11 июля, 2014
Не успели мы вдоволь поработать, а уже опять наступила пятница. А, значит, пришло время нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Стоимость ценных подарков, врученных работникам за их трудовые заслуги и предусмотренных трудовыми договорами, можно включить в "прибыльные" расходы (Письмо Минфина от 02.06.14 № 03-03-06/2/26291).
Потери от боя стеклотары можно списать в "прибыльные" расходы в пределах норматива, установленного самой организацией (Письмо Минфина от 09.06.2014 № 03-03-06/1/27690).
Амортизационная премия по законсервированному ОС учитывается в "прибыльных" расходах только после его расконсервации (Письмо Минфина от 20.06.14 № 03-03-06/1/29685).
До 1 января 2015 года суммы налога на прибыль, уплаченные организациями Крыма и Севастополя, в полном объеме подлежат зачислению в бюджеты этих субъектов Письмо ФНС от 30.06.2014 N ГД-4-3/12328@.
Уплаченные кипрской компании российской компанией неустойка/пени за просрочку оплаты товара не подлежат налогообложению в РФ Письмо ФНС от 03.07.2014 N ГД-4-3/12689@.
НДС
Для применения НДС-вычета: УПД с кодом "1" = счет-фактура (Письмо Минфина от 16.06.14 № 03-07-09/28664).
Реализация товаров в Республику Крым облагается НДС по ставке 10 или 18% Письмо Минфина от 02.07.14 № 03-07-РЗ/31905.
Реализация принадлежностей отдельно от комплекта медизделий освобождается от НДС, если представлено регистрационное удостоверение на данные принадлежности с указанием кодов ОКП, предусмотренных спецперечнем Письмо Минфина от 13.05.2014 N 03-07-14/22439.
Казенные учреждения не должны выставлять счета-фактуры Письмо Минфина № 03-07-РЗ/32152 от 03.07.2014.
Услуги скорой помощи, оказываемые коммерческой медорганизацией, не облагаются НДС, если у этой организации есть лицензия Письмо Минфина № 03-07-РЗ/32477 от 04.07.2014.
Российская организация, приобретающая у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, услуги по разработке проектной документации, является налоговым агентом по НДС Письмо Минфина от 03.07.2014 № 03-07-РЗ/32215.
Услуги, оказываемые в морском порту, по перевалке нефтепродуктов, вывозимых за пределы РФ, облагаются НДС по нулевой ставке. Если вывоза за границу не будет, то по ставке 18% Письмо Минфина от 03.07.2014 № 03-07-РЗ/32224.
Услуги, оказываемые судовладельцами, предоставляющими морские суда и суда смешанного (река-море) плавания на основании договоров фрахтования судов на время (тайм-чартер) для перевозок товаров, вывозимых за пределы РФ или ввозимых на территорию РФ, облагаются НДС по нулевой ставке Письмо Минфина от 03.07.2014 № 03-07-РЗ/32218.
О НДС-вычете по оплаченным работам по захоронению радиоактивных отходов через "Росатом" (Письмо ФНС от 26.06.2014 № ГД-4-3/12225@).
Сумма бюджетного финансирования, выделенного для капремонта многоквартирных домов, не исключается из базы по НДС Письмо ФНС от 01.07.2014 № ГД-4-3/12407@.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Организации и ИП на вмененке при оказании услуг населению вправе не использовать ККТ, только если выдают БСО Письмо Минфина от 12.05.2014 N 03-11-11/22062.
ИП, переходя с ОСНО на ПСН, должен восстановить НДС по недвижимости, используемой им в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 12.05.2014 N 03-07-14/22144.
Об утрате права применения ПСН при неоплате патента в срок Письмо Минфина от 12.05.2014 N 03-11-12/22076.
Создание организацией обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством и не указанного в качестве такового в учредительных документах, не лишает ее права применять упрощенку Письмо Минфина от 12.05.2014 N 03-11- 6/2/22075.
О применении коэффициента-дефлятора при расчете потенциально возможного дохода для целей ПСН Письмо Минфина от 19.05.2014 N 03-11-10/23472.
ИП, не ведущий деятельности, обязан возобновить уплату страховых взносов за себя, от которой он был освобожден на период ухода за ребенком до полутора лет, несмотря на то что он проживает в зоне с льготным социально-экономическим статусом, где выплата пособия предусмотрена до достижения ребенком трех лет Письмо Минтруда от 22.01.2014 N 17-4/ООГ-14.
