Для НДС-целей неустойка неустойке рознь

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Если полученная от контрагента неустойка, по сути, является лишь способом обеспечения своевременной оплаты  товаров (работ, услуг), то данная сумма НДС не облагается.

Если же эта неустойка фактически используется сторонами договора как элемент ценообразования, то нужно исчислить с нее НДС.

Об этом сказал Минфин в своем недавнем письме Письмо Минфина России от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946.

Поэтому, если в вашем договоре с контрагентом условие о неустойке сформулировано, например, как «При просрочке оплаты товара поставщик вправе потребовать от покупателя уплатить неустойку в размере 0,05% от суммы задолженности за каждый день просрочки», то НДС на полученную неустойку можно смело не начислять.

Если же это условие звучит как  «При просрочке оплаты товара покупателем более чем на 10 календарных дней первоначальная стоимость товара, предусмотренная в п. 3.3 настоящего договора, повышается на 20%», безопаснее обложить НДС сумму, которую вы «стрясли» с покупателя за нарушение условий оплаты.

Напомним, что финансовое ведомство ранее уже высказывало свое мнение относительно неустоек, а ФНС наказала налоговикам обязательно его использовать в своей работе Письмо ФНС России от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@.

Кстати, у наших читателей часто возникают вопросы по поводу расчета неустойки и ее взыскания в суде. Ответы на самые интересные из них вы найдете в ГК, 2014. № 16, стр.62. А разобраться с тем, какие проводки нужно составить при получении/перечислении штрафных сумм, помогут наши Типовые Ситуации КАК УЧЕСТЬ НЕУСТОЙКУ, УПЛАЧЕННУЮ КОНТРАГЕНТУ? КАК УЧЕСТЬ НЕУСТОЙКУ, ПОЛУЧЕННУЮ ОТ КОНТРАГЕНТА?