Ставка налога на прибыль в 2024 году
37
Величина налога на прибыль определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. А сколько процентов составляет ставка, и какие вообще применяются ставки при расчете этого налога?
О ставках по налогу на прибыль в 2024 г. расскажем в нашей консультации материале.
Основная ставка налога на прибыль – 20%
Основная ставка налога на прибыль составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Распределение прибыли на федеральную и региональную части следующее:
- 3% налога зачисляются в федеральный бюджет;
- 17% налога зачисляются в бюджет субъекта РФ.
Причем такое распределение между бюджетами действует до 2030 г. включительно.
Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена. Так, например, региональная ставка налога на прибыль в Москве для организаций, использующих труд инвалидов (при условии, что среднесписочная численность инвалидов среди всех работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 %) составляет 13,5% (ст.1 Закона г. Москвы от 05.03.2003 N 12).
Иные ставки налога на прибыль в 2024 г.
В таблице приведем примеры других ставок по налогу на прибыль, установленных НК РФ.
| Величина ставки | Кто вправе применять |
|---|---|
| 0% | Организации, которые ведут образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ)) и с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ (п. 1.1 ст. 284 НК РФ). |
| Организации социального обслуживания (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ)) и с учетом особенностей, установленных ст. 284.5 НК РФ (п. 1.9 ст. 284 НК РФ). | |
| Музеи, театры, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п.3,4 ст.284 НК РФ)), и с учетом особенностей, установленных ст. 284.8 НК РФ (п.1.13 ст.284 НК РФ)). | |
| Организации по доходам в виде дивидендов, если не менее 50% вклада (доли) организация-получатель дивидендов владеет непрерывно в течение не менее 365 календарных дней, и при определенных условиях (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). | |
| Российские организации, осуществляющие деятельность в области IT, начиная с налогового периода получения документа о госаккредитации при соблюдении определенных условий, в том числе условия о доле IT-доходов в общем объеме доходов (п.1.15 ст.284 НК РФ). | |
| 3% | Российские организации, включенные в спецреестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, начиная с налогового периода включения в указанный реестр при соблюдении определенных условий (п.16 ст.284 НК РФ). |
| 13% | Российские организации по доходам, полученным в виде дивидендов (кроме случаев, когда дивиденды облагаются по ставке 0%), а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Вышеназванные доходы облагаются по ставке 13%, если иное не предусмотрено пп.1.3 п.3 ст.284 НК РФ. |
В таблице приведены лишь некоторые налоговые ставки по налогу на прибыль. Подробную информацию о применяемых «прибыльных» ставках можно найти в ст. 284 НК РФ.
Также вам может пригодиться Справочная информация: «Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций».
