024 № 338.
Утверждены обновленный формы статнаблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой Приказ Росстата от 31.07.2024 № 339.
Обновлены формы федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций Приказ Росстата от 31.07.2024 № 337.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Уточнен порядок представления документов гражданами для регистрации по месту пребывания и месту жительства Постановление Правительства РФ от 04.09.2024 № 1223.
С 01.01.2025 устанавливается форма справки, подтверждающей факт регистрации гражданина в качестве безработного Приказ Минтруда от 09.08.2024 № 396н.
Президент РФ поручил установить ежемесячные выплаты трудоспособным лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, в размере 10 тысяч рублей независимо от факта родства таких лиц с ребенком Перечень поручений по итогам встречи с семьями – финалистами Всероссийского конкурса семей проекта "Это у нас семейное" (утв. Президентом РФ 07.09.2024).
Приведены разъяснения, связанные с введением с 01.07.2024 запрета на взимание комиссионного вознаграждения за перечисление платы за ЖКУ, вносимой физлицами, нуждающимися в социальной поддержке Письмо Минстроя от 25.06.2024 № 35390-АФ/04.
С 01.01.2025 вносятся изменения в правила выплаты пенсий и осуществления контроля за их выплатой Приказ Минтруда от 09.08.2024 № 400н.
Доходы физлица, относящиеся к основной налоговой базе, могут быть уменьшены на суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за свое обучение. В случае когда свое обучение было оплачено сертификатом, полученным в подарок, воспользоваться социальным НДФЛ-вычетом такой налогоплательщик не вправе Письмо Минфина от 19.08.2024 № 03-04-05/78063.
Об НДФЛ при продаже транспортного средства, полученного в порядке дарения Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-04-05/62061.
Если со дня открытия наследства до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/68978.
Обязанность по уплате налога и/или сбора прекращается со смертью физлица-налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-04-05/58563.
О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении доли в квартире, если сделка совершена другим лицом по доверенности Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-04-05/24689.
По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты госрегистрации на него права собственности Письмо Минфина от 19.02.2024 № 03-04-05/14156.
Документами, представляемыми в ИФНС для прекращения исчисления налога на имущество физлиц на недвижимость, уничтоженную при пожаре, могут быть, например, документ органов государственного пожарного надзора, подтверждающий факт уничтожения объекта недвижимости в результате пожара, акт обследования объекта недвижимости, подготовленный кадастровым инженером Письмо Минфина от 29.08.2024 № 03-05-06-01/81717; Письмо Минфина от 29.08.2024 № 03-05-06-01/81567.
Получение соцвычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований у работодателя - налогового агента НК не предусмотрено. Гражданин может реализовать свое право на получение такого НДФЛ-вычета в ИФНС по месту учета налогоплательщика (месту жительства), представив декларацию 3-НДФЛ по окончании налогового периода с приложением подтверждающих документов Письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-04-05/76443.
Гражданин вправе получить инвестиционный НДФЛ-вычет в сумме денежных средств, внесенных им в налоговом периоде на ИИС, при соблюдении установленных п. 3 ст. 219.1 НК особенностей, в частности при отсутствии у физлица в течение срока действия договора на ведение ИИС других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физлицу Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-04-05/27215.
Рассмотрен вопрос об НДФЛ при реализации доли участия в уставном капитале международной компании, зарегистрированной в порядке редомициляции Письмо Минфина от 02.07.2024 № 03-12-11/5/61636.
Об НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения паев ПИФа и его учете в целях НДФЛ при реализации ценных бумаг Письмо Минфина от 27.06.2024 № 03-04-05/59899.
Минфин рассказал о ставке НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь от реализации ценных бумаг в РФ Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-04-05/59576.
Минфин напомнил об условиях освобождения от НДФЛ доходов, полученных семьями с детьми от продажи жилого помещения Письмо Минфина от 18.06.2024 № 03-04-05/56318.
О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг Письмо Минфина от 05.03.2024 № 03-04-05/19430.
При продаже жилого помещения, полученного по договору дарения, гражданин, при соблюдении опреденных условий, вправе уменьшить доходы от продажи указанного жилого помещения на сумму произведенных расходов дарителя, связанных с его приобретением Письмо Минфина от 26.02.2024 № 03-04-05/16423.
Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-04-05/13935.
Минфин рассказал об исчислении в целях НДФЛ срока владения при продаже жилых помещений или долей в них, предоставленных в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в г. Москве Письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-04-05/76577.
Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества Письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-04-05/76574.
Об НДФЛ при продаже акций, полученных в порядке наследования Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69107.
Если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между взаимозависимыми лицами, то имущественные НДФЛ-вычеты не предоставляются Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-04-05/26739.
Если жилое помещение или доля (доли) в нем приобретены в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве и находились в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (исчисляемого в порядке, установленном абзацами вторым и третьим п. 2 ст. 217.1 НК), то доходы от продажи такого жилого помещения или доли (долей) в нем освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-05/21292.
Рассмотрен вопрос об НДФЛ при продаже драгоценных металлов, в том числе числящихся на обезличенном металлическом счете, и золота в слитках Письмо Минфина от 07.03.2024 № 03-04-05/20755.
Если доход от продажи жилого помещения освобождается от обложения НДФЛ в связи с одновременным выполнением всех условий, установленных п. 2.1 ст. 217.1 НК, то доход от продажи земельного участка, на котором расположено такое жилое помещение, а также доходы от продажи хозяйственных строений и/или сооружений, расположенных на указанном земельном участке, также освобождаются от налогообложения Письмо Минфина от 21.02.2024 № 03-04-05/15458.
Об НДФЛ при выплате многодетной семье единовременной денежной выплаты взамен предоставления земельного участка в Московской области Письмо ФНС от 30.08.2024 № БС-4-11/9961@.
Минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной физлицом по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости в соответствии с указанным договором. При этом минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-04-05/62886.
Об НДФЛ с доходов собственников общего имущества в МКД в виде арендных платежей Письмо Минфина от 02.07.2024 № 03-04-05/61750.
Минфин напомнил порядок определения базы по НДФЛ при получении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 18.06.2024 № 03-04-05/56333.
Срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено физлицом в порядке наследования, для целей НДФЛ определяется со дня открытия наследства. При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников общей долевой собственности от другого участника не изменяет описанный порядок Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-04-05/54717.
Минфин рассказал о предоставлении кредитных каникул заемщикам, принимающим участие в СВО, членам их семей, прекращении их обязательств и уплате процентов по потребительским кредитам в течение льготного периода Письмо Минфина от 02.05.2024 № 05-06-11/40979.
Если со дня открытия наследства до момента перехода права собственности на недвижимое имущество от наследника к другому лицу прошло менее трех лет, то полученный от продажи такого имущества доход подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 25.03.2024 № 03-04-05/26364.
Доходы в виде единовременного денежного поощрения, выплачиваемого при награждении государственными наградами РФ, подлежат обложению НДФЛ Письмо ФНС от 06.09.2024 № БС-2-11/12682@.
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита Письмо Минфина от 17.07.2024 № 03-04-05/66566.
Минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной физлицом по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты поступления денежных средств на открытый в уполномоченном банке счет эскроу в счет уплаты цены, обусловленной договором участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 04.07.2024 № 03-04-05/62884.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, приобретенного физлицом по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-04-05/62182.
Возмещение потребителю стоимости возвращенного товара, производимое в соответствии с положениями Закона о защите прав потребителей, не является доходом налогоплательщика и не учитывается при определении НДФЛ-базы в случае его документального подтверждения Письмо Минфина от 27.06.2024 № 03-04-05/59823.
Возможность зачета в РФ суммы налога, уплаченного физлицом - налоговым резидентом РФ в Латвийской Республике с полученных им доходов, начиная с 26.09.2022 не предусмотрена Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-08-09/59483.
Если гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного НДФЛ-вычета по объекту недвижимого имущества, приобретенному до 01.01.2014, то оснований для предоставления ему имущественного вычета в связи с приобретением еще одного объекта недвижимого имущества не имеется Письмо Минфина от 20.06.2024 № 03-04-05/56963.
Если гражданин воспользовался правом на получение имущественного НДФЛ-вычета, право на получение которого возникло в 2015 году, в размере менее его предельной суммы, установленной подп. 1 п. 3 ст. 220 НК, остаток имущественного вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного вычета в дальнейшем при приобретении иного объекта недвижимости Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-04-05/54762.
При продаже земельного участка и построенного на нем жилого дома гражданин вправе уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода от продажи земельного участка на сумму расходов, связанных с его приобретением, а сумму дохода от продажи построенного жилого дома - на сумму расходов, связанных с его строительством Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-05/21133.
Об НДФЛ при продаже семьей с детьми одного жилого помещения и приобретении другого Письмо Минфина от 07.03.2024 № 03-04-05/20716.