5 декабря, 2014
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Вот и подошла к концу первая зимняя рабочая неделя. В выходные можно покататься на коньках, поиграть в снежки или слепить снеговика (если, конечно, в вашем регионе уже выпал снег). Но, как говорится, делу время, а потехе час. Поэтому сейчас предлагаем ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.
О ведении бухгалтерского учета и кассовых операций ИП, ведущими учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности Письмо Минфина России от 17.10.2014 N 03-11-11/52522.
На территории РФ вводятся в действие два новых документа МСФО: "Учет приобретений долей участия в совместных операциях (Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 11)" ; "Разъяснение допустимых методов амортизации (Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 16 и Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 38)" Приказ Минфина России от 30.10.2014 N 127н.
ПБУ 24/2011 не применяется организациями в отношении затрат на геолого-разведочные работы, выполняемые на участке недр, в отношении которого установлена коммерческая целесообразность добычи Письмо Минфина России от 10.11.2014 N 07-01-06/56457.
Доходы от продажи имущества, используемого ИП в его деятельности, облагаются НДФЛ, независимо от сроков владения этим имуществом Письмо Минфина России от 26.09.2014 N 03-04-05/48376.
С момента введения процедуры наблюдения проценты по долговому обязательству для налоговых целей прекращают начисляться. При этом с момента введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства организации необходимо начислять проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной на дату введения наблюдения, которые будут учитываться в налоговых доходах лишь в случае их поступления на расчетный счет (в кассу) организации Письмо Минфина России от 17.11.2014 N 03-03-06/2/57946.
Доходы резидентов Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки подлежат налогообложению в соответствии с российским законодательством Письмо ФНС России от 02.12.2014 N ГД-4-3/24870@, а вот такие же доходы, но полученные резидентами Республики Казахстан подлежат налогообложению в Республике Казахстан Письмо ФНС России от 02.12.2014 N ГД-4-3/24869@.
О налогообложении налогом на прибыль и НДС доходов представительства иностранной организации от продажи автомобиля российской организации, если он был ранее приобретен в РФ Письмо Минфина России от 08.10.2014 N 03-08-05/50647.
О налогообложении налогом на прибыль доходов резидента Турецкой Республики в виде платежей за использование компьютерных программ российской организацией Письмо Минфина России от 29.09.2014 N 03-08-05/48666.
О возможности зачета суммы налога на прибыль, удержанного в Королевстве Марокко с российской организации, не имеющей постоянного представительства в этой стране Письмо Минфина России от 29.09.2014 N 03-08-05/48669.
Расходы по договору временного пользования имуществом в виде объекта капитального вложения, произведенные до момента госрегистрации правообладателем права собственности на данный объект, учитываются для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина от 30.10.14 № 03-03-06/1/54936).
При исчислении налога на прибыль суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, используемых как полностью, так и частично при выполнении НИОКР по госконтрактам, могут быть учтены в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 23.09.2014 N 03-07-07/47621.
По состоянию на 27 октября 2014 года подготовлен реестр аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС России от 20.11.2014 N ГД-4-3/23951@.
Налоговики помогут налогоплательщикам разобраться с новшествами, связанными с декларированием НДС Сообщение ФНС.
ФНС рассказала, как заполнить декларацию по НДС в случае предоставления органами местного самоуправления в аренду муниципального имущества Письмо ФНС России от 28.11.2014 N ГД-4-3/24721@.
Услуги по предоставлению неисключительного права на использование программы для ЭВМ на основании заключенного лицензионного договора освобождаются от налогообложения НДС Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-07-11/49056.
Территория РФ не признается местом реализации товаров, приобретенных российской организацией на территории Украины через свое представительство и в дальнейшем реализуемых на этой территории физлицу без ввоза на территорию России. Соответственно, такая реализация не является объектом налогообложения НДС в РФ Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-07-08/49200.
При экспорте товаров в Республику Беларусь суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет налогоплательщиком-экспортером в качестве налогового агента, принимаются к вычету только после фактической уплаты данных сумм налога в бюджет Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-07-13/1/49307.
Местом реализации услуг по сдаче в финансовую аренду (лизинг) воздушного судна, оказываемых российской организацией иностранному лицу, признается территория РФ независимо от места эксплуатации воздушного судна. В связи с этим такие услуги облагаются НДС в России в обычном порядке Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-07-08/49053.
ФНС направила для использования в работе утвержденный Правительством РФ Перечень расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в России, ввоз которых на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению НДС Письмо ФНС России от 19.11.2014 N ГД-4-3/23897.
Дополнен и уточнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не подлежит налогообложению НДС Постановление Правительства РФ от 29.11.2014 N 1277 .
