Главная Новости → ЭКСКЛЮЗИВНОЕ ИНТЕРВЬЮ: Имущество физлиц …

24 ноября, 2014

ЭКСКЛЮЗИВНОЕ ИНТЕРВЬЮ: Имущество физлиц - новые налоговые обязанности

Новости: ЭКСКЛЮЗИВНОЕ ИНТЕРВЬЮ: Имущество физлиц - новые налоговые обязанности

В 2016 г. налог на имущество физлиц за 2015 г. надо будет платить по новым правилам — по кадастровой стоимости имущества гл. 32 НК РФ (вступает в силу с 01.01.2015, введена Законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ). Но уже сейчас многие спрашивают: как именно будет рассчитываться налог с отдельных объектов, куда и в каком порядке надо об этих объектах сообщать? На вопросы читателей отвечает представитель Минфина России.

Алексей Валентинович, с 1 января вступают в силу поправки в НК, обязывающие граждан сообщать в налоговые органы об имеющихся у них объектах недвижимости и транспортных средствах, если они не получали налоговых уведомлений по этому имуществу и не уплачивали налог. Нужно ли отчитываться перед ИФНС за имущество, которым гражданин владел в 2014 г., или такая обязанность появится только в отношении имущества, которым гражданин владел в 2015 г.?

А.В. Сорокин: Такая обязанность возникает только у тех, кто до этого не получал налоговые уведомления и не платил налоги в отношении объектов недвижимости и транспортных средств за весь период владения ими.

Если же гражданин хотя бы один раз за весь период владения имуществом получил из налоговых органов уведомление об уплате налога по этому имуществу, обязанности сообщать о нем в налоговый орган у него нет. Кроме того, если гражданин пользуется по объекту недвижимости и (или) транспортному средству налоговой льготой, о таком имуществе тоже не нужно сообщать.

Сообщить о своем имуществе нужно либо по месту его нахождения, либо по месту своего жительства. Что понимается здесь под местом жительства? Может ли это быть на выбор место постоянной либо временной регистрации?

А.В. Сорокин: Место жительства физического лица — это адрес, по которому это лицо зарегистрировано в установленном порядке, то есть место его постоянной регистрации. И только если у человека нет места жительства на территории РФ, по его просьбе место его жительства может определяться по месту временной регистрации.

Получается, что об объектах недвижимости, расположенных в других регионах, можно сообщить по месту жительства?

А.В. Сорокин: Да, владелец недвижимости и транспортных средств может по своему выбору направить сообщение либо в налоговую инспекцию по месту нахождения этих объектов, либо в инспекцию по месту своего жительства, даже если он проживает в другом регионе.

Подать сообщение надо не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. К примеру, если у вас в 2014 г. Были объекты, на которые вы до 1 октября 2015 г. не получили уведомление об уплате налога, вам нужно не позднее 31 декабря 2015 г. сообщить о них в свою ИФНС.

К сообщению надо приложить копии правоустанавливающих документов на недвижимость и (или) копии документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортного средства.

Есть ли форма такого уведомления? Можно ли выслать его обычным письмом? Через личный кабинет на сайте ФНС? Электронным письмом?

А.В. Сорокин: Сообщения об объектах налогообложения можно представить в инспекцию лично или через представителя, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи при наличии ЭЦП и через личный кабинет.

Сейчас ФНС России готовит формы и форматы сообщений на бумажном носителе и в электронной форме, а также порядок их заполнения и представления. В ближайшее время они будут утверждены.

Какую ответственность будет нести гражданин, если он такое сообщение не представит?

А.В. Сорокин: Штраф за непредставление или несвоевременное представление сообщения составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

Но эта санкция вводится только с 2017 г. А будут ли применяться к нарушителям до 2017 г. другие действующие нормы НК и КоАП, например штраф 200 руб. за непредставление обязательного документа в налоговые органы либо от 100 до 300 руб. за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля?

А.В. Сорокин: Нет, не будут. Это сделано специально, чтобы дать возможность гражданам проявить сознательность и без каких-либо рычагов давления задекларировать свое имущество, сведения о котором отсутствуют у налоговых органов.

Давайте поговорим о новом налоге на имущество. С какого момента надо уплачивать налог по недостроенным объектам?

А.В. Сорокин: Физические лица становятся налогоплательщиками только с момента возникновения права собственности на объекты недвижимости. А такое право возникает в силу государственной регистрации имущества или в силу закона (например, когда имущество участвует в сделках или его получают по наследству).

Право собственности на вновь создаваемое недвижимое имущество возникает с момента его государственной регистрации. Поэтому и налог в отношении объекта незавершенного строительства надо платить только с того момента, как он был зарегистрирован.

Налоговые органы ставят на учет плательщиков налога на имущество физлиц на основании сведений Росреестра. А если объект недвижимости не поставлен на государственный кадастровый учет и у него отсутствует кадастровая стоимость, то и налог на него, в связи с отсутствием налоговой базы, является законно не установленным.

Значит, начав, например, строительство дома, сообщать в инспекцию о нем не обязательно?

А.В. Сорокин: Такой обязанности у граждан нет.

В некоторых случаях люди вкладывают деньги в строящиеся квартиры. Случается, что, когда дом не достраивается, а застройщик банкротится, дольщики в судебном порядке признают право собственности на недостроенные квартиры. Будут ли такие недостроенные квартиры облагаться налогом на имущество?

А.В. Сорокин: Как правило, в этом случае государственная регистрация прав на квартиру или на объект незавершенного строительства происходит на основании решения суда. И с момента вынесения такого решения квартира или объект незавершенного строительства являются объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц.

Если в решении суда указано, что это объект незавершенного строительства, будет ли на него предоставлен вычет, уменьшающий налоговую базу, как на квартиру?

А.В. Сорокин: Нет, не будет. Налоговые вычеты предоставляются только по готовым объектам недвижимости, относящимся к жилым помещениям.

Но владелец недостроенной квартиры не может повлиять на то, чтобы ее достроили. А ведь по местным законам налоговая ставка на объект незавершенного строительства может быть выше, чем на квартиру? Это несправедливо.

А.В. Сорокин: К сожалению, проблема долгостроя и ненадежных строительных организаций сейчас очень актуальна. Но она регулируется не законодательством о налогах и сборах, а гражданским, жилищным и градостроительным законодательством.

Если недостроенный дом и квартиры в нем предназначены для жилья, налоговые ставки по таким квартирам предусмотрены в том же размере, что и по готовым объектам жилого назначения. Однако у органов местного самоуправления действительно есть право дифференцировать налоговые ставки, например, в зависимости от вида объекта налогообложения. Поэтому местные органы могут принять решение как об увеличении, так и о снижении налоговой ставки по объектам незавершенного строительства по сравнению с налоговыми ставками, установленными по обычным жилым домам или квартирам.

Объектом налогообложения признается недвижимый комплекс. Будет ли жилой дом с пристроенным сараем (баней, санузлом, летней кухней) считаться уже не домом, а недвижимым комплексом? Каков будет в таком случае размер вычета: за жилой дом или за единый недвижимый комплекс?

А.В. Сорокин: Единый недвижимый комплекс — это совокупность зданий или сооружений, объединенных единым назначением. Они должны быть либо неразрывно физически или технологически связаны, либо расположены на одном земельном участке.

Совокупность строений будет считаться для целей налогообложения единым недвижимым комплексом, только если в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество право собственности на него зарегистрировано в целом как на один объект недвижимости.

Если по решению суда (например, при споре между наследниками) изменяется собственник объекта недвижимости либо соотношение долей собственников, а налог уже уплачен, может ли собственник, чья доля уменьшилась, вернуть излишне уплаченный налог? Должен ли собственник, у которого увеличилась доля недвижимости, платить пени на сумму недоимки?

А.В. Сорокин: Органы Росреестра обязаны сообщать в налоговые органы сведения о совершенных с недвижимостью сделках и о расположенных на подведомственной им территории недвижимых объектах и их владельцах.

Если изменились собственник или доли в праве собственности на объект недвижимости, налоговый орган на основании данных Росреестра должен пересчитать налог и вернуть собственнику или зачесть излишне уплаченную сумму.

Налогоплательщик, доля которого увеличилась, должен будет доплатить налог. Но пени в связи с пересчетом сумм налога ему платить не нужно.

Должны ли платить налог на имущество физлиц иностранные граждане?

А.В. Сорокин: Да, любые физические лица (российские и иностранные граждане, лица без гражданства), обладающие правом собственности на недвижимое имущество, расположенное на территории РФ, являются плательщиками налога на имущество физлиц.

Гражданин, не согласный с кадастровой оценкой своей недвижимости, может оспорить ее в комиссии при Росреестре или в суде. Если комиссия или суд примет решение о снижении кадастровой стоимости объекта недвижимости, а налог уже был заплачен, можно ли его вернуть? Какие документы надо для этого подать в инспекцию?

А.В. Сорокин: Да, конечно, переплату можно вернуть. Когда комиссия или суд по заявлению владельца объекта недвижимости примет решение о пересмотре его кадастровой стоимости, налог на недвижимость будет рассчитываться исходя из этой новой кадастровой стоимости начиная с налогового периода, в котором гражданин подавал заявление о ее пересмотре.

Если налог за этот период уже был уплачен исходя из оспариваемой кадастровой стоимости, разница считается излишне уплаченной и подлежит возврату (зачету). Основанием для этого будет являться решение комиссии или суда и сведения из государственного кадастра недвижимости об изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости. То есть для пересчета надо написать в инспекцию заявление и приложить к нему копию решения комиссии или суда.


Добавить в «Нужное»


НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025: первая часть НК, НДФЛ, страховые взносы и т.д.
ПЕРЕХОД НА УСН: базовые правила и новые особенности
НОВЫЙ МРОТ: когда придется повысить зарплаты

Последние новости

Почему суббота, 28 декабря, - рабочий день

Последняя рабочая неделя 2024 года – шестидневная. Роструд объяснил, почему так получилось и удастся ли в субботу уйти с работы на час раньше.

Централизованное обновление формы УПД не планируется

ФНС заявила: выпускать новую рекомендованную форму УПД не требуется. Потому что каждый налогоплательщик имеет возможность самостоятельно подправить имеющийся образец под счет-фактурные требования.

Определены квоты на иностранных работников на 2025 год

Правительство РФ утвердило допустимую долю иностранных сотрудников для разных отраслей российского бизнеса на следующий год.

Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность

На носу перечисление работникам декабрьской зарплаты. Поэтому мы подготовили для вас удобную шпаргалку.

Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: резерв сомнительных долгов в бухучете

Все ли организации обязаны создавать резерв сомнительных долгов в бухучете? 10 декабря наш журнал провел вебинар «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов». На вебинаре главный редактор журнала Евгения Филимонова дала ответ на этот вопрос. Просмотры3

Имущественный вычет можно получить, только если купленное жилье изначально жилое

Чтобы иметь право на получение имущественного НДФЛ-вычета по расходам на покупку/строительство жилья, жилой дом нужно именно приобрести или построить, а не превратить нежилое помещение в жилое.

В декабре семьи с детьми получат соцстраховские пособия досрочно

В связи с тем, что 2025 год начнется с длинных каникул, детские пособия, которые по обычному графику должны прийти получателям в начале января, СФР перечислит до конца 2024 года. Просмотры27

Как выбрать безопасную новогоднюю гирлянду

До новогодней ночи осталось совсем немного, и большинство людей уже занялись украшением своего дома к празднику. Электрогирлянды уже давно стали обязательным атрибутом Нового года. Роспотребнадзор напоминает: к выбору новогодних украшений, работающих от розетки, нужно подходить особенно тщательно. Просмотры19

20 декабря, 2024

Прочие события за 16-20 декабря

В ближайшее воскресенье, 22 декабря, отмечается Международный день бардовской песни. Как тут не вспомнить классическое «Как здорово, что все мы здесь сегодня собрались». Тем более, что все бухгалтерские события прошедшей недели собрались в нашем традиционном обзоре. И это действительно здорово и очень удобно. Просмотры117

Утверждена новая форма уведомления об использовании НДС-освобождения

ФНС утвердила новый бланк уведомления об использовании НДС-освобождения по ст.145 НК. Теперь такое уведомление еще и официальная форма для отказа от освобождения. Просмотры560

Ключевую ставку перед Новым годом изменять не стали

Центробанк решил пока сохранить действующую с 28.10.2024 ключевую ставку 21% годовых. Просмотры139

Человек с зависимостями тоже может быть самозанятым

ФНС заявила: «самозанятый» закон не запрещает лицам, ограниченным в дееспособности, регистрироваться в качестве плательщиков НПД. Просмотры96

Отозвать увольнительное заявление можно письмом или телеграммой

Заявление об отзыве заявления об увольнении передумавший уходить работник может не только принести работодателю лично, но и отправить почтой. Просмотры109

Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: договор или бухучет

Иногда срок исковой давности для целей списания безнадежной задолженности считают, ориентируясь исключительно на данные бухгалтерского учета. 10 декабря на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова разъяснила, почему такой подход не всегда верный. Просмотры140

Продажа недвижимости: что изменится в 2025 году

Если в следующем году вы планируете продать дом или квартиру, вам будет полезно узнать об изменениях в налогообложении доходов от продажи недвижимости, а также о новых размерах госпошлин. Просмотры386

Еще новости

Опрос
Были ли у вас случаи лишения работников премии?

Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки

21 января 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное