Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
17 декабря, 2014
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Будущий год полон различных нововведений, непосредственно касающихся работы бухгалтера. Поэтому мы решили для вашего удобства собрать информацию об этих изменениях в одном месте. Наиболее важные поправки мы будем комментировать отдельно. Здесь же вы найдете свод всех основных изменений с 01.01.2015г. Имейте в виду, что этот список будет периодически пополняться.
Кстати, комментарии к основной массе поправок вы найдете в ГК, 2015, №№ 1, 2.
В налоговом учете при списании стоимости МПЗ больше нельзя применять метод ЛИФО п.8 ст.254 НК РФ в ред.. действ. с 01.01.2015г., пп.3 п.1 ст.268 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2015г., ст.329 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2015г.
Все увольнительные выплаты — в расходы. Теперь в «прибыльные» расходы можно безбоязненно списать абсолютно все выплаты, связанные с увольнением работника, а не только те, которые связаны с реорганизацией, ликвидацией фирмы, сокращением ее численности или штата п.9 ст.255 НК РФ в ред.. действ. с 01.01.2015г.
Малоценку можно будет «амортизировать» пп.3 п.1 ст.254 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2015г. О том, как вы будете списывать тот или иной вид малоценки (сразу или постепенно), лучше указать в учетной политике. Дополнения можно внести и после 1 января 2015 г.
Если организация исчисляла ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли, а переходит на уплату авансов, сумма которых исчисляется на основании данных предшествующего периода, то, чтобы посчитать сумму ежемесячного авансового платежа, которую нужно заплатить в I квартале, надо п.2 ст.286 НК РФ, в ред., действ. с 01.01.2015г.:
- сначала из суммы авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев, вычесть сумму авансового платежа, рассчитанную по итогам полугодия;
- затем полученный результат разделить на 3.
Безвозмездно полученные материалы теперь можно списать на расходы. Их стоимость определяется как рыночная стоимость, включенная в доходы при оприходовании п.2 ст.254 НК РФ, в ред.. действ. с 01.01.2015г.
В общем случае в доходах и расходах при расчете базы по налогу на прибыль можно учесть всю сумму процентов, начисленную по договорной ставке абз.2 п.1 ст.269 НК РФ, в ред., действ. с 01.01.2015г. И только если сделка контролируемая, при включении процентов в расчет «прибыльной» налоговой базы их по-прежнему нужно будет нормировать.
Сроки уплаты и представления декларации сдвинулись на 5 дней. Это знаменательное событие мы освещали в нашей новостной ленте Исполнение НДС-обязанностей переносится с 20 числа на 25.
С отчетности за 1 квартал 2015г. декларацию по НДС нужно представлять по новой форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Электронную НДС-декларацию бумажной не заменишь – она попросту будет считаться несданной. А о последствиях сдачи «бумажной» декларации мы вам рассказывали ранее Налоговики окончательно сказали «нет» бумажным декларациям по НДС!!! В 2015 году за сданную на бумаге декларацию по НДС инспекция заблокирует счета.
Плательщикам НДС больше не нужно вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур п.3 ст.169 НК РФ, в ред., действ. с 01.01.2015г. Копию этого журнала не надо будет представлять в ИФНС тем, кто хочет получить освобождение от НДС по ст. 145 НК или подтвердить уже применяемой право на освобождение от НДС п.6 ст.145 НК РФ, в ред., действ. с 01.01.2015г. Те, кому все же придется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, поименованы в п.3.1 ст.169 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2015г. п.3.1 ст.169 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2015г. Это те, кто получает и выставляет "транзитные" счета-фактуры, к примеру, экспедиторы, застройщики и посредники, действующие от своего имени.
Вычет входного и импортного НДС можно заявить в любом квартале в течение 3 лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав п.1.1 ст.172 НК РФ. А если счет-фактура получен от продавца после окончания квартала, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, но до срока сдачи декларации за этот квартал, то заявить вычет по такому счету-фактуре можно уже в декларации за квартал, в котором товары, работы или услуги приняты к учету.
Вычет НДС по рекламным расходам «нормировать» не нужно, т.е. его можно заявить в полном объеме п.7 ст.171 НК РФ, в ред., действ. с 01.01.2015г.
Если основные средства участвуют в производстве экспортной продукции, по ним больше не надо восстанавливать НДС, принятый к вычету при их приобретении подп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ, в ред., действ. до 01.01.2015г.
Покупая имущество банкрота, теперь не придется беспокоиться о том, кто должен платить НДС: продавец или покупатель. С 1 января 2015 г. такие операции освобождены от НДС подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Организации на УСНО будут уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, база по которой определятся исходя из кадастровой стоимости п.2 ст.346.11 НК РФ, в ред. действ. с 01.01.2015г.
Упрощенцы больше не смогут использовать метод ЛИФО при оценке покупных товаров в целях списания их стоимости в расходы пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ, в ред., действ. с 01.01.2015г.
Если ИП хочет применять ПСН, но в заявлении на выдачу патента не заполнит обязательные поля, патент ему не дадут пп.5 п.4 ст.346.45 НК РФ.