Если ИП совмещает ПСН и ЕНВД и при этом во вмененной деятельности не использует труд наемных работников, то сумму ЕНВД он может уменьшить на всю сумму страховых взносов "за себя" (Письмо Минфина от 11.06.14 № 03-11-11/28296).
На ПСН сдавать в аренду можно только недвижимость, находящуюся в собственности ИП Письмо Минфина от 12.05.2014 № 03-11-11/22073.
НДФЛ и СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Сумма штрафа, оплаченная организацией за работника, - это доход работника в натуральной форме, облагаемый НДФЛ (Письмо Минфина от 17.06.14 № 03-04-05/28925)
Компенсации за использование работником в служебных целях транспортного средства, которым работник управляет по доверенности, облагаются страховыми взносами Письмо Минтруда от 26.02.2014 N 17-3/В-82.
Физлица, прекратившие предпринимательскую деятельность, уплачивают страховые взносы до момента исключения из ЕГРИП Письмо Минтруда от 28.03.2014 N 17-4/ООГ-207.
ФСС должен возместить организации сумму "больничного" пособия даже при наличии ошибок в листе нетрудоспособности, если они исправлены до вынесения решения по результатам ФСС-проверки Определение ВАС от 14.05.14 № ВАС-5728/14.
Сумма повышения оплаты за работу с особыми условиями труда и денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минтруда от 22.01.2014 N 17-3/В-19.
Если сотрудник занят на тяжелых работах и по результатам аттестации рабочих мест условия труда признаны оптимальными или допустимыми, страховые взносы начисляются по дополнительному тарифу 4% Письмо Минтруда от 25.02.2014 N 17-3/В-76.
Разъяснен порядок расчета взносов по дополнительным тарифам на выплаты, начисленные в пользу уволенных работников Письмо Минтруда от 24.01.2014 N 17-3/В-25.
С 2011 г. компенсации работникам за пользование спортивными сооружениями и содержание детей в детских садах, стоимости стоматологических услуг, санаторно-курортных и туристических путевок, материальная помощь одиноким родителям, вдовам (вдовцам), воспитывающим детей без мужа (жены) и работникам, имеющим на иждивении ребенка-инвалида, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минтруда от 20.01.2014 N 17-3/В-13.
Независимо от времени фактического нахождения в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих 18.03.2014г., все физические лица, оставшиеся на постоянное место жительства в Крыму и Севастополе, признаются налоговыми резидентами РФ до 1 января 2015 года Письмо ФНС России от 04.07.2014 N БС-4-11/13108@.
Если решение о выплате вознаграждения членам совета директоров принято на общем собрании акционеров, то такая выплата не облагается страховыми взносами Письмо Минтруда от 26.03.2014 N 17-4/ООГ-200. Также взносы не начисляются на вознаграждения членам наблюдательного совета, если эти выплаты произведены на основании решения общего собрания акционеров. А выплаты секретарю наблюдательного совета освобождены от страховых взносов, только при отсутствии признаков трудовых отношений с организацией Письмо Минтруда от 20.01.2014 N 17-3/В-14.
Производимые в рамках трудовых отношений выплаты временно пребывающим в России иностранным гражданам, которые заключили трудовой договор на неопределенный срок (кроме высококвалифицированных специалистов), облагаются только страховыми взносами в ПФР. Взносы в ФСС РФ и ФФОМС начисляются со дня получения вида на жительство Письмо Минтруда от 20.01.2014 N 17-3/В-15.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ и СБОРЫ
Для целей расчета транспортного налога величина повышающего коэффициента определяется с учетом средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. Указанный срок исчисляется с года выпуска машины по год, за который уплачивается налог Письмо ФНС России от 07.07.2014 N БС-4-11/13195@.
Установлены новые льготы по земельному налогу для г. Москвы Закон г. Москвы от 25.06.2014 N 35.
Изменения, внесенные в "прибыльный" и "имущественный" законы, касаются льгот для организаций, занимающихся на территории г.Москвы производством автомобилей Закон г. Москвы от 25.06.2014 N 34.
О налоге на имущество ПИФов Письмо УФНС по г. Москве от 15.05.2014 N 16-12/048229@.
Размер госпошлины зависит от количества лиц, от имени которых выдается доверенность (Письмо Минфина от 20.06.14 № 03-05-06-03/29617).
В случае изменения учетной политики в отношении признания расходов, связанных с обеспечением безопасных условий труда при добыче угля, уменьшение сумм НДПИ в предыдущих налоговых периодах неправомерно Письмо ФНС от 27.06.2014 N ГД-4-3/12247.
Появился новый "акцизный" КБК (в отношении бытового печного топлива) Приказ ФНС от 30.06.2014 N ММВ-7-1/343@.
Если в течение календарного года выделены отдельные участки недр, то лицензиат самостоятельно определяет данные, необходимые для расчета коэффициента Кз при исчислении НДПИ, на основании заключения государственной экспертизы запасов нефти в отношении каждого выделенного участка Письмо Минфина от 24.06.2014 N 03-06-05-01/30136.
В целях расчета НДПИ коэффициент Кз не применяется к прошедшим налоговым периодам года, в котором утверждено заключение государственной экспертизы запасов нефти Письмо Минфина от 24.06.2014 N 03-06-05-01/30176.
Утверждена электронная форма расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств/шасси (Приказ ФНС от 23.06.2014 N ММВ-7-3/327@).
ДРУГИЕ СОБЫТИЯ
Для трудоспособного населения г. Москвы установлен прожиточный минимум за 1 квартал 2014г. в размере 13540 руб. Постановление Правительства Москвы от 04.06.2014 N 299-ПП.
Ответы на вопросы по применению Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" Информация Банка России.
ОАО освободили от обязанности публиковать бухгалтерскую отчетность в печатных изданиях Приказ Минфина от 05.06.2014 N 45н.
При нехватке денег на счете плательщика требование о бесспорном списании пеней и штрафов по налогам и сборам удовлетворяется в третью очередь Письмо Минфина от 08.05.2014 N 02-08-12/22232.
Внесены изменения в Положение, касающееся порядка передачи информации в Росфинмониторинг юрлицами и ИП, ведущих деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг, адвокатами. В частности, увеличен срок для представления необходимой информации Постановление Правительства РФ от 08.07.2014 N 629.
Подача налоговиками заявления в суд о ликвидации юрлица должна подкрепляться доказательствами, свидетельствующими о невозможности связаться с ним по адресу, указанному в ЕГРЮЛ Письмо ФНС от 25.06.2014 N СА-4-14/12088
Внесены изменения в порядок заполнения декларации на товары, ввозимые (ввезенные) на таможенную территорию Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 07.07.2014 N 105.
С 1 сентября 2014 года будут применяться новые ставки ввозных таможенных пошлин в отношении отдельных видов шин и покрышек, а также отдельных видов обуви Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 07.07.2014 N 103.
ЦБ разъяснил особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций, связанных с преобразованием НПФ, являющихся некоммерческими организациями, в АО Информация Банка России "Ответы на вопросы, касающиеся порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и управляющих компаний в период реорганизации в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.12.2013 N 410-ФЗ.
ЦБ разъяснил вопросы бухгалтерского учета операций, связанных с предоставлением поручительств участникам долевого строительства, выплатой дивидендов, и открытия специальных банковских счетов Информация Банка России от 07.07.2014 "Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 16.07.2012 N 385-П.
О порядке ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита Указание ЦБ РФ от 29 апреля 2014 г. № 3249-У.
Утверждена Инструкция о порядке регистрации или отказа в регистрации таможенной декларации на товары Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 2 июля 2014 г. N 98.
Даны разъяснения по некоторым вопросам, касающимся расторжения договора (Постановление Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 N 35).
На переходный период до 1 января 2015 года определен порядок администрирования налогов и сборов на территории республики Крым Письмо ФНС России от 07.07.2014 N ГД-4-3/13198@.
Минфин России подготовил обзор практики за 2013 год о признании незаконными правовых актов, решений и действий Министерства Информация Минфина России "Обзор обобщенной правоприменительной практики за 2013 год о признании недействительными нормативных правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)".
Перечень КБК дополнен новым кодом "Поступления капитализированных платежей предприятий" Приказ ФНС от 30.06.2014 N ММВ-7-1/342@.
Внесены изменения в положение об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период (Постановление Госсовета Республики Крым от 25.06.2014 № 2262-6/14).
Меры принудительного взыскания налогов применимы к налогоплательщикам Крыма и Севастополя, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также к иным лицам, вставшим на учет в налоговых органах РФ на данных территориях Письмо ФНС России от 02.07.2014 N ГД-4-8/12499@ Письмо ФНС России от 07.07.2014 N ГД-4-8/13212@.
В соответствии с обязательствами РФ в рамках ВТО устанавливаются новые ставки ввозных таможенных пошлин в отношении чувствительных товаров Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 23.06.2014 N 47.
Для медицинских организаций утверждена новая ежегодная форма статистического наблюдения, которую нужно представлять в органы местного самоуправления в сфере охраны здоровья (Приказ Росстата от 30.06.2014 № 459).
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Имущественный НДФЛ-вычет по расходам на строительство или покупку жилья, не использованный полностью в текущем году, переносится на последующие годы до полного использования Письмо Минфина от 16.05.2014 N 03-04-05/23312.
Если продажа и покупка квартиры совершены в одном году, гражданин имеет право на имущественный вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже квартиры, а также на вычет в размере фактически произведенных затрат на покупку жилья (но не более 2 млн руб.) Письмо Минфина от 16.05.2014 N 03-04-05/23317.
О получении НДФЛ-вычета по расходам на погашение займа (кредита) на приобретение жилья Письмо ФНС от 26.06.2014 N БС-4-11/12234.
У займщика возникает облагаемая НДФЛ матвыгода в виде экономии по процентам, если ему предоставлен образовательный кредит на льготных условиях (Письмо Минфина от 11.06.14 № 03-04-05/28343).
Доход от продажи акций, полученных налогоплательщиком по договору мены без доплаты, уменьшается на определенную в указанном договоре стоимость акций в целях НДФЛ Письмо Минфина от 06.05.2014 N 03-04-05/21177.
Вчера
А вы знали, что позавчера, 24 июля, отмечался День флориста в России? Даже если вы пропустили этот праздник, еще не поздно наверстать упущенное: украсить свой дом затейливой цветочной композицией или простым букетиком из ваших любимых цветов. А от нас примите в подарок полезный букет из бухгалтерских событий.11
В случае одновременного изменения количества и цены товаров (работ, услуг) можно сформировать один корректировочный счет-фактуру.36
Совет директоров Банка России принял решение повысить ключевую ставку с 16% до 18% годовых.90
Вчера
Сотрудник хочет иметь две зарплатные карты: аванс получать на одну, а вторую часть зарплаты – на другую. Может ли работодатель исполнить такой запрос?135
При получении предоплаты в счет будущих поставок продавец начисляет НДС с аванса. А вот в каком периоде продавец может заявить вычет этого авансового НДС, зависит от дальнейших действий продавца. На вебинаре «Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки» ведущий эксперт Людмила Елина рассмотрела различные варианты.48
Никто не идеален! Ошибку (опечатку) в данных пассажира может допустить как кассир, так и сам человек, покупающий билет онлайн. Что делать, если вы обнаружили ошибку в вашем билете на поезд или самолет?132
25 июля, 2024
Сезон отпусков в самом разгаре. А значит, кому-то приходится работать и за себя, и за отдыхающего коллегу, а кто-то сам только вернулся из отпуска и с трудом пытается войти в рабочий режим. И тем и другим в срок разобраться с рабочими делами и ни о чем не забыть помогут наши бухгалтерские напоминания.874
25 июля, 2024
Отозвать работника из отпуска можно только с его согласия. Допустим, сотрудник согласился экстренно выйти на работу в тот же день, когда работодатель попросил его прервать отпуск. Как оплачивается такой день?291
25 июля, 2024
Минтруд опубликовал предварительный план переноса выходных дней в 2025 году.922
25 июля, 2024
Лимиты, в пределах которых сумму компенсации за использование личного транспорта сотрудника для рабочих целей можно включить в базу по налогу на прибыль, повысили задним числом. А значит, расходы, учтенные по старым лимитам, можно откорректировать.250
25 июля, 2024
На вебинаре «Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки», прошедшем 17 июля, ведущий эксперт Людмила Елина рассказала, по какому формату нужно составлять электронные счета-фактуры.148
25 июля, 2024
Программа «Семейная ипотека» продлена до 2030 года. При этом условия программы изменены. Итак, кто же теперь может претендовать на получение льготной ипотеки?285
Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января
НДФЛ с 2025 г.: изменения, прогрессивная шкала, новые вычеты
Налоги с доходов иностранных работников в 2024 – 2025 гг.
Бухгалтерский учет кассовых операций
Приходный кассовый ордер: форма, правила оформления, сроки хранения
Несчастный случай на производстве: что делать
Досудебная претензия: когда необходима, как написать, срок на ответ
Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2024 году
Накопительное страхование по программе «Юниор +». Условия и оформление
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Налог при УСН (ИП) за полугодие 2024 г.
Налог при УСН (организации) за 2 квартал 2024 г.
НДС 1 платеж за 2 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2024 г.
Транспортный налог за 2 квартал 2024 г.
ЕСХН за полугодие 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2024 г.
Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2024 г.
Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2024 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru