Прочие события за 27 октября – 1 ноября

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Уточнены условия льготного налогообложения в отношении организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов Федеральный закон от 27.10.2025 № 386-ФЗ.
• Если договор ДМС заключен на срок менее одного года, то затраты виде платежей (взносов) по такому договору организация-работодатель не вправе включать в базу по налогу на прибыль (Письмо Минфин от 08.09.2025 № 03-03-06/2/87332).
• Расходами на НИОКР признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-03-06/1/72182.
• Расходы в виде платежей организации в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых госорганизациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-03-06/1/72357.
• Рассмотрен вопрос об учете курсовых разниц с сумм в иностранной валюте, перечисленных в виде авансов, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 27.08.2025 № 03-03-06/1/83752.
• О требованиях к первичному учетному документу в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль Письмо Минфина от 15.08.2025 № 03-03-06/1/79496.

НДС

• Рассмотрен вопрос об НДС при оплате проезда работников к месту вахты и обратно (Письмо Минфина от 05.09.2025 № 03-07-11/86955).
• Если покупателем рекламных услуг, оказываемых казахстанским хозяйствующим субъектом, является российская организация, местом реализации таких услуг признается территория РФ и, соответственно, указанные услуги являются объектом обложения НДС в РФ Письмо Минфина от 28.07.2025 № 03-07-13/1/72762.

СПЕЦРЕЖИМЫ

• ИП из новых субъектов РФ, применяющие ПСН, вправе уменьшить не более чем на 28 000 рублей сумму налога на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ Информация ФНС.
• Датой получения доходов у упрощенцев признается день поступления денежных средств на счета в банках и/или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и/или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом Письмо Минфина от 14.07.2025 № 03-04-05/68299.
• Суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), учитываются в составе УСН-доходов в отчетном (налоговом) периоде их получения Письмо Минфина от 06.08.2025 № 03-11-11/76182.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ, СБОРЫ, ВЗНОСЫ

• Даны разъяснения по вопросу признания расходов по строительству (бурению) разведочных и поисково-оценочных скважин для целей исчисления НДД Письмо ФНС от 15.10.2025 № СД-4-3/9267@ (вместе с Письмом Минфина от 09.10.2025 № 03-06-05-01/98084).
• Определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на IV квартал 2025 года Информация Минэкономразвития.
• По 01.12.2025 (включительно) продлены наступающие в период с сентября по ноябрь (включительно) 2025 г. сроки уплаты акциза на сталь жидкую и НДПИ на железную руду для предприятий отрасли черной металлургии Постановление Правительства РФ от 29.10.2025 № 1683.
• ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся заполнения декларации по налогу на имущество организаций крупнейшими налогоплательщиками (Письмо ФНС от 28.10.2025 № БС-2-21/16372@).
• Выплаты, получаемые военнослужащими по трудовым договорам за ведение в соответствии с п. 7 ст. 10 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ в период, свободный от исполнения обязанностей военной службы, преподавательской деятельности в академии на условиях совместительства по вакантным должностям гражданского персонала, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 13.10.2025 № 03-15-07/98884.
• Рассмотрен вопрос об определении объемной доли этилового спирта в алкогольной продукции в целях применения ставок акциза Письмо Минфина от 07.07.2025 № 03-13-05/66103.

