НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Выплачиваемые российской организацией китайской компании доходы за использование товарного знака облагаются в России налогом на прибыль по ставке 10%, который удерживается источником выплаты дохода Письмо Минфина России от 19.05.2014 N 03-08-РЗ/23631.

Льготная ставка по дивидендам, выплачиваемым резиденту Республики Кипр, применяется, если сделка по приобретению акций заключена на основе принципа "вытянутой руки" Письмо Минфина России от 19.05.2014 N 03-08-РЗ/23624.

О признании депозитария налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате российским организациям дивидендов по акциям Письмо Минфина России от 05.06.2014 N 03-08-05/27149 Письмо Минфина России от 16.05.2014 N 03-08-05/23197.

Затраты на уплату третейского сбора признаются внереализационным расходом, если у вас есть: документы, подтверждающие его уплату, положение о постоянно действующем третейском суде, его решение по делу, а также при условии, что такой сбор уплачен в соответствии с правилами этого суда. Письмо ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/13222@.

Об уплате налога на прибыль и НДФЛ при ведении деятельности в Республике Крым через обособленное подразделение, созданное 05.05.2014. Письмо ФНС России от 14.07.2014 N ГД-4-3/13503@.

Подготовлен реестр аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий и имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники, по состоянию на 17.06.2014 Письмо ФНС России от 16.07.2014 N ГД-4-3/13805.

О применении положений пункта 1 статьи 269 НК РФ в рамках положений пункта 3 Протокола к Российско-Германскому Соглашению об избежании двойного налогообложения Письмо ФНС России от 18.07.2014 N ГД-4-3/13875.

НДС

При составлении счетов-фактур по товарам, реализуемым на экспорт российской организацией через свое структурное подразделение в государства - члены Таможенного союза, допускается указание КПП головной организации-экспортера Письмо ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/13250@.

Услуги, оказываемые по договору поручения как на возмездной, так и на безвозмездной основе, облагаются НДС Письмо Минфина России от 15.05.2014 N 03-07-14/23000.

О невозможности получения плательщиком вычета по НДС, если экспорт документально подтвердили спустя 3 года после вывоза товаров (Письмо ФНС от 09.07.14 N ГД-4-3/13341@).

Если размер платы за нейтрализацию воздействия сточных вод на работу централизованной системы водоотведения установлен без учета НДС, организация водопроводно-канализационного хозяйства должна предъявить налог к уплате абоненту, компенсирующему расходы на эту нейтрализацию. Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-07-11/29787.

О налогообложении НДС платных образовательных услуг, оказываемых на основании лицензии унитарным предприятием Письмо Минфина России от 22.05.2014 N 03-07-14/24318.

При реализации товаров (работ, услуг) счет-фактура должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней считая со дня отгрузки. Это правило распространяется на всех плательщиков НДС независимо от их отраслевой принадлежности (Письмо ФНС России от 10.07.14 N ГД-4-3/13390@).

От налогообложения НДС освобожден ввоз на территорию РФ десантно-вертолетных кораблей-доков Федеральный закон от 21.07.2014 N 239-ФЗ "О внесении изменения в статью 150 части второй Налогового кодекса РФ".

СПЕЦРЕЖИМЫ

Деятельность по реализации товаров за безналичный расчет бюджетным учреждениям по договорам розничной купли-продажи может облагаться ЕНВД Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22086.

В отношении деятельности по перевозке грузов может применяться ЕНВД независимо от того, кому оказываются данные услуги - гражданам или юридическим лицам (Письмо Минфина России от 21.07.2014 № 03-11-11/35542).

НДФЛ и СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Для расчета скидок и надбавок к тарифам на обязательное страхование от несчастных случаев на 2014 год определены значения основных показателей по видам экономической деятельности (Постановление ФСС РФ от 30.05.2014 N 79 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2015 год").

Доходы в виде стоимости пая, полученные членом производственного кооператива при выходе из него, облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 20.05.2014 N 03-04-06/23781.

В случае продажи земельного участка, полученного при ликвидации потребительского кооператива, доход физлица в целях применения НДФЛ не уменьшается на сумму паевого взноса Письмо Минфина России от 21.05.2014 N 03-04-05/24300.

Доход в виде части выручки от продажи производственных площадей, полученный членами производственного кооператива в связи с его ликвидацией, облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 06.05.2014 N 03-04-06/21195.

Об уплате НДФЛ при реализации акций, полученных в результате увеличения уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости. Письмо Минфина России от 21.05.2014 N 03-04-05/24185.

В целях применения НДФЛ представлять в российский налоговый орган подтверждение уплаты налога в иностранном государстве требуется только для зачета его суммы в России. Письмо Минфина России от 23.05.2014 N 03-04-05/24803.

