Выручки нет: методику раздельного НДС-учета разрабатываем сами
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
13 ноября 2014 г.

Выручки нет: методику раздельного НДС-учета разрабатываем сами

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Когда в течение квартала не было отгрузки товаров или реализации работ/услуг, правила расчета пропорции для раздельного учета входного НДС при наличии облагаемых и необлагаемых операций организация может разработать сама и закрепить их в своей учетной политике.

Так считает Минфин - ведь в НК РФ для этих случаев правил и особенностей нет Письмо Минфина от 26.09.2014 N 03-07-11/48281.

Какие же показатели при отсутствии выручки можно взять за базу для раздельного учета НДС по товарам (работам, услугам), которые используются в облагаемых и необлагаемых этим налогом операциях?

К примеру, застройщики обычно рассчитывают сумму НДС, подлежащую вычету, пропорционально площади жилых и нежилых помещений уже построенного или еще только возводимого дома. Иные компании могут взять за основу, допустим, величину расходов по разным видам деятельности.

В своем письме Минфин разрешил самостоятельно определять методику для расчета пропорции по раздельному НДС-учету и в том случае, когда в налоговом периоде есть реализация только облагаемых либо только освобождаемых от налогообложения товаров (работ, услуг). Такая свобода выбора для организаций, конечно, дело хорошее. Однако если выручка есть, проще рассчитать пропорцию исходя из нее п.4.1 ст.170 НК РФ: если вся выручка получена от облагаемых НДС операций, то весь входной НДС по товарам, используемым как в облагаемой, так и в необлагаемой НДС деятельности, можно принимать к вычету. А если наоборот – вся выручка получена от необлагаемой НДС деятельности, то весь входной налог можно включить в стоимость.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