КОНТРОЛЬ

• До 10.12.2025 разрешен ввоз в РФ автотранспортом товаров из Республики Казахстан и Киргизской Республики, получателями которых являются российские юрлица, без документов, подтверждающих статус товаров как товаров ЕАЭС, без маркировки и (или) нанесения необходимой информации Указ Президента РФ от 24.10.2025 № 778.
• В целях упрощения ввоза многокомпонентного оборудования предельный срок подачи декларации на товары в отношении последнего компонента товара в комплектном или завершенном виде увеличен с 6 до 10 лет с даты регистрации декларации в отношении первого компонента такого товара Федеральный закон от 27.10.2025 № 383-ФЗ.
• Актуализированы формы проверочных листов для трудовых проверок Приказ Роструда от 22.07.2025 № 198.
• Одновременное представление в СФР сведений подраздела 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 о переводе работников на другие должности и об обратном переводе данных работников на основные должности не является нарушением Письмо СФР от 27.10.2025 N 19-20/55336.
• Актуализирована форма проверочного листа, применяемого Росприроднадзором и его территориальными органами при осуществлении федерального государственного экологического контроля (надзора) Приказ Росприроднадзора от 20.08.2025 № 523.
• Банк России информирует о выявлении ряда негативных практик при информировании финансовыми организациями потребителей финансовых продуктов Информационное письмо Банка России от 27.10.2025 № ИН-03-59/105.
• Утверждена новая форма годового отчета о деятельности иностранной организации в РФ Приказ ФНС от 04.09.2025 № ЕД-7-3/767@.
• Внесены изменения в перечни КБК, установленные Приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н. В настоящее время документ находится на регистрации в Минюсте Приказ Минфина от 15.10.2025 № 145н.
• Обобщены постановления и наиболее важные определения, принятые Конституционным Судом РФ в III квартале 2025 года Обзор практики КС РФ за III квартал 2025 года.
• Обновлена форма требования об уплате налоговой задолженности Приказ ФНС от 08.09.2025 № ЕД-7-8/772@.
• Расширен перечень документов, которые могут быть предъявлены потребителями для заселения в гостиницы Постановление Правительства РФ от 27.10.2025 № 1668.
• Минфин рассказал о внедрении цифровой формы рубля Письма Минфина от 13.10.2025 № 05-07-12/98794, № 05-07-12/98796.
• О регулировании отношений, связанных с предоставлением кредита, а также обязанностях клиента и оператора при утрате электронного средства платежа или его использовании без добровольного согласия Письмо Минфина от 09.10.2025 № 05-09-11/97732.
• Разъяснено, требуется ли применять ККТ при взимании неустоек (штрафов, пеней) с потребителя услуги за нарушение условий договора (Письмо Минфина от 15.10.2025 № 03-07-11/99809).

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• К ветеранам боевых действий отнесены в том числе лица, заключавшие в период с 01.10.2022 до 01.09.2023 соглашения (имевшие иные правоотношения) с Минобороны и выполнявшие задачи в составе специальных подразделений воинских частей в ходе СВО Федеральный закон от 27.10.2025 № 387-ФЗ.
• Закреплена возможность подачи заявления об оформлении российского гражданства, приобретенного по рождению, в электронной форме Федеральный закон от 27.10.2025 № 396-ФЗ.
• От уплаты госпошлины освобождены члены семьи погибшего военнослужащего при подаче в суд заявлений, связанных с назначением пенсии по случаю потери кормильца Федеральный закон от 27.10.2025 № 398-ФЗ.
• С 01.01.2026 устанавливаются правила проставления налоговыми органами в паспорте гражданина РФ по его желанию отметки о номере записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ, сформированной в отношении данного гражданина Приказ ФНС от 23.10.2025 № ЕД-7-14/920@.
• Минфин сообщил, что заемщики теперь смогут снизить рыночную часть ставки по комбинированным льготным ипотечным кредитам Информация Минфина от 27.10.2025.
• Об НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале Письмо Минфина от 13.10.2025 № 03-04-06/98946.
• Минфин рассказал о предоставлении соцвычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги, покупку лекарственных препаратов Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-05/45204.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся применения вычета по НДФЛ в сумме уплаченных в налоговом периоде сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному налогоплательщиком с НПФ Письмо Минфина от 21.08.2025 № 03-04-05/81494.
• Разъяснен порядок определения НДФЛ-базы по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, физлиц, зарегистрированных в качестве ИП Письмо Минфина от 19.06.2025 № 03-04-05/60163.
• Справка об оплате медицинских услуг выдается налогоплательщику, оплатившему медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, ИП, ведущими медицинскую деятельность, в частности, его родителям или детям (с учетом ограничения по возрасту) Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-05/45168.
• Об исчислении физлицом, являющимся обманутым дольщиком, минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ Письмо Минфина от 16.09.2025 № 03-04-07/90111.