Доход, полученный при принудительном выкупе акций, облагается НДФЛ в том же порядке, что и при обычной продаже ценных бумаг Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-05/49518.
При принятии решения о выплате дивидендов после 1 января 2011 года, для возможности применения нулевой ставки по налогу на прибыль при выплате дивидендов за счет нераспределенной прибыли, сформированной за периоды до 2010 года, должны выполняться условия пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, в редакции, действовавшей до 1 января 2011 года (Письмо Минфина от 13.10.2014 № 03-03-06/4/51434).
О выполнении функции налогового агента по налогу на прибыль при выплате дохода в виде дивидендов по акциям, права на которые учитываются в депозитарии на счете депо доверительного управляющего НПФ Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-08-05/51471.
О налогообложении НДФЛ дивидендов, полученных гражданином ФРГ - налоговым резидентом РФ Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-06/49559.
О налогообложении НДФЛ доходов нерезидента - гражданина Украины от продажи акций российской организации Письмо Минфина России от 30.09.2014 N 03-04-05/48907.
Об определении "прямых вложений" в ООО для применения льготной ставки по налогу на прибыль, установленной Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр в отношении дивидендов Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-08-05/49439.
О порядке применения отдельных положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения (Письмо ФНС от 27.11.2014 г. № ОА-4-17/24522@).
Об освобождении от обложения налогом на прибыль денежных средств, перечисляемых российской организацией иностранным благотворительным фондам (организациям) по договору пожертвования Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-08-05/49455.
При несвоевременном представлении установленных сведений медицинская организация утрачивает право на применение нулевой ставки налога на прибыль Письмо ФНС России от 02.12.2014 N ГД-4-3/24920@.
ФНС России разъяснила некоторые вопросы, касающиеся применения показателей, используемых при расчете цены реализации газа горючего природного, в целях исчисления НДПИ Письмо ФНС России от 28.11.2014 N ГД-4-3/24685.
ФНС предупредила недобросовестных плательщиков "алкогольных" акцизов о том, что она в курсе, какие схемы те используют (Письмо ФНС от 26.11.2014 г. № ЕД-4-15/24360@).
В НК РФ внесены поправки, касающиеся резидентов территорий опережающего социально-экономического развития в РФ. В частности, поправки затрагивают НДС, налог на прибыль и НДПИ Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. N 380-ФЗ.
Расчетная цена реализации газа для целей начисления НДПИ за ноябрь 2014 года установлена в размере 15 623 рублей за тысячу кубических метров газа (без НДС) Приказ ФСТ России от 18.11.2014 N 1985-э.
В правила учета нефти внесены изменения: учет нефти, в т.ч. для налоговых целей, ведется в тоннах с точностью до третьего знака после запятой Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2014 г. N 1255.
С 1 января 2015 установлен МРОТ в сумме 5 965 руб. Федеральный закон от 01.12.2014 г. N 408-ФЗ
На период 2015 - 2017 годов сохранен действующий порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Федеральный закон от 01.12.2014 N 401-ФЗ.
Родитель имеет право на получение стандартного "детского" НДФЛ-вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, а в отношении учащегося очной формы обучения - за период обучения ребенка в возрасте до 24 лет Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-05/53291.
Доход в виде годовой премии, выплаченной сотруднику организации при увольнении, подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина России от 29.09.2014 N 03-04-06/48497.
Если иностранный гражданин или лицо без гражданства, получившее временное убежище на территории РФ, приобретает статус налогового резидента России и до конца года статус более не изменится, суммы НДФЛ, удержанные с доходов физлица от источников в РФ, подлежат перерасчету исходя из ставки 13% Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-05/49503.
Суммы компенсации (оплаты) организацией работникам стоимости путевок (в т.ч. детям работников в спортлагеря), на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, НДФЛ не облагаются (Письмо Минфина от 19.09.14 № 03-04-06/46990).
Директору-совместителю положены «декретные» за счет средств ФСС (Определение ВС РФ от 28.11.14 № 309-КГ14-4819).
Выплаты в размере среднего заработка работникам - донорам за дни сдачи крови и ее компонентов и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, а также выплаты в период нахождения физлица на военных сборах, облагаются страховыми взносами Определение ВС РФ от 17.11.14 № 309-КГ14-2150.
Уточнено распределение по федеральным округам и субъектам РФ утвержденной на 2014 год квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу и на ведение трудовой деятельности Приказ Минтруда России от 10.11.2014 N 871н, Приказ Минтруда России от 10.11.2014 N 872н.
В НК РФ внесены поправки, касающиеся случаев, в которых на территории Крыма госпошлина не уплачивается Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. N 381-Ф3.
Республика Крым и г. Севастополь с 01.01.2015 считаются свободной экономической зоной Федеральный закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ.
Для участников СЭЗ Крымского федерального округа установлены пониженные тарифы страховых взносов Федеральный закон от 29.11.2014 N 378-ФЗ.
С 1 января 2015 года на территории СЭЗ Крымского федерального округа вводится льготный режим налогообложения по многим налогам Федеральный закон от 29.11.2014 N 379-ФЗ.
Установлены особенности реализации права на пенсионное обеспечение граждан РФ, постоянно проживавших по состоянию на 18 марта 2014 года на территории Республики Крым или Севастополя Федеральный закон от 01.12.2014 N 398-ФЗ.
Однократная амнистия репатриируемых капиталов, трехлетние "надзорные каникулы" для "малышей" с хорошей репутацией, мораторий на увеличение налоговой нагрузки на четыре года - об этом и не только - в Послании Президента РФ Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 04.12.2014.
Предоставление организации - налоговому агенту рассрочки по перечислению налогов НК РФ не предусмотрено (Письмо Минфина от 29.10.2014 № 03-02-07/1/54840).
О представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме (Письмо ФНС от 27.11.2014 № ГД-4-3/24469@).
Замена содержащихся в базе ЕГРЮЛ кодов ОКОПФ на новые будет произведена автоматически. Она запланирована на I квартал 2015 года Письмо ФНС России от 20.11.2014 N СА-4-14/23959@.
В законодательство внесены поправки, касающиеся аудиторской деятельности Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 403-ФЗ, а Минфин прокомментировал их Информационное сообщение Минфина от 03.12.2014г..
В закон о банкротстве внесены изменения Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 405-ФЗ.
Ратифицирован Протокол о внесении изменений в Соглашение о Правилах определения страны происхождения товаров в СНГ Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 388-ФЗ.
О праве заказчика отказать организации в участии в закупках, если информация о ее учредителе находится в реестре недобросовестных поставщиков Письмо Минэкономразвития России от 08.10.2014 N ОГ-Д28-8059.
Выдел в натуре доли в праве собственности на жилой дом приводит к возникновению нового объекта недвижимости, срок нахождения в собственности такого объекта для НДФЛ-целей исчисляется с даты его регистрации в ЕГРП Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49111.
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, предоставленной по договору мены взамен квартиры в аварийном доме, находившейся в собственности более трех лет Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-05/49505.
О налогообложении НДФЛ доходов при заключении между супругами договора мены долей в праве собственности на квартиры Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-05/49508.
При перечислении банком физлицу денег в размере части суммы платы за подключение к Программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков банк является налоговым агентом и обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму НДФЛ Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-05/49566.
Доход, полученный налогоплательщиком при продаже квартиры, приобретенной по договору с ЖСК, находившейся в его собственности более трех лет с момента выплаты в полном объеме паевого взноса и даты подписания акта приема-передачи, не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49115.
При получении платы по договору аренды от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, арендодатели-физлица обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-05/49525.
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи в 2014 г. нежилого помещения, находившегося в собственности налогоплательщика с 2005 г., если оно было реализовано юрлицу, а затем возвращено из-за расторжения договора купли-продажи, в связи с чем 19.06.2014 вновь произведена госрегистрация права собственности Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-05/49499.
Передача третьим лицам информации, составляющей банковскую тайну физлица, допускается исключительно при наличии письменного согласия этого физлица Письмо Банка России от 29.09.2014 N 41-2-2-8/1757.
Об информировании банком заемщика при заключении договора потребительского кредита (займа), при одностороннем изменении условий такого договора и при наличии просроченной задолженности Письмо Банка России от 12.09.2014 N 41-2-2-8/1655.
О применении норм Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)", устанавливающих обязанность банка предоставить своим заемщикам бесплатный способ исполнения обязательств по договору потребительского кредита в населенном пункте либо по месту получения заемщиком оферты банка, либо по месту нахождения заемщика Письмо Банка России от 12.09.2014 N 41-2-2-8/1656.
В Правила подачи заявления о выдаче госсертификата на материнский капитал внесли изменения. В частности, определена процедура приема и возврата заявления и документов через многофункциональные центры Приказ Минтруда России от 4 августа 2014 г. № 545н.
Утверждены виды заболеваний и условия, при наличии которых гражданам будет оказываться бесплатная медицинская помощь (Постановление Правительства РФ от 28.11.2014 N 1273).
В 2015 г. размер индексации пособий гражданам, имеющим детей, составит 1,055 Федеральный закон от 01.12.2014 N 384-ФЗ.
Обновлены критерии установления групп инвалидности для категории "ребенок-инвалид" Приказ Минтруда России от 29.09.2014 N 664н.
Увеличен норматив финансовых затрат в месяц на одного гражданина, получающего государственную социальную помощь в виде социальной услуги (санаторно-курортное лечение и оплата проезда к месту лечения) Приказ Минтруда России от 21.11.2014 N 933н.
В 2015г. норматив финансовых затрат в месяц на одного гражданина, получающего государственную помощь в виде соцуслуги по обеспечению лекарственными препаратами, медизделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов, составляет 707 рублей Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 400-ФЗ.
Принят закон, направленный на совершенствование механизма оказания гражданам бесплатной медицинской помощи Федеральный закон от 01.12.2014 N 418-ФЗ.
В России законодательно закреплено положение о недопустимости дискриминации по признаку инвалидности Федеральный закон от 01.12.2014 N 419-ФЗ.
Граждане РФ, проживающие за границей, смогут получить паспорт по почте Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 412-ФЗ.
Россия и Гондурас договорились о безвизовом режиме "Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Гондурас об условиях отказа от визовых формальностей при взаимных поездках граждан Российской Федерации и граждан Республики Гондурас" (Заключено в г. Нью-Йорке 26.09.2014).
Вчера
А вы знали, что позавчера, 24 июля, отмечался День флориста в России? Даже если вы пропустили этот праздник, еще не поздно наверстать упущенное: украсить свой дом затейливой цветочной композицией или простым букетиком из ваших любимых цветов. А от нас примите в подарок полезный букет из бухгалтерских событий.11
В случае одновременного изменения количества и цены товаров (работ, услуг) можно сформировать один корректировочный счет-фактуру.36
Совет директоров Банка России принял решение повысить ключевую ставку с 16% до 18% годовых.90
Вчера
Сотрудник хочет иметь две зарплатные карты: аванс получать на одну, а вторую часть зарплаты – на другую. Может ли работодатель исполнить такой запрос?135
При получении предоплаты в счет будущих поставок продавец начисляет НДС с аванса. А вот в каком периоде продавец может заявить вычет этого авансового НДС, зависит от дальнейших действий продавца. На вебинаре «Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки» ведущий эксперт Людмила Елина рассмотрела различные варианты.48
Никто не идеален! Ошибку (опечатку) в данных пассажира может допустить как кассир, так и сам человек, покупающий билет онлайн. Что делать, если вы обнаружили ошибку в вашем билете на поезд или самолет?132
25 июля, 2024
Сезон отпусков в самом разгаре. А значит, кому-то приходится работать и за себя, и за отдыхающего коллегу, а кто-то сам только вернулся из отпуска и с трудом пытается войти в рабочий режим. И тем и другим в срок разобраться с рабочими делами и ни о чем не забыть помогут наши бухгалтерские напоминания.874
25 июля, 2024
Отозвать работника из отпуска можно только с его согласия. Допустим, сотрудник согласился экстренно выйти на работу в тот же день, когда работодатель попросил его прервать отпуск. Как оплачивается такой день?291
25 июля, 2024
Минтруд опубликовал предварительный план переноса выходных дней в 2025 году.922
25 июля, 2024
Лимиты, в пределах которых сумму компенсации за использование личного транспорта сотрудника для рабочих целей можно включить в базу по налогу на прибыль, повысили задним числом. А значит, расходы, учтенные по старым лимитам, можно откорректировать.250
25 июля, 2024
На вебинаре «Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки», прошедшем 17 июля, ведущий эксперт Людмила Елина рассказала, по какому формату нужно составлять электронные счета-фактуры.148
25 июля, 2024
Программа «Семейная ипотека» продлена до 2030 года. При этом условия программы изменены. Итак, кто же теперь может претендовать на получение льготной ипотеки?285
Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января
НДФЛ с 2025 г.: изменения, прогрессивная шкала, новые вычеты
Налоги с доходов иностранных работников в 2024 – 2025 гг.
Бухгалтерский учет кассовых операций
Приходный кассовый ордер: форма, правила оформления, сроки хранения
Несчастный случай на производстве: что делать
Досудебная претензия: когда необходима, как написать, срок на ответ
Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2024 году
Накопительное страхование по программе «Юниор +». Условия и оформление
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Налог при УСН (ИП) за полугодие 2024 г.
Налог при УСН (организации) за 2 квартал 2024 г.
НДС 1 платеж за 2 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2024 г.
Транспортный налог за 2 квартал 2024 г.
ЕСХН за полугодие 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2024 г.
Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2024 г.
Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2024 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru