23 сентября, 2014
При получении вычетов по НДФЛ при покупке и продаже жилья граждане нередко сталкиваются с проблемами. Разобраться в нескольких сложных ситуациях нам помогли в Минфине России.
Николай Николаевич, администрация города может изъять у гражданина квартиру для госнужд и передать ему по договору мены другое жилье. Если гражданин продаст полученную от государства квартиру раньше чем через 3 года, для получения налогового вычета он вправе заявить стоимость квартиры, указанную в договоре мены.
Однако нередко в таких договорах в нарушение положений Жилищного кодекса указывается инвентаризационная стоимость жилья, которая в разы меньше рыночной. Чтобы вы посоветовали налогоплательщикам в такой ситуации?
Н.Н. Стельмах: При декларировании дохода от продажи квартиры, полученной от государства взамен изъятой для госнужд, налогоплательщик, если он владел новой квартирой менее 3 лет, вправе уменьшить доходы от ее продажи на сумму произведенных расходов. В таком случае в качестве расходов учитывается стоимость квартиры, указанная в договоре мены, либо, если в договоре стоимость квартиры не указана, рыночная стоимость обмениваемой квартиры.
Изъять у собственника жилое помещение невозможно без предварительного и равноценного возмещения изымаемого имущества, то есть выкупа. Цена, сроки и другие условия выкупа определяются соглашением между собственником и Российской Федерацией, субъектом РФ или муниципальным образованием (в зависимости от того, для чьих нужд изымается имущество).
Выкупная цена жилого помещения должна определяться не произвольно, а по соглашению с собственником помещения. И поскольку это обоюдное соглашение, выкупная цена должна основываться не только на инвентаризационной стоимости жилого помещения, но и на данных независимой оценки. Причем эта цена включает рыночную стоимость жилого помещения, а также все убытки (прямой ущерб и упущенную выгоду), которые могут возникнуть у собственника помещения по причине его изъятия.
Следовательно, при заявлении вычета граждане должны представить в налоговую инспекцию договор, который заключен с Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием и в котором цена выкупа квартиры рассчитана исходя из рыночной стоимости.
Как поступать гражданам, если цена выкупаемой квартиры в договоре ниже рыночной? Можно ли указать сумму вычета на основе независимой оценки?
Н.Н. Стельмах: Если цена выкупа квартиры в договоре мены указана ниже рыночной стоимости, то указать в декларации сумму налогового вычета на основе независимой оценки нельзя. А налоговый вычет можно получить только в пределах суммы, указанной в договоре мены. Поэтому, прежде чем подписывать обоюдное соглашение, обратите внимание на стоимость квартиры, указанную в договоре мены.
Если вы не согласны с указанной в договоре ценой квартиры, можно оспорить ее в судебном порядке.
А как определить рыночную стоимость переданной государству по договору мены квартиры, если в самом договоре цена вообще не указана?
Н.Н. Стельмах: Если в договоре мены цена не обозначена, необходимо обратиться к профессиональным оценщикам, поскольку они в силу своей профессии и просто опыта обладают информацией о рынке недвижимости на основании данных о сделках, совершаемых непременно в течение продолжительного периода времени.
Тогда для получения имущественного вычета к налоговой декларации надо приложить не только договор мены, но и заключение независимого оценщика о рыночной стоимости передаваемой государству квартиры.
Много вопросов возникает по предоставлению имущественных вычетов в случае приобретения жилья в рассрочку.
Так, при рассрочке продавцу жилья нередко платятся проценты. До 2014 г., как разъяснил Минфин, такие проценты приравнивались к процентам по целевым кредитам и займам на приобретение жилья и их можно было учесть при получении имущественного
вычета.
Можно ли получить вычет по процентам, уплаченным продавцу за рассрочку, если право на жилье оформлено в 2014 г. и позже?
