НДС-2026: ставка 22 % и другие важные изменения

Cтавка 22%

С 2026 года основная ставка НДС - 22%, при получении авансов в 2026 году налог считают по ставке 22/122.

Ставки 10% и 0%, а также пониженные ставки 5% и 7% для упрощенки сохранятся.

О том, как упрощенцам выбрать ставку НДС, мы рассказали в специальном Тренинге.

Переходный период

По отгрузкам до 01.01.2026, НДС начисляют по ставке 20%, даже если оплата поступит в 2026 году.  Если в 2026 году потребуется корректировка цены или количества товаров, работ или услуг, продавец выставит корректировочный счет-фактуру также со ставкой 20%.

По отгрузкам с 01.01.2026  НДС начисляют по ставке 22%, даже если оплата полностью получена в 2025 году. НДС с авансов прошлого года в 2026 году продавец принимает к вычету на дату отгрузки в ранее исчисленной сумме. А покупатель восстанавливает сумму налога, принятую к вычету с такого аванса.

Что делать с длящимися договорами

Минфин считает, что контрагенты должны сами разобраться между собой - налоговое законодательство не регулирует вопрос изменения цены договора при изменении условий налогообложения.

Если в договоре использована формулировка "НДС по ставке, установленной законодательством", вам повезло – ничего менять не нужно. В остальных случаях тоже можно обойтись без изменений в договорах, но лучше это сделать, чтобы согласовать увеличение суммы НДС или цены договора и избежать споров с контрагентами.

А в договорах, заключаемых в 4 квартале 2025 года, лучше сразу предусмотреть условие об изменении цены при повышении ставки. Варианты изменения цены и образцы допсоглашений – в Типовой ситуации.

Доплата аванса

Если в 2026 году до даты поставки оплаченного в 2025 году товара покупатель перечислит доплату в связи с повышением НДС, продавцу надо начислить НДС с полученной суммы и выставить корректировочный счет-фактуру. В КСФ всю сумму доплаты надо указать в строке В графы 8. Образец КСФ вы найдете в Типовой ситуации.

Обновление счета-фактуры

С 2026 года если был получен аванс, в счете-фактуре на отгрузку надо будет указывать не только реквизиты платежки, но и номер и дату авансового счета-фактуры. Пока форму счета-фактуры не обновили, но как только появится соответствующее постановление правительства или разъяснение ФНС, мы тут же вас проинформируем.

А на сегодня у нас всё! Желаем вам перейти на НДС 22% без споров с контрагентами. Через неделю слушайте наш специальный подкаст про новогодние расходы. До встречи и удачи!