Крымские организации, включенные в ЕГРЮЛ, будут платить страховые взносы уже с 1 августа 2014 года Федеральный конституционный закон от 21.07.2014 N 12-ФКЗ.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ

Разъяснен порядок заполнения отчетности по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости Письмо ФНС России от 08.05.2014 N БС-4-11/8876.

Если в качестве базы по налогу на имущество организаций определяется кадастровая стоимость объекта недвижимости - торгового центра, то являющиеся неотъемлемой частью здания сети и системы инженерно-технического обеспечения (в том числе учитываемые в бухучете как отдельные инвентарные объекты) подлежат налогообложению в составе этого здания Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-05-05-01/25079.

С 1 января 2015г. увеличены размеры некоторых государственных пошлин. При этом предусматривается применение понижающего коэффициента 0,7 к размерам пошлин, уплачиваемых физлицами, в случаях использования Единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных и иных порталов Федеральный закон от 21.07.2014 N 221-ФЗ.

Разъяснен вопрос применения в целях исчисления НДПИ коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), в случае изменения величины начальных извлекаемых запасов Письмо Минфина России от 15.07.2014 N 03-06-06-01/34516.

Величина коэффициента, корректирующего ставку НДПИ в отношении нефти, за июнь 2014 года составляет 12,3991 Письмо ФНС России от 16.07.2014 N ГД-4-3/13807@.

Вычет суммы уплаченного при ввозе товаров в РФ акциза предоставляется, если такие товары используются в качестве сырья для производства подакцизных товаров Письмо Минфина России от 23.05.2014 N 03-07-06/24646.

ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

Если ИП при ведении деятельности, в отношении которой применяется УСНО, не производит выплат физическим лицам, то он вправе уменьшить сумму налога при УСНО на уплаченные страховые взносы за себя в фиксированном размере без ограничения, даже если он совмещает УСНО и ЕНВД Письмо Минфина России от 19.05.2014 N 03-11-11/23423.

Если предприниматель утратил право на применение патентной системы и после этого стал применять ЕНВД в отношении того же вида деятельности, он уплачивает налоги в рамках общей системы налогообложения только за период применения патентной системы Письмо Минфина России от 19.05.2014 N 03-11-11/23433.

Предприниматель, который утратил право на применение патентной системы, с даты снятия его с учета в качестве патентника, может применять УСНО по тому же виду деятельности, если до этого он совмещал эти спецрежимы и при этом соблюдаются установленные ограничения на применение УСНО Письмо Минфина России от 19.05.2014 N 03-11-11/23447.

ДРУГИЕ СОБЫТИЯ

Утверждено Положение об использовании при применении методов определения таможенной стоимости товаров документов, соответствующих общепринятым принципам бухгалтерского учета Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 15.07.2014 N 113.

При уходе за больным ребенком, не достигшим 7 лет, листок нетрудоспособности будет выдаваться члену семьи на весь период амбулаторного лечения ребенка или совместного пребывания с ребенком в медицинской организации, если медицинская помощь оказывается ребенку в стационарных условиях, но не более следующих периодов: 60 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за таким ребенком; 90 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за ребенком, имеющим заболевание, включенное в перечень, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 20.02.2008 N 84н Приказ Минздрава России от 02.07.2014 N 348н "О внесении изменений в пункт 35 Порядка выдачи листков нетрудоспособности...".

Законодательные акты, содержащие положения о пенсионном обеспечении, приводятся в соответствие с новыми законами "О страховых пенсиях" и "О накопительной пенсии". Кроме того, с 1 января 2015г. установлена обязанность работодателя выдать работнику трудовую книжку в целях его обязательного социального страхования и обязанность работника вернуть ее работодателю в течение трех рабочих дней со дня получения в органе, осуществляющем обязательное социальное страхование Федеральный закон от 21.07.2014 N 216-ФЗ.

ВАС РФ разъяснил, что исковое заявление может быть подано в арбитражный суд в течение 3 лет с момента уплаты госпошлины за его подачу Постановление Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 N 46 "О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах".

Представление алкогольной декларации в бумажном виде будет признаваться административным правонарушением Постановление Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 N 47.

Об определении суммового критерия для целей признания сделок контролируемыми Письмо Минфина от 11.04.14 N 03-01-РЗ/16738.

Решение налоговиков о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества должно содержать данные, позволяющие идентифицировать указанное имущество Письмо ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13332.

ФНС России дала разъяснения по вопросу нормативно-правового регулирования деятельности юридических лиц, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ Письмо ФНС России от 15.07.2014 N ГД-4-3/13563@.

Иностранному гражданину, прибывшему в РФ в безвизовом порядке, не будет выдаваться разрешение на работу, если он не указал в миграционной карте работу как цель визита Федеральный закон от 21.07.2014 N 230-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

Вводится обязанность резидентов Крыма и Севастополя до 1 января 2015 г. уведомить налоговые органы об открытых до 16 марта 2014 г. счетах (вкладах) в банках за пределами России. Это не касается физлиц, имеющих счета (вклады) в банках на территории Украины, по которым произведены компенсационные выплаты Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 257-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об особенностях функционирования финансовой системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя на переходный период".

Установлен МРОТ на территории Республики Крым: с 1 июня — 4628 руб., с 1 июля — 4750 руб., с 1 октября — 4944 руб. (Постановлению Госсовета Республики Крым от 09.07.2014 г. № 2358-6/14).

Муниципальные образования Крыма получили коды ОКТМО Сообщение ФНС.

Глава 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ не применяется на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя до 1 января 2015 г. Письмо Минфина России от 20.05.2014 N 03-06-03-03/23693.

Внесены поправки, направленные на формирование новой системы нормирования воздействия на окружающую среду Федеральный закон от 21.07.2014 N 219-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране окружающей среды" и отдельные законодательные акты РФ".

Изменениями в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" уточняется порядок ведения валютных операций с использованием счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в части, касающейся возможности зачисления от нерезидентов денег, связанных с получением зарплаты, страховых выплат и ряда других платежей Федеральный закон от 21.07.2014 N 218-ФЗ.

Организации, обрабатывающие персональные данные российских граждан, полученные через Интернет, должны будут с 1 сентября 2016 года хранить их только в базах данных, расположенных в России Федеральный закон от 21.07.2014 N 242-ФЗ.

Договоры аренды лесных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, должны будут заключаться в соответствии с типовыми формами, утвержденными Правительством РФ Федеральный закон от 21.07.2014 N 250-ФЗ.

Внесены изменения в порядок осуществления земельного надзора в России Федеральный закон от 21.07.2014 N 234-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ".

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

С 26 октября 2014 года в России отменяется постоянное "летнее" время Федеральный закон от 21.07.2014 N 248-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об исчислении времени".

Кредиторы не вправе требовать заключения договора обязательного страхования при предоставлении потребительского кредита Информация Банка России от 25.07.2014 "Ответы на вопросы по применению Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)".

При продаже квартиры, созданной в 2014г. в результате объединения двух квартир, приобретенных в 1996г. И 1997г., доход от продажи можно уменьшить на фиксированный вычет в размере 1 млн руб. или в размере расходов на приобретение этих квартир Письмо Минфина от 06.05.2014 № 03-04-05/21186.

Если физлицо получило доход в результате сделки по уступке прав требования, то он облагается НДФЛ в полном объеме (Письмо Минфина России от 10.06.14 № 03-04-05/27970).

О переносе остатка имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья, если перед выходом на пенсию у физлица не было доходов (Письмо Минфина от 11.06.14 N 03-04-05/28327).

Разъяснены вопросы уплаты НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного за счет средств единовременных субсидий и (или) материнского капитала Письмо ФНС России от 22.07.2014 N БС-4-11/14019@.

Если право собственности физлица на объект недвижимости было установлено решеием суда, то срок владения квартиры в целях исчисления НДФЛ при ее продаже отсчитывается с даты вступления в силу этого решения суда. (Письмо ФНС от 04.07.2014 № БС-4-11/13067).

Ряд изменений касается порядка банкротства кредитных организаций. Уточняется очередность удовлетворения требований кредиторов. Граждане, чьи вклады превышают застрахованный размер (700 тыс. руб.), могут получить оставшиеся деньги (но не более 300 тыс. руб.) до удовлетворения иных требований кредиторов первой очереди (при условии, что у банкрота остались активы) Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 218-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

С 1 сентября 2014 г. сумма, в пределах которой страховщик по ОСАГО обязуется возместить потерпевшим причиненный вред, увеличена в части возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью каждого потерпевшего, до 500 тысяч рублей (ранее - 160 тысяч рублей), в части возмещения вреда, причиненного имуществу каждого потерпевшего, до 400 тысяч рублей (ранее - нескольких потерпевших, и не более 160 тысяч рублей). Также установлен порядок оформления документов о ДТП без участия уполномоченных на то сотрудников полиции Федеральный закон от 21.07.2014 N 223-ФЗ.

SMS-рассылка рекламы без согласия абонента станет незаконной Федеральный закон от 21.07.2014 N 272-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О связи".

О введении налога на недвижимое имущество физлиц Письмо Минфина от 12.05.14 N 03-05-06-01/22078.

Об утверждении форм заявлений застрахованных лиц о переходе из ПФР в негосударственный ПФ и наоборот, о переходе из одного негосударственного ПФ в другой Постановление Правления ПФ РФ от 09.06.2014 N 169п.

Утверждены перечень списков работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), которые применяются при досрочном назначении страховой пенсии по старости, а также правила исчисления периодов работы, дающей право на досрочное пенсионное обеспечение Постановление Правительства РФ от 16.07.2014 N 665.

Законодательно закреплены основы найма жилого помещения жилищного фонда социального использования Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 217-ФЗ.