Прочие события за 24

Источник: Phototimes/Dreamstime

В воскресенье нас ждет чудесный и уютный праздник – Всемирный День Матери. Пусть каждый из нас не устает говорить своим мамам слова любви и благодарности не только в последний выходной ноября, а каждый день!

Ну а пока праздник не наступил, предлагаем вам ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Доходы и расходы/уменьшение налогов

Доход российской организации в виде процентов, полученный от источников в Украине, может облагаться налогом в Украине в размере, не превышающем 10% от валовой суммы полученного дохода в виде процентов (Письмо ФНС от 13.11.2014 № ГД-4-3/23568).

Расходы работодателя, связанные с содержанием профсоюзов, могут быть учтены в составе внереализационных расходов (Письмо Минфина от 17.11.14 № 03-03-06/1/57901).

Расходы в виде скидок (премий), предоставленных исполнителем по договору оказания услуг, организация вправе учесть в составе внереализационных расходов Письмо Минфина России от 20.10.2014 N 03-03-06/1/52651.

Расходы на приобретение форменной одежды с логотипом компании, которая передается работникам организации во временное пользование и не является амортизационным имуществом, могут быть учтены в составе материальных расходов (Письмо Минфина от 30.10.14 № 03-03-06/1/54958).

Расходы на оплату работникам занятий спортом в клубах и секциях при исчислении "прибыльной" базы не учитываются Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-03-06/1/55280.

О получении ИП социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований некоммерческим организациям, ведущим деятельность в области образования Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-05/44297.

Ндс

ФНС России разъяснила вопросы, связанные с внесением исправлений в электронные счета-фактуры, зарегистрированные в книге покупок (Письмо ФНС от 05.11.2014 N ГД-4-3/22601@).

О представлении деклараций по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-02-07/1/55540.

В графах 2 и 2а счета-фактуры указывается единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разделами 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности ее указания). В случае отсутствия показателей ставится прочерк Письмо Минфина России от 08.09.2014 N 03-07-09/44915.

О расчете суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет Письмо Минфина России от 26.08.2014 N 03-07-11/42667.

Об уплате НДС при реализации журнала по подписке, в стоимость которого входят стоимость журнала, доступа к сайту, членства в клубе и стоимость помощи журналу (Письмо Минфина от 07.11.2014 г. № 03-07-11/56215).

О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по международной перевозке и связанных с ней транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых несколькими лицами или с привлечением третьих лиц Письмо Минфина России от 07.11.2014 N 03-07-08/56243.

С 1 января 2015 года вводится новый формат "электронного" заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и правила его проверки Приказ ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590@.

Прочие налоги, сборы, взносы

Авансы, полученные в счет оказания услуг, должны учитываться упрощенцами при определении базы в отчетном (налоговом) периоде их получения. В случае возврата авансов УСНО-база уменьшается на эти суммы Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-11-06/2/55215.

В отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг общепита в кафе с одновременной реализацией приобретенной с целью перепродажи алкогольной продукции можно применять вмененку (Письмо Минфина от 07.11.2014 г. № 03-11-11/56159).

ИП, не исключенный из ЕГРИП, сохраняет статус действующего предпринимателя и обязан уплачивать страховые взносы. Даже если фактически он деятельность не ведет и является инвалидом Письмо Минтруда России от 01.10.2014 N 17-4/ООГ-831.

Сумма переплаты по страховым взносам, которая была зачтена в счет предстоящих платежей по взносам, может быть учтена налогоплательщиком при исчислении суммы ЕНВД в том квартале, в котором произведен соответствующий зачет (Письмо Минфина от 07.11.14 № 03-11-06/3/56144).

В случае открытия ИП нового объекта по оказанию услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств в другом муниципальном образовании, где он не состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, он должен встать на учет в качестве плательщика данного налога по указанному муниципальному образованию (Письмо Минфина от 07.11.14 № 03-11-11/56174).

О переходе налогоплательщика на уплату ЕНВД Письмо Минфина России от 22.09.2014 N 03-11-06/3/47310.

В отношении розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли, ЕНВД не применяется. Плательщик может применять либо ОСНО, либо УСНО по данному виду деятельности Письмо Минфина России от 22.09.2014 N 03-11-06/3/47314.

В Москве принят рад законов, касающихся, в частности, налога на имущество организаций и ПСН Сайт Мосгордумы.

Безвозмездным пользователям участков больше не придется платить земельный налог Федеральный закон от 24.11.2014 N 369-ФЗ.

ФНС России разъяснила порядок уплаты акцизов в пивоваренной отрасли, а также при реализации продукции в рамках Таможенного союза Письмо ФНС России от 14.11.2014 N ГД-4-3/23606.

Утверждены коэффициенты к нормативам платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2015 - 2017 годы Постановление Правительства РФ от 19.11.2014 N 1219.

Об определении и порядке расчета показателей, используемых при расчете цены реализации газа горючего природного, в целях НДПИ Письмо Минфина России от 21.11.2014 N 03-06-РЗ/59362 Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-06-06-01/55345.

Кадры и зарплата

При установлении по результатам проведения исследований (испытаний) и измерений вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах оптимальных и допустимых условий труда (1 и 2 классы соответственно) декларировать соответствие условий труда государственным нормативным требованиям не надо Письмо Минтруда России от 17.09.2014 N 15-1/В-1157.

ИП, являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу своих работников, а также обязаны уплачивать страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС Письмо Минтруда России от 10.10.2014 N 17-4/ООГ-867.

Если в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками такого работника, размер и порядок возмещения которых также определены указанными актами организации, не облагаются страховыми взносами только при документальном подтверждении таких расходов (билеты на проезд, гостиничные счета и т.д.) Письмо Минтруда России от 30.09.2014 N 17-4/В-462.

Если основным видом деятельности плательщика страховых взносов - ИП на УСНО является производство мяса (код 15.11 ОКВЭД), страховые взносы уплачиваются таким плательщиком по пониженному тарифу при соблюдении условия о доле доходов по этому виду деятельности Письмо Минтруда России от 20.10.2014 N 17-4/ООГ-874.

Право работодателей на создание объединений работодателей теперь существенно расширено Федеральный закон от 24.11.2014 N 358-ФЗ.

Об уплате НДФЛ при предоставлении работникам ООО, являющегося аффилированным лицом американской организации, и других аффилированных организаций в РФ права на покупку в будущем обыкновенных акций материнской организации по ранее зафиксированной цене Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44363.

Крым

О налогообложении НДФЛ доходов сотрудников обособленного подразделения ООО в Республике Крым до 01.01.2015, если они постоянно проживали в Автономной Республике Крым до 18.03.2014 Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-04-06/44592.

С 2015г. у крымчан будут свои законы, устанавливающие налог на имущество организаций и транспортный налог (Закон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 7-ЗРК/2014, Закон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 8-ЗРК/2014).

В Положение о вопросах правового регулирования деятельности АО на территории Республики Крым в переходный период внесены изменения (Постановление Госсовета Республики Крым от 12.11.2014 г. № 210-1/14).

Проверки и контроль

ФНС включила в госреестр ККТ информацию о некоторых моделях, а сведения об «ОКА - 102К версия 01» из реестра исключены Приказ ФНС от 07.10.2014 г. № ЕД-7-2/525@.

Минфин опубликовал перечень банков, предоставляющих банковскую гарантию для налоговых целей (по состоянию на 01.10.2014г.) Информация Минфина.

О возможности взыскания налоговым органом налогов, пеней и штрафов с залоговых счетов налогоплательщиков (налоговых агентов) в банках Письмо Минфина России от 06.11.2014 N 03-02-07/1/55904.

Вмененщики при наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт в случае розничной продажи в городских поселениях пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, обязаны применять ККТ (Письмо ФНС от 05.11.2014 г. № АС-4-2/22638).

Утвержден Порядок рассмотрения разногласий по вопросам проведения экспертизы качества специальной оценки условий труда (Приказ Минтруда от 22.09.2014 г. N 652н).

Приказ ФНС России, которым утверждены формы сообщений в налоговые органы, приведен в соответствие с НК РФ Приказ ФНС России от 28.10.2014 N ММВ-7-14/556@.

При таможенном декларировании в электронной форме товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта и не облагаемых вывозными таможенными пошлинами, не требуется представлять транспортные документы Приказ ФТС России от 28.10.2014 N 2092.

Утверждена форма статотчетности для организаций, ведущих деятельность по адаптивной физической культуре и спорту (Приказ Росстата от 19.11.2014 г. № 670).

Утверждены формы статотчетности для организаций, ведущих деятельность в сфере науки/образования/медицины/соцобслуживания/культуры (Приказ Росстата от 19.11.2014 г. № 671).

Утверждены формы статотчетности для организаций, занимающихся закупочной деятельностью Приказ Росстата от 12.11.2014 г. № 654.

Усилен контроль за соблюдением международных автомобильных перевозок иностранными и российскими перевозчиками Федеральный закон от 24.11.2014 N 362-ФЗ.

О методах, используемых для определения соответствия цены по контролируемой сделке рыночной цене Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-01-18/55847.

Минфин приводит судебную практику по делам об оспаривании решений, действий (бездействия) госорганов, приводятся примеры разграничения компетенции судов общей юрисдикции и арбитражных судов в указанной сфере. Ведомство также обращает внимание на то, что согласно материалам судебной практики ответы Минфина России на вопросы налогоплательщиков не обязательны для исполнения. Такие документы должны оспариваться в порядке, предусмотренном для оспаривания решений органов госвласти, а не в порядке, предусмотренном для оспаривания правовых актов "Обзор правоприменительной практики за январь - сентябрь 2014 года по спорам о признании недействительными нормативных правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)".

С 1 января 2015 года Мальта будет исключена из Перечня офшорных зон Приказ Минфина России от 02.10.2014 N 111н.

Личный интерес

О налогообложении НДФЛ пенсий физлицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию российскими НПФ Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-04-06/55341.

О налогообложении НДФЛ дивидендов, полученных от источников за пределами РФ Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-05/44308.

Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого общества в виде недвижимого имущества, является доходом в натуральной форме, который облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-06/43375.

Московские налоговики выпустили брошюру, в которой рассказывают о том, какие действия нужно предпринять гражданину, несогласному с данными, содержащимися в уведомлении на уплату имущественных налогов Сообщение ФНС.

Налогоплательщик в составе имущественного НДФЛ-вычета вправе учесть понесенные им начиная с 2010 года расходы по уплате процентов по кредиту, полученному в целях рефинансирования (перекредитования) кредита, в частности, на приобретение на территории РФ квартиры вне зависимости от налогового периода, в котором был получен кредит на рефинансирование (перекредитование) первоначального кредита Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-04-05/47119.

О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при приобретении доли в праве собственности на квартиру в 2013г. Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-04-05/47117.

При покупке жилого дома с использованием кредитных средств гражданин вправе включить в сумму имущественного вычета расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на строительство жилого дома Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-04-05/46937.

О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение в санатории Республики Крым в сентябре 2014 г. Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-04-05/46920.

ФНС довела до сведения позицию Минфина относительно обложения НДФЛ сумм возмещаемых судебных расходов Письмо ФНС России от 19.11.2014 N БС-4-11/23847.

В Москве принят закон о налоге на имущество физлиц Закон города Москвы №307 от 19.11.2014.

Авторам полезных моделей предоставлено право на применение профессионального налогового вычета по НДФЛ Федеральный закон от 24.11.2014 N 367-ФЗ.

МВД России разъясняет, что порядок ношения оружия на территории РФ в целях самообороны не изменился Информация МВД России от 19.11.2014.