Н.Н. Стельмах: Редакция НК РФ, действующая с 2014 г., отдельно предусматривает право на имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по займам и кредитам на приобретение жилья. Размер вычета теперь ограничен пределом не более 3 млн руб. Граждане, оформившие право собственности на жилье в 2014 г. и позже, вправе получить такой вычет по процентам, уплаченным продавцу за рассрочку платежа.
Надо ли для получения вычета дождаться полной уплаты процентов или можно обращаться каждый год, по мере уплаты?
Н.Н. Стельмах: Можно выбрать любой способ: либо дождаться полной уплаты процентов и заявить налоговый вычет на всю сумму процентов, либо заявлять вычет ежегодно по мере уплаты процентов.
Вчера
А вы знали, что позавчера, 24 июля, отмечался День флориста в России? Даже если вы пропустили этот праздник, еще не поздно наверстать упущенное: украсить свой дом затейливой цветочной композицией или простым букетиком из ваших любимых цветов. А от нас примите в подарок полезный букет из бухгалтерских событий.11
В случае одновременного изменения количества и цены товаров (работ, услуг) можно сформировать один корректировочный счет-фактуру.36
Совет директоров Банка России принял решение повысить ключевую ставку с 16% до 18% годовых.90
Вчера
Сотрудник хочет иметь две зарплатные карты: аванс получать на одну, а вторую часть зарплаты – на другую. Может ли работодатель исполнить такой запрос?135
При получении предоплаты в счет будущих поставок продавец начисляет НДС с аванса. А вот в каком периоде продавец может заявить вычет этого авансового НДС, зависит от дальнейших действий продавца. На вебинаре «Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки» ведущий эксперт Людмила Елина рассмотрела различные варианты.48
Никто не идеален! Ошибку (опечатку) в данных пассажира может допустить как кассир, так и сам человек, покупающий билет онлайн. Что делать, если вы обнаружили ошибку в вашем билете на поезд или самолет?132
25 июля, 2024
Сезон отпусков в самом разгаре. А значит, кому-то приходится работать и за себя, и за отдыхающего коллегу, а кто-то сам только вернулся из отпуска и с трудом пытается войти в рабочий режим. И тем и другим в срок разобраться с рабочими делами и ни о чем не забыть помогут наши бухгалтерские напоминания.874
25 июля, 2024
Отозвать работника из отпуска можно только с его согласия. Допустим, сотрудник согласился экстренно выйти на работу в тот же день, когда работодатель попросил его прервать отпуск. Как оплачивается такой день?291
25 июля, 2024
Минтруд опубликовал предварительный план переноса выходных дней в 2025 году.922
25 июля, 2024
Лимиты, в пределах которых сумму компенсации за использование личного транспорта сотрудника для рабочих целей можно включить в базу по налогу на прибыль, повысили задним числом. А значит, расходы, учтенные по старым лимитам, можно откорректировать.250
25 июля, 2024
На вебинаре «Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки», прошедшем 17 июля, ведущий эксперт Людмила Елина рассказала, по какому формату нужно составлять электронные счета-фактуры.148
25 июля, 2024
Программа «Семейная ипотека» продлена до 2030 года. При этом условия программы изменены. Итак, кто же теперь может претендовать на получение льготной ипотеки?285
Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января
НДФЛ с 2025 г.: изменения, прогрессивная шкала, новые вычеты
Налоги с доходов иностранных работников в 2024 – 2025 гг.
Бухгалтерский учет кассовых операций
Приходный кассовый ордер: форма, правила оформления, сроки хранения
Несчастный случай на производстве: что делать
Досудебная претензия: когда необходима, как написать, срок на ответ
Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2024 году
Накопительное страхование по программе «Юниор +». Условия и оформление
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Налог при УСН (ИП) за полугодие 2024 г.
Налог при УСН (организации) за 2 квартал 2024 г.
НДС 1 платеж за 2 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2024 г.
Транспортный налог за 2 квартал 2024 г.
ЕСХН за полугодие 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2024 г.
Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2024 г.
Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2024 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru