Доходы предпринимателей

Деньги, оставшиеся у ИП после уплаты налогов, он может перечислить на свою "гражданскую" карту. НДФЛ на эти суммы начислять не надо (Письмо Минфина России от 11.08.2014 № 03-04-05/39905).

Если недвижимость использовалась ИП на УСНО в его предпринимательской деятельности, то доходы от продажи этой недвижимости включаются в базу по налогу при УСНО Письмо Минфина России от 14.07.2014 N 03-11-11/34106.

Расходы и уменьшение налогов

О переходе с нелинейного метода начисления амортизации ОС на линейный для "прибыльных" целей Письмо Минфина России от 11.07.2014 N 03-03-06/1/33785.

Если в период применения УСНО организация с целью дальнейшей перепродажи приобрела и оплатила объект недвижимости (жилой дом), который не был реализован в период применения упрощенки, то она вправе учесть данные расходы на дату перехода на ОСНО Письмо Минфина России от 31.07.2014 N 03-11-06/2/37697.

Расход в виде уплаченного при покупке товара НДС упрощенцу не обязательно подтверждать счетом-фактурой - можно подтвердить и платежкой Письмо Минфина от 08.09.2014 № 03-11-06/2/44863.

ИП на "доходной" УСНО, производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, фактически уплаченных в конкретном отчетном (налоговом) периоде как "за себя", так и за работников, но не более чем на 50% Письмо ФНС России от 19.09.2014 N ГД-4-3/19078@.

Оплату труда стажера коллегии адвокатов нельзя включить в профессиональный вычет адвоката Письмо Минфина России от 08.07.2014 N 03-04-06/33002.

С 1 января 2013 г. затраты на мобилизационную подготовку в целях обеспечения обороны и безопасности РФ списываются единовременно Письмо Минфина России от 09.07.2014 N 03-03-05/33292.

НДС

Новые формы книг покупок и продаж, а также "счет-фактурного" журнала нужно применять с 1 октября (Письмо Минфина России от 18.09.2014 № 03-07-15/4685).

Входной НДС по товарам (работам, услугам) можно принять к вычету, даже если эти товары (работы, услуги) оплачены за счет областного бюджета (Письмо Минфина от 28.08.2014 № 03-07-11/42952).

При реализации товаров принципалом через агента налоговой базой по НДС у принципала признается стоимость товаров, по которой они реализуются агентом покупателю Письмо Минфина России от 26.06.2014 N 03-07-РЗ/30680.

Представление иных документов вместо копии таможенной декларации в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта и пересылаемых в международном почтовом сообщении, в целях подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС не предусмотрено Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-07-08/40034.

О получении вычета по НДС и исчислении НДФЛ покупателем с курсовой разницы, возникающей из-за разницы курсов на дату отгрузки и дату оплаты Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-07-14/42341.

НДС, предъявленный налогоплательщику организацией, не являющейся кредитной организацией, при оказании услуг по предоставлению поручительства, принимается к вычету в общем порядке при условии использования данных услуг для операций, облагаемых данным налогом Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-07-08/44397

О налогообложении НДС и налогом на прибыль услуг по передаче финансовых сообщений между кредитными и финансовыми организациями, оказываемых иностранной организацией Письмо Минфина России от 20.08.2014 N 03-08-05/41649.

Участие в Обществе и дивиденды

Доход участников ООО в натуральной форме, полученный в результате ликвидации данного Общества, облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31447.

Если с дохода физлица – резидента России в виде дивидендов, полученного от белорусских источников, взимается налог в Республике Беларусь по ставке, превышающей 9%, то в РФ такой доход не облагается НДФЛ (Письмо ФНС России от 08.09.2014 № ОА-4-17/18006).

О документах, необходимых для определения фактического получателя доходов в виде дивидендов (бенефициарного собственника) для целей исчисления НДФЛ и налога на прибыль с доходов иностранного акционера с учетом международных договоров об избежании двойного налогообложения Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-08-05/36499.

При получении выплат, связанных с уменьшением уставного капитала, у учредителя общества возникает облагаемый НДФЛ доход, который нельзя уменьшить на сумму взноса в уставный капитал Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36474.

В случае заключения договора о счете депо с доверительным управляющим, действующим на основании лицензии на ведение деятельности по управлению инвестиционными фондами, ПИФами и НПФ, депозитарий признается "прибыльным" налоговым агентом в отношении доходов в виде дивидендов по акциям, права на которые учитываются на счете депо этого доверительного управляющего Письмо Минфина России от 11.07.2014 N 03-08-05/34056.

Поскольку вкладчик товарищества на вере имеет право получать часть прибыли товарищества, причитающуюся на его долю в складочном капитале, то доход участника такого товарищества при распределении чистой прибыли приравнивается к дивидендам и облагается НДФЛ по ставке 9% Письмо Минфина России от 05.08.2014 N 03-04-05/38565.

Прочие налоги

О применении результатов кадастровой оценки недвижимости для налоговых целей Письмо Минфина России от 29.09.14 № 03-05-РЗ/48574.

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду, подписанный квалифицированной электронной подписью, признается равнозначным документу на бумажном носителе Письмо Росприроднадзора от 12.08.2014 № АА-06-06-36/12291.

Информация о средних ценах на углеводородное сырье, добываемое на новых морских месторождениях, будет размещаться на сайте Минэкономразвития России Постановление Правительства РФ от 23.09.2014 N 973.

Положения абз.4 пп.8 п.1 ст. 342 НК РФ распространяются на участки недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 01.01.2007г. и степень выработанности запасов Св которых на 01.01.2007г. и на 01.01.2015г. меньше или равна 0,05, при условии, что дата окончания срока разработки, исчисляемого с даты госрегистрации соответствующей лицензии на пользование недрами, приходится на период до 1 января 2022 года Письмо Минфина России от 24.09.2014 N 03-06-06-01/47864.

проверки и контроль

5 минут, 5 минут - это много или мало?...на 5 минут сократится время ожидания в очереди при регистрации ККТ Приказ Минфина России от 27.08.2014 N 82н.

Представитель налогоплательщика - юрлица не может уплатить налог наличными Письмо Минфина России от 11.07.2014 N 03-02-08/33873. Что же будет, если все-таки это сделать читайте в ГК, 2014, № 18.

Внимание! Налогоплательщикам Алтайского края приходят электронные письма письма якобы от ИФНС сайт УФНС по Алтайскому краю. В данных письмах сообщается о том, что плательщик нарушил порядок сдачи декларации и что за это ему начислен штраф. Мошенники предлагают незамедлительно ознакомиться с документами - приложениями к электронному письму. Учтите, что инспекции Алтайского края к таким письмам не имеют никакого отношения.

ИП-упрощенец может в течение года перейти на ЕНВД или ПСН по отдельным видам деятельности, но полностью уйти с УСНО в течение этого года он не может Письмо ФНС России от 19.09.2014 N ГД-4-3/19079@.

О порядке взыскания недоимки и пени по налогам Письмо Минфина России от 09.07.2014 N 03-02-08/33188.

Утверждены Правила ОСАГО, а также выпущен ряд документов, касающихся данного вида страхования. К примеру, увеличены размеры базовых ставок страховых тарифов по ОСАГО, а также определен порядок представления информации страховщику при оформлении ДТП без участия сотрудников полиции (Положение Банка России от 19.09.2014 № 431-П, Постановление Правительства РФ от 01.10.2014 N 1002 Указание Банка России от 19.09.2014 N 3384-У,  Указание Банка России от 12.09.2014 N 3380-У,  Указание Банка России от 19.09.2014 N 3385-У).

Минфин опубликовал примерную форму договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (Информация Минфина России от 18.09.2014 № 14).

Минфин выступил против начисления процентов по статье 395 ГК РФ на присужденную судом сумму в случае неисполнения судебного акта Письмо Минфина России от 16.09.2014 N 08-04-06/3095.

Утверждена форма статотчетности № ПТ(ГС) «Сведения о производительности труда по предприятиям сектора нефинансовых корпораций с государственным участием» Приказ Росстата от 23.09.2014 № 576.

Если акционерное общество сменило тип на АО или ПАО, то ИФНС по месту нахождения организации сама сообщит об этих изменениях во все инспекции, где эта организация стоит на учете по другим основаниями (например, как плательщик налога на имущество) Письмо ФНС от 16.09.2014 № СА4-14/18715.

Если организация хочет переоформить лицензию в связи с изменением адреса ведения лицензируемой деятельности, то сначала налоговики проведут внеплановую "лицензионную" проверку, о которой должны сообщить организации, как минимум, за 24 часа до ее начала (Письмо ФНС России от 12.09.2014 № ЕД-4-2/18142).

ИП, эксплуатирующих системы холодного водоснабжения и водоотведения, подвели под действие соответствующего федерального закона Информационное Письмо ФСТ России от 30.09.2014 N СЗ-10698/5.

Обязанность применять ККТ кредитными организациями установлена только для наличных расчетов с применением платежных терминалов Письмо Минфина России от 09.09.2014 N 03-01-15/45153.

зарплата и кадры

О предоставлении социальных НДФЛ-вычетов при реорганизации организации в форме выделения (Письмо ФНС России от 18.09.2014 № БС-4-11/18849).

При обращении сотрудника к работодателю за предоставлением имущественного НДФЛ-вычета не с первого месяца календарного года данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором данный сотрудник обратился за его предоставлением, применительно ко всей сумме дохода, начисленной ему нарастающим итогом с начала этого года Письмо Минфина России от 15.07.2014 N 03-04-05/34402.

Суммы компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок различным категориям лиц, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися в Крыму, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-06/36469.

О налогообложении НДФЛ доходов членов экипажей и иных работников, работающих на судне, плавающем под госфлагом РФ, а также работников, обеспечивающих руководство и координацию работ на берегу, при выполнении ими трудовых обязанностей в республике Азербайджан Письмо Минфина России от 15.08.2014 N 03-04-06/41078.

личный интерес

Факт госрегистрации физлицом двух квартир, полученных в результате раздела одной квартиры, как отдельных объектов права собственности для НДФЛ-целей не прерывает срока нахождения имущества в собственности этого физлица, если обе эти квартиры поставлены на учет как части одного объекта недвижимости, внешние границы которого не были изменены, и правовое основание для регистрации права на них то же, что указано при приобретении квартиры до ее раздела Письмо Минфина России от 15.07.2014 N 03-04-05/34425.

При заключении  комбинированного договора, включающего помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, социальный НДФЛ-вычет может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359.

Банки с 01.07.2014 обязаны сообщать в ИФНС информацию об открытии счета, вклада (депозита) физлицам - не ИП Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-02-08/43081.

Утвержден перечень субъектов РФ, в которых информирование застрахованных лиц о стоимости медицинской помощи, оказанной в рамках программ ОМС, должно осуществляться с 1 сентября 2014 года Приказ ФФОМС от 28.07.2014 N 108.

ИНН физлицам присваивали и будут присваивать. И религии это не противоречит (Письмо ФНС России от 09.09.2014 № ОА-17-17/103).

Сумма дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на стоимость имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал, в размере документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества Письмо Минфина России от 14.08.2014 N 03-04-05/40692.

Доход физлица от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Крым, полученный до 1 января 2015 г., будет облагаться в порядке, действовавшем в Республике Крым на 17 марта 2014 года Письмо Минфина России от 14.08.2014 N 03-04-05/40726.

Доходы от депозита (проценты), получаемые физлицом-нерезидентом РФ за пределами России, могут облагаться налогом в соответствии с законодательством того иностранного государства, на территории которого они возникли (Письмо ФНС России от 09.09.2014 № ОА-3-17/3035).