Прочие события за 27

Источник: Phototimes/Dreamstime

В Хеллоуин принято наряжаться в различные костюмы, чтобы отпугивать злых духов. А мы вам предлагаем завести другую традицию - отпугивать контролирующие органы. Причем, не страшными одеждами, а своей профессиональной эрудицией. Согласны? Тогда скорее изучайте наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

Доходы, расходы и уменьшение налогов

Налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав "прибыльных" доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества (Письмо ФНС России от 22.10.2014 № ГД-4-3/21881).

Документ, оформленный в электронном виде и подписанный квалифицированной электронной подписью (ЭЦП), может являться документом, подтверждающим для налоговых целей расходы, произведенные налогоплательщиком, в случаях, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не установлено требование о составлении такого документа на бумажном носителе Письмо Минфина России от 21.04.2014 N 03-03-06/1/18206. Причем, ЭЦП, по мнению Минфина, должна быть усиленной Без усиленной квалифицированной ЭЦП документ - бессмысленная бумажка для налоговых целей?

Упрощенец может включить в расходы входной НДС по товарам, купленным для перепродажи, на момент их реализации, даже если оплата за эти товары ему еще не поступила (Письмо Минфина от 27.10.2014 № 03-11-06/2/54127).

Если ИП, совмещающий УСНО и ЕНВД, не производит выплат и иных вознаграждений физлицам по видам деятельности, переведенным на данные спецрежимы, а также применяет ПСН в отношении деятельности, в которой задействованы наемные работники, такой ИП вправе уменьшить по своему усмотрению сумму ЕНВД или сумму УСНО-налога, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения Письмо Минфина от 03.10.14 № 03-11-11/49926.

Организации вправе зачесть суммы налога, уплаченного за рубежом, как в текущем, так и в трех налоговых периодах, следующих после налогового периода, в котором доходы были получены и учтены в "прибыльных" целях в РФ Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-08-05/49453.

Расходы в виде капвложений в размере не более 10% (не более 30%) расходов, понесенных в случаях достройки/дооборудования/реконструкции/модернизации/технического перевооружения ОС, признаются расходами того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата изменения его первоначальной стоимости, т.е. дата окончания соответствующих работ, подтвержденная документом Письмо Минфина России от 29.09.2014 N 03-03-06/1/48511.

Так как страхование от противоправных действий сотрудников не является обязательным для ведения организацией деятельности, то расходы на такой вид страхования для целей налогообложения прибыли не учитываются Письмо Минфина России от 26.09.2014 N 03-03-06/2/48329.

Об учете расходов по обеспечению безопасности скважин, расположенных в границах предоставленного в пользование ООО лицензионного участка недр Астраханского газоконденсатного месторождения, для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 16.05.2014 N 03-03-05/23390.

Ндс

Т.к. физлица лица не являются плательщиками НДС и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным ими наличными деньгами через ФГУП "Почта России", можно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом на основании ежедневного отчета ФГУП "Почта России" без указания в этом счете-фактуре сведений о каждом физическом лице – покупателе Письмо Минфина России от 20.06.2014 N 03-07-09/29630.

Приобретая имущество у банкрота, организация-покупатель не становится налоговым агентом по НДС Определение ВС РФ от 29.10.2014 № 310-КГ14-2605. ФНС ранее уже говорила об этом Письмо ФНС России от 10.07.2014 N ГД-4-3/13426@.

Плательщик ЕСХН не может заявить вычеты по НДС Определение ВС РФ от 29.10.2014 № 309-КГ14-2731.

Представлять вместе с деклараций по НДС регистрационные удостоверения на медизделия, дабы подтвердить право на льготу, необязательно. Но эти документы все равно затребуют в ходе камералки (Письмо ФНС от 30.10.2014 г. № ГД-4-3/22471@).

НДС по приобретенным комитентом товарам, предъявленный комиссионером-упрощенцем и указанный в счетах-фактурах, составленных на основании счетов-фактур продавца, принимается к вычету у комитента в общем порядке. При этом никаких НДС-обязанностей у комиссионера не возникает Письмо Минфина России от 30.09.2014 N 03-07-14/48815.

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для строительства жилых домов, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения НДС, вычетам не подлежат Письмо Минфина России от 09.07.2014 N 03-07-10/33185.

Об определении в целях НДС места реализации строительных работ и проектных услуг, осуществляемых российской организацией в Абхазии, Южной Осетии, Кыргызстане и Таджикистане Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-07-08/49635.

О порядке обложения НДС услуг по предоставлению в пользование жилых помещений, входящих в состав муниципального жилищного фонда (Письмо ФНС от 21.10.2014 № ГД-18-3/1413).

О налогообложении НДС услуг по обеспечению отдыхающих рекреационным благоустройством и специально отведенными местами для стоянки, оказываемых природным парком Письмо Минфина России от 16.06.2014 N 03-07-07/28665.