Сроки уплаты взносов остались прежними, а вот сроки сдачи отчетности изменились. Так, отчитываясь в ПФР в электронном виде, срок сдачи сдвинулся на 5 дней, т.е. представить расчет, к примеру, за 2014г. нужно будет не 16 февраля (15.02. - выходной), а 20 февраля. "Бумажный" РСВ-1 представляется в прежние сроки. А вот срок представления Формы-4 ФСС сдвинулся для всех: при сдаче отчетности на бумаге - на 5 дней (т.е. за 2014г. отчитаться нужно не позднее 20.01.2015г.), при сдаче электронной отчетности - на 10 дней (не поздее 26.01.2015г. отчитываемся за 2014г.) Кому нужно представить электронные отчеты, вы узнаете, прочитав наш комментарий Сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС перенесены.
Взносы во внебюджетные фонды надо уплачивать в рублях и копейках ч.7 ст.15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, в ред., действ. с 01.01.2015г.. Таким образом, взносы, начисленные за декабрь и уплаченные после 1 января, нужно перечислить уже с копейками.
Теперь предусмотрена возможность зачета (ч.21 ст.26 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, в ред., действ. с 01.01.2015г.):
- переплаты по взносам на ОПС в счет уплаты недоимки, задолженности по пеням, штрафам или в счет предстоящих платежей на ОМС, и наоборот, поскольку администрированием этих платежей занимается ПФР;
- переплаты по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет уплаты задолженности или будущих платежей по взносам «на травматизм», и наоборот, так как эти суммы администрирует ФСС.
Об открытии/закрытии обособленного подразделения больше не нужно будет сообщать в Фонды. Также не придется уведомлять Фонды в случаях реорганизации или ликвидации организации и «закрытии» ИП пп. «в» п.17 ст.5 Федерального закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ.
У налогоплательщиков, сдающих отчетность в электронном виде, появятся новые обязанности: обеспечить «электронный» прием документов от налоговиков и отправить в ИФНС квитанции о приеме этих документов. У налоговиков же появится новое основание для «заморозки» счетов - неполучение квитанции от налогоплательщика по истечении определенного срока. Подробнее об этом мы вам рассказывали раньше НОВОЕ: Проверьте свое ПО: за неотправку квитанций о приеме сообщений ИФНС блокирует счет.
На приостановку операций по счетам за несдачу декларации налоговикам отведено 3 года с момента истечения 10 рабочих дней, следующих за крайним сроком, отведенным для представления декларации пп.1 п.3 ст.76 НК РФ. Раньше из положений НК РФ было не понятно, ограничен ли срок для вынесения «блокировочного» решения или нет.
Проводить осмотр помещений налоговики смогут не только при проведении выездной проверки, но и при камеральной проверке декларации по НДС в случаях заявления суммы налога к возмещению или выявления несоответствий, свидетельствующих о занижении НДС к уплате/завышении суммы к возмещению п.1 ст.92 НК РФ, в ред. действ. с 01.01.2015.
10 ч назад
ТК предусматривает три вида дисциплинарных взысканий: замечание, выговор и увольнение по соответствующему основанию. Обязан ли работодатель соблюдать какую-либо последовательность при назначении взысканий работнику?39
10 ч назад
С 26.05.2025 неприменение ККТ в установленных законодательством случаях на территории новых регионов будет считаться грубым нарушением.35
15 ч назад
По ТК работодатель вправе досрочно освободить сотрудника от допработы по наставничеству, предупредив его об этом не менее чем за три рабочих дня. А в какой срок работник, желающий перестать быть наставником, должен предупредить работодателя о своем намерении?45
18 ч назад
В июне, 12-числа, отмечается День России. Для продления отдыха по случаю этого праздника Правительство РФ перенесло выходной с субботы, 8 марта, на пятницу, 13 июня.154
21 ч назад
В Госдуму поступил законопроект, предлагающий не взимать налог на имущество физлиц с садовых домов. Предоставить эту льготу планируется социально уязвимым категориям граждан.102
Правительство РФ утвердило новый перечень диких животных, которых запрещено содержать в квартирах и частных жилых домах. Документ вступит в силу с 1 сентября 2025 года.193
17 мая, 2025
Теперь жителей Московской области, которые допускают, чтобы на их земельных участках рос борщевик Сосновского, будут штрафовать на 5 тысяч рублей.131
16 мая, 2025
В воскресенье, 18 мая, отмечается Международный день музеев. Существует множество самых невероятных музейных экспозиций: академических и ультрасовременных, сугубо научных и просто развлекательных. Вот и мы каждую пятницу представляем вашему вниманию выставку свежих бухгалтерских событий.264
16 мая, 2025
ФНС и Минфин разъяснили нюансы определения с 01.01.2025 не облагаемого НДФЛ лимита выходного пособия при увольнении.1917
16 мая, 2025
Если IT-организация платит налог на прибыль по льготной (пониженной) ставке, то применять федеральный инвестиционный налоговый вычет она не может.202
16 мая, 2025
Сейчас больничный по уходу за ребенком, открытый в период ежегодного отпуска, этот отпуск не продлевает. Но возможно, скоро это изменится.490
16 мая, 2025
Если обучение жены оплатил муж (или наоборот), заявить НДФЛ-вычет по учебным расходам может каждый из супругов.160
Налоговые ловушки безвозмездных сделок
Как отдыхаем в июне 2025 г.
Выгодно ли брать отпуск в мае 2025: показываем на числовом примере
КБК на 2025 год
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 7 дней!
Налог при АУСН за апрель 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за май 2025 г.
Осталось 9 дней!
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 2 сроку за полугодие 2025 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за апрель 2025 г.
НДС 2 платеж за 1 квартал 2025 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 мая 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru