Ставка налога на прибыль в 2025 году
444
Одним из важных изменений - 2025 является увеличение основной ставки по налогу на прибыль. Подробнее о ставках по налогу на прибыль в 2025 г. мы расскажем в нашей консультации.
Основная ставка налога на прибыль
Основная ставка налога на прибыль с 2025 г. составляет 25% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Напомним, что до этого прибыль организаций много лет облагалась по ставке 20%.
Новое распределение на федеральную и региональную части следующее:
- 8% зачисляются в федеральный бюджет;
- 17% зачисляются в бюджет субъекта РФ.
Причем такое распределение между бюджетами действует до 2030 г. включительно.
Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена.
Ставка по налогу на прибыль в 2025 г. для IT-компаний
Отельно хотелось бы рассказать об изменении ставки налога на прибыль для IT-компаний.
До 2025 г. прибыль таких компаний при соблюдении определенных условий облагалась по ставке 0% (п.1.15 ст.284 НК РФ (в ред., действ. до 01.01.2025)). С 2025 г. прибыль организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, облагается по ставке 5% со следующим распределением между бюджетами (п.1.15 ст.284 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2025)):
- 5% зачисляются в федеральный бюджет;
- 0% зачисляются в бюджет субъекта РФ.
Причем несколько изменелись и условия, при соблюдении которых применяется пониженная ставка.
Иные ставки налога на прибыль в 2025 г.
В таблице приведем примеры других ставок по налогу на прибыль, установленных НК РФ.
| Величина ставки | Кто вправе применять |
|---|---|
| 0% | Организации, которые ведут образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ)) и с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ (п. 1.1 ст. 284 НК РФ). |
| Организации социального обслуживания (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ)) и с учетом особенностей, установленных ст. 284.5 НК РФ (п. 1.9 ст. 284 НК РФ). | |
| Музеи, театры, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п.3, 4 ст.284 НК РФ)), и с учетом особенностей, установленных ст. 284.8 НК РФ (п.1.13 ст.284 НК РФ). | |
| Организации по доходам в виде дивидендов, если не менее 50% вклада (доли) организация-получатель дивидендов владеет непрерывно в течение не менее 365 календарных дней, и при определенных условиях (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). Здесь есть свои нюансы и исключения, о которых можно подробнее прочитать в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. | |
| 8% | Российские организации, включенные в спецреестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, начиная с налогового периода включения в указанный реестр при соблюдении определенных условий (п.16 ст.284 НК РФ). Причем весь налог зачисляется в федеральный бюджет, а к региональной части применяется ставка 0%. |
| 13% | Российские организации по доходам, полученным в виде дивидендов (кроме случаев, когда дивиденды облагаются по ставке 0%), а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Вышеназванные доходы облагаются по ставке 13%, если иное не предусмотрено пп.1.3 п.3 ст.284 НК РФ. |
В таблице приведены лишь некоторые налоговые ставки по налогу на прибыль. Подробную информацию о применяемых «прибыльных» ставках можно найти в ст. 284 НК РФ.