Участие в обществе и дивиденды

Внесение гражданином вклада в имущество ООО в виде денег и другого принадлежащего ему имущества не приводит к возникновению у него экономической выгоды и, соответственно, к возникновению облагаемого НДФЛ дохода Письмо Минфина от 25.08.14 № 03-04-06/42442.

О выполнении функций "прибыльного" налогового агента при выплате дивидендов через депозитарий, по акциям, права на которые учитываются на счете депо доверительного управляющего НПФ Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-08-05/49382.

О выполнении депозитарием функций налогового агента по НДФЛ, если номинальный держатель вернул не полученные акционерами дивиденды Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-06/49516.

Прочие налоги, сборы, взносы

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января текущего года Письмо Минфина России от 24.06.2014 N 03-05-05-02/30149.

О дифференциации при применении ПСН размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности Письмо Минфина России от 16.05.2014 N 03-11-10/23229.

Расчетная цена реализации газа за пределы СНГ для целей исчисления НДПИ за октябрь 2014 года установлена в размере 14 462 рублей за тысячу кубометров Приказ ФСТ России от 10.10.2014 N 1659-э.

Об исчислении НДПИ в части нормативных потерь углеводородного сырья Письмо Минфина России от 09.04.2014 N 03-06-06-01/16211.

Минэкономразвития сообщило о коэффициентах-дефляторах к ставке НДПИ при добыче угля на IV квартал 2014 г. Информация Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г.

Даны разъяснения об административной ответственности за отсутствие паспортизации отходов I - IV классов опасности Письмо Росприроднадзора от 28.10.2014.

Услуги населению, приведенные в ОКУН, частично отражены в новых классификаторах ОКПД2 и ОКВЭД2 Письмо ФНС России от 20.10.2014 N ЕД-4-2/21612.

Расчеты с физлицами

О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ при определении налоговой базы по обращающимся на ОРЦБ ценным бумагам налоговым агентом или при представлении налоговой декларации налогоплательщиком Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-06/49528.

О выполнении функций НДФЛ-агента брокером, занимающимся операциями с ценными бумагами и сделками с инвалютой, если текущая выплата налогоплательщику в инвалюте превышает НДФЛ, исчисленный исходя из финансового результата, определенного согласно ст. 214.1 НК РФ Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-06/49524.

О выполнении ООО, заключившим с физлицом договор на брокерское обслуживание и депозитарный договор, функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу процентного дохода по еврооблигациям в иностранной валюте Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-06/49514.

О налогообложении НДФЛ финансового результата по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете и о предоставлении налоговым агентом инвестиционного вычета по НДФЛ в случае приобретения инвестиционных паев ПИФа в порядке обмена (конвертации) инвестиционных паев одного ПИФа на инвестиционные паи другого ПИФа в 2014 г. Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-06/49519.

Зарплаты и кадры

Перечисляемая работодателем плата детскому саду за содержание детей работников взносами не облагается Определение ВС РФ от 20.10.2014 № 306-КГ14-126.

При возмещении работодателем работнику расходов по проезду и проживанию в иных случаях, не установленных ТК РФ, данные суммы облагаются НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина России от 26.09.2014 N 03-04-06/48396.

Совет Федерации одобрил законопроект, позволяющий работнику самому решать, на карту какого банка он хочет получать зарплату Сообщение Совета Федерации.

Внешнеторговая деятельность

Материальные носители программного обеспечения, ввозимые в РФ, облагаются НДС Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-07-14/14317.

Утвержден Перечень расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в России, ввоз которых на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению НДС Постановление Правительства РФ от 24.10.2014 № 1096.

ФТС России еще раз напоминает об отмене требования о наличии отметок таможенного органа выпуска на бумажном носителе копии декларации, представленной в виде электронного документа, при убытии товаров Письмо ФТС России от 05.09.2014 N 01-11/42354.

Внесены изменения в некоторые акты Правительства РФ по вопросам экспортного контроля Постановление Правительства РФ от 23.10.2014 N 1095.

Контролируемые сделки

О применении пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ в ситуациях, когда одной из сторон сделки является организация - участник КГН Письмо Минфина России от 21.07.2014 N 03-01-18/35728.

Об определении суммы доходов по контролируемым сделкам с иностранной организацией для целей применения ст. 105.16 НК РФ Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-01-18/17551.

О выполнении условий пп. 4 п. 5 ст. 105.8 НК РФ для целей расчета рентабельности по результатам деятельности, проводимой в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности организации Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-01-18/14353.

Проверки и контроль

Центробанк повысил ключевую ставку с 8% до 9,5%. Она будет действовать с 05.11.2014г. Ставка рефинансирования осталась ПРЕЖНЕЙ! сайт ЦБ РФ.

В связи изменением названия акционерного общества на АО или ПАО перерегистрировать ККТ не нужно (Письмо ФНС от 22.10.2014 г. № ЕД-4-2/21933).

ИФНС вправе самостоятельно снять с регистрации исключенную из Госреестра модель ККТ "ОКА - 102К версия 01" с истекшим сроком амортизации. При этом пользователь должен быть уведомлен о снятии ККТ с регистрации не позднее дня, следующего за днем истечения нормативного срока ее амортизации Письмо ФНС России от 22.10.2014 N ЕД-4-2/21910.

"Заморозка" счета налогоплательщика только по причине непредставления им налоговой декларации при отсутствии документально подтвержденной задолженности перед бюджетом не может препятствовать исполнению судебных решений, вступивших в законную силу Письмо Минфина России от 17.07.2014 N 03-02-07/1/35110.

Свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на представляемом при госрегистрации создаваемого юрлица заявлении не требуется в случае представления документов в регистрирующий орган лично заявителем Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-01-11/30007.

Обязательства, возникшие в результате реструктуризации налоговой задолженности, не относятся к налоговым обязательствам, спорные обязательства не относятся к пеням и процентам, следовательно, их списание в порядке, в котором списывается безнадежная к взысканию задолженность, не предусмотрено Письмо Минфина России от 05.06.2014 N 03-02-07/1/27240.

Утверждена форма статотчетности для организаций и ИП, занимающихся уловом рыбы, добычей других водных биоресурсов и производством рыбной продукции Приказ Росстата от 25.09.2014 № 583.

Для спортивных организаций утверждена новая форма статотчетности Приказ Росстата от 23.10.2014 № 626.

Физлица, проживающие на территориях Республики Крым и города Севастополя, имеющие статус ИП на день принятия в РФ Республики Крым и образования в составе России новых субъектов, могут заниматься предпринимательской деятельностью на территориях Республики Крым и г. Севастополя до 1 января 2015г. или до принятия соответствующих нормативных правовых актов. Но после окончания переходного периода они должны зарегистрироваться в качестве ИП в соответствии с законодательством РФ (Письмо ФНС России от 21.10.2014 № ГД-2-3/745@).

Теперь таможенники смогут сами рассматривать дела об административных правонарушениях, связанных с международными автоперевозками грузов Федеральный закон от 22.10.2014 N 317-Ф3.

Если административный штраф, наложенный на организацию, признан незаконным, это еще не значит, что фирме нанесен репутационный вред, за причинение которого можно претендовать на компенсацию Определение ВС РФ от 27.10.2014 № 308-КГ14-3957.

Совет Федерации одобрил закон о налоговом мониторинге, который позволит не проводить налоговые проверки в отношении некоторых организаций. О сути такого мониторинга мы вам расскажем в ближайшем будущем Сообщение Совета Федерации.

Определен порядок лицензирования предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами Постановление Правительства РФ от 28.10.2014 N 1110.

Личный интерес

В связи с переходом на "зимнее" время перепрограммирование приборов учета электрической энергии должно осуществляться силами и за счет гарантирующего поставщика без взимания платы с потребителей Письмо ФАС России от 24.10.2014 N АГ/43256/14.

С 1 ноября в Москве появятся безлимитные билеты на общественный транспорт сроком действия 3 и 7 дней. Цена таких билетов будет 400 и 800 руб. соответственно Сообщение Правительства Москвы.

Без обучения в автошколе водительские права не получить Постановление Правительства РФ от 24.10.2014 № 1097. А сведения обо всех автошколах можно получить, воспользовавшись информационно-справочным ресурсом ГИБДД сайт ГИБДД.

При продаже жилого дома, находившегося в собственности гражданина менее трех лет, он вправе уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, в т.ч. связанных со строительством указанного дома Письмо Минфина России от 22.08.2014 N 03-04-05/42109.

При определении налогового статуса в случае, если налогоплательщик будет уплачивать НДФЛ самостоятельно (путем представления налоговой декларации), подсчет 183 дней производится за период с 1 января по 31 декабря календарного года, в котором были получены доходы Письмо ФНС от 22.10.2014 № ОА-3-17/3584@.

Об уплате госпошлины при подаче в суд общей юрисдикции заявления с требованием признать право собственности на земельный участок в силу приобретательной давности Письмо Минфина России от 30.07.2014 N 03-05-06-03/37526.

О применении инвентаризационной стоимости для исчисления госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование жилой недвижимости Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-05-06-03/12355.

Об уплате НДФЛ при реализации акций одной организации, полученных по договору мены в обмен на акции другой организации, и акций, полученных при реорганизации организации в форме присоединения, предусматривающей конвертацию акций Письмо Минфина России от 26.09.2014 N 03-04-05/48242.

В следующем году долги, из-за которых не выпускают за границу, можно будет погасить прямо в аэропорту Источник: Интерфакс.

В 2015 году все имущественные налоги граждане будут платить в один день – 1 октября Сообщение ФНС.