Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
26 декабря, 2014
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Ура! До Нового Года остаются считанные дни! Впереди нас ждет чудесный праздник. А затем длинные новогодние каникулы. Ну а пока не время расслабляться – вас ждет наш еженедельный обзор бухгалтерских событий. Кстати, он последний в этом году.
О распределении доходов и расходов между головным офисом иностранной организации и ее обособленными подразделениями - постоянными представительствами в РФ для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-08-05/52194.
Правила формирования "прибыльных" доходов и расходов у участников договора доверительного управления имуществом определены ст. 276 НК РФ Письмо Минфина России от 07.11.2014 N 03-03-06/1/56107.
Ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие налоговикам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов для "прибыльных" целей Письмо ФНС России от 28.08.2014 N 03-03-10/43034.
Расходы работодателя на приобретение спецодежды и средств индивидуальной и коллективной защиты, в т.ч. при заключении с работниками срочных трудовых договоров, учитываются в "прибыльных" расходах в пределах норм, предусмотренных законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным ЛНА работодателя на основании результатов проведения спецоценки условий труда (Письмо Минфина от 25.11.14 № 03-03-06/1/59763).
Расходы на содержание спортивных сооружений и приобретение спортивного инвентаря организация не может учесть в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-03-06/1/55257.
Расходы, связанные с выполнением НИОКР по госконтракту, в т.ч. за счет собственных средств, учитываются в целях налогообложения прибыли в общеустановленном порядке Письмо Минфина России от 06.11.2014 N 03-07-07/56062.
По состоянию на 21 ноября 2014 года подготовлен реестр аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС России от 15.12.2014 N ГД-4-3/25855@.
Декларацию по НДС начиная с отчета за I квартал 2015 года необходимо представлять по новой форме Информация ФНС России Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. А ныне применяемая форма утрачивает силу Приказ Минфина от 01.12.2014 г. № 141н.
Если реализация товаров облагается НДС, то страховое возмещение, полученное в связи с неоплатой данных товаров, тоже нужно обложить этим налогом Определение ВС РФ от 11.11.14 № 305-КГ14-3516.
Операции по реализации сертификатов ключей проверки электронных подписей признаются объектом налогообложения и, соответственно, подлежат обложению НДС на общих основаниях (Письмо ФНС от 19.12.2014 г. № ГД-4-3/26358@).
О налогообложении НДС реализации недвижимого имущества, находящегося в собственности г. Москвы Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-07-11/55204.
Предоставление казенным учреждением в аренду муниципального имущества не является объектом налогобложения по НДС. Следовательно, арендатору не придется выступать в роли НДС-агента Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-07-14/46917 Письмо Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-07/46807.
Суммы НДС, предъявленные при приобретении услуг, освобожденных от налогообложения в соответствии с пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ, налогоплательщик-покупатель вправе принять к вычету (Письмо ФНС от 18.12.2014 г. № ГД-4-3/26274).
Утвержден перечень кодов видов продукции, облагаемой НДС по ставке 10%, перечисленных в пп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ (Постановление Правительства РФ от 20.12.2014 г. N 1435).
В бухучете АО вклад участника (собственника имущества) отражается обществом по дебету счетов учета имущества в корреспонденции с кредитом счета учета добавочного капитал Письмо Минфина России от 27.11.2014 N 07-01-06/60407.
Об исчислении НДФЛ при передаче доли в уставном капитале ООО в оплату инвестиционных паев при формировании ЗПИФа Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-04-05/52138.
О налогообложении НДФЛ дивидендов, перечисляемых номинальным держателем в банк на счета акционеров или на счета третьих лиц по поручениям акционеров-налогоплательщиков Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-04-06/43927.
По налогу на прибыль утверждена новая форма декларации (Приказ ФНС от 26.11.2014 г. № ММВ-7-3/600@).
ИП на "доходной" УСНО, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50% Письма Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-11/49931, N 03-11-11/49929.
Организации на "доходной" УСНО имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) на сумму страховых взносов, которые фактически уплачены в конкретном отчетном (налоговом) периоде, но не более чем на 50% Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-11-06/2/47056.
Доходы от реализации имущественного права в виде права требования по договору долевого участия на покупку квартиры организация на УСНО должна учитывать при расчете налога Письмо Минфина России от 30.10.2014 N 03-11-06/2/55025.
Если ИП на ЕНВД работает сам в одной торговой точке, а его работник - в другой, то сумму "вмененного" налога этот ИП может уменьшить на страховые взносы только с 50% ограничением (Письмо Минфина от 04.12.14 № 03-11-11/62130).
ФНС направила для использования в работе рекомендуемую форму заявления на получение патента Письмо ФНС России от 17.12.2014 N ГД-4-3/26095@.
ФНС сообщает о коэффициентах-дефляторах на 2015 год для целей применения спецрежимов Письмо ФНС России от 22.12.2014 N ГД-4-3/26440@. Мы же рассказали вам об этом, как говорится, по горячим следам - сразу после утверждения этих коффициентов Минэкономразвития Новые коэффициенты-дефляторы: что изменится для спецрежимников в 2015г.?.
ФНС рассказала о том, как перестать быть "вмененщиком" (Письмо ФНС России от 18.12.2014 г. № ГД-4-3/26206).
ТСЖ на УСНО при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-11/49928.
Суммы платежей собственников жилья за ЖКУ, поступающие на счет коммерческой организации, должны учитываться в составе ее доходов при исчислении налога при УСНО Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-06/2/49930.
Средства, полученные КФХ на УСНО, на его создание и развитие, не являются грантами - эти суммы следует учитывать в составе внереализационных доходов Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-11-11/47200.
Реализуемые налогоплательщиками, занимающимися розничной торговлей, подарочные сертификаты являются товарами. Значит, по данному виду деятельности можно применять ЕНВД Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-11/65746.
Плату "за грязь" должен вносит собственник отходов, даже если эти отходы размещала специализированная организация (Определение ВС РФ от 22.12.2014 № 305-КГ14-6157).
Об определении численности работающего населения для расчета процентного отношения числа работников организации к численности работающего населения населенного пункта для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54951.
Об индексации ставок по водному налогу Письмо Минфина России от 11.12.2014 N 03-06-06-02/63723.
О распределении норматива потерь полезных ископаемых при добыче газа горючего природного, утвержденного для месторождения в целом, по залежам углеводородного сырья, в отношении которых применяются различные значения коэффициентов к ставке НДПИ Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-06-06-01/51688.
ФНС рассказала, как заполнять декларацию по налогу на имущество по отчетным периодам 2015г. в части льгот (Письмо ФНС от 12.12.2014г. № БС-4-11/25774), а также о том, что с нового года изменится порядок налогообложения имущества организаций Информация ФНС.
Коэффициент Ог для исчисления показателя Тг, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного, определен в размере 3,4971 Информация Минэнерго России от 19.12.2014.
Вводятся в действие новые формы реестров счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов Приказ ФНС России от 10.11.2014 N ММВ-7-3/574@.
Оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по ГПД, стоимости проезда и проживания в месте оказания услуг признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме, и облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 01.12.14 № 03-04-06/61276).
При выплате (перечислении) физлицам дохода в денежной форме по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением налоговым агентом является депозитарий (Письмо ФНС от 18.12.2014 г. № БС-4-11/26242@).
Об исчислении НДФЛ с доходов физлиц - исполнителей по договорам авторского заказа, которые заключены организацией-поверенным от имени и за счет физлиц-заказчиков Письмо Минфина России от 28.10.2014 N 03-04-06/54627.
О налогообложении НДФЛ сумм судебных расходов, возмещаемых физлицу организацией, ИП или другим физлицом Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-07/49507.
Взносы "на травматизм" с отпускных перечисляются в те же сроки, в которые уплачиваются эти же взносы с зарплаты (Письмо ФСС от 16.12.2014 № 17-03-09/08-4428П).
Первичные профсоюзные организации должны действовать на основании устава, а не положения Федеральный закон от 22.12.2014 N 444-ФЗ.
Установлены особенности специальной оценки труда работников творческих профессий Приказ Минтруда России от 14.11.2014 N 882н.
С 1 января 2015 года вступит в силу закон о развитии внутренней трудовой миграции в России Федеральный закон от 22.12.2014 N 425-ФЗ.
Потребность в привлечении в Россию иностранных визовых работников на 2015 год определена в количестве 275856 человек Постановление Правительства РФ от 18.12.2014 N 1400.
Определена процедура предоставления Рострудом госуслуги по регистрации в уведомительном порядке коллективных трудовых споров (Приказ Минтруда России от 12.09.2014 N 635н).
При ввозе товаров в РФ из Республики Беларусь отметки на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов проставляются российскими ИФНС Письмо Минфина России от 29.10.2014 N 03-07-14/54783.
Если иностранное лицо, занимающееся деятельностью в иностранном государстве, которое не является членом ТС, оказывает для российской организации как услуги по созданию видеоролика, так и услуги по передаче исключительных прав на такой видеоролик, то местом реализации услуг по передаче исключительных прав территория РФ не признается Письмо Минфина России от 30.10.2014 N 03-07-08/55044.
Уточнены требования к порядку оформления паспорта сделки по внешнеторговому контракту (кредитному договору) Указание Банка России от 06.11.2014 N 3438-У.
Россия ратифицировала договор о вступлении Армении в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) Федеральный закон от 22.12.2014 N 420-ФЗ.
Внесены уточнения в Положение о порядке ввоза на таможенную территорию Таможенного союза лекарственных средств и фармацевтических субстанций Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.12.2014 N 235.
Структура и формат электронной копии декларации на товары и транзитной декларации изложены в новой редакции (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.12.2014 N 236).
ВС РФ согласился с налоговиками, доказывавшими, что деньги, полученные за невостребованные впоследствии подарочные карты, это не кредиторская задолженность организации, а безвозмездно полученное имущество Определение Судебной коллегии ВС РФ от 25.12.2014 № 305-КГ14-1498. Подробности читайте в одном из ближайших номеров ГК.
Автоматическая замена содержащихся в базе ЕГРЮЛ кодов ОКОПФ на новые запланирована на I квартал 2015 года Письмо ФНС России от 21.11.2014 N 14-4-07/0490@.
Минфин рассказал, как рассчитать пени за просрочку исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного госконтрактом. А также о том, как начислить неустойку (штраф, пени) в случае ненадлежащего исполнения (неисполнения) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, в т.ч. при поэтапном исполнении контракта Письмо Минфина России от 24.11.2014 N 02-02-04/59756 Письмо Минфина России от 27.11.2014 N 02-02-04/60726.
Увеличены размеры штрафов для предпринимателей и юридических лиц за нарушение санитарно-эпидемиологических требований к организации питания населения Федеральный закон от 22.12.2014 N 436-ФЗ.
О консолидированных группах налогоплательщиков (Письмо ФНС от 19.12.2014 № ГД-4-3/26345@).
Утверждена форма бланка патента, выдаваемого иностранному гражданину, прибывшему в Россию в безвизовом порядке (Приказ ФМС от 08.12.2014 г. N 638).
Ужесточена ответственность за организацию и проведение незаконных азартных игр Федеральный закон от 22.12.2014 N 430-ФЗ.
Верховный Суд выпустил большой обзор, посвященный, в частности, практике применения КоАП (Обзор Президиума Верховного Суда России от 24 декабря 2014 г.).
Полномочия по аккредитации филиалов, представительств иностранных юрлиц (за исключением представительств иностранных кредитных организаций) возложены на МИФНС России № 47 по г. Москве (Приказ ФНС от 22.12.2014 № ММВ-7-14/668@).
Если физлицо ранее воспользовалось своим правом на получение имущественного НДФЛ-вычета, оснований для его предоставления в отношении расходов на приобретение новой квартиры в случае ее оформления в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком не имеется Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-04-05/51625.
Граждане вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи квартиры, находящейся в их общей долевой собственности, независимо от размера их долей в праве собственности. Для этих целей между собственниками может быть заключено допсоглашение к договору купли-продажи квартиры о распределении дохода от ее продажи Письмо Минфина России от 07.10.2014 N 03-04-05/50328.
Повторное предоставление имущественного вычета не допускается, если первый вычет был получен уже в соответствии с НК РФ Письмо Минфина России от 07.10.2014 N 03-04-05/50324.
НДФЛ-вычет на лечение детей предоставляется до достижения ими 18-летнего возраста Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120.
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи в 2014 г. квартиры, приобретенной супругами в 2000 г. в общую совместную собственность, если в 2012 г. налогоплательщик унаследовал 1/2 доли в праве собственности на квартиру от умершего супруга, а также об обложении НДФЛ доходов от продажи в 2014 г. квартиры, 1/2 доли в праве собственности на которую унаследована в 2002 г., а другая 1/2 доли - в 2012 г. Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-04-05/46954 Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-04-05/46947.
Если ипотечный кредит фактически был использован налогоплательщиком не на строительство жилого дома, а на уплату платежей по договору участия в долевом строительстве, при этом объект долевого строительства (квартира) не был оформлен в собственность гражданина, заявить НДФЛ-вычет в части расходов на погашение процентов по данному ипотечному кредиту он не может Письмо Минфина России от 07.10.2014 N 03-04-05/50335.
При покупке в 2012 году квартиры налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным НК РФ, вне зависимости от того, что ему был предоставлен вычет при покупке другого объекта недвижимости в соответствии с Законом N 1998-1 Письмо Минфина России от 07.10.2014 N 03-04-05/50323.
Если с доходов налогоплательщика, полученных в 2007 году в результате обмена паев ПИФов, налоговым агентом был удержан НДФЛ, в качестве расходов налогоплательщика при реализации полученных в результате нескольких обменов паев может приниматься стоимость пая, учтенная в доходах Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-04-05/52141.
Коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, назначенной до 1 января 2015 г., составляет 1,055 Постановление Правительства РФ от 18 декабря 2014 г. N 1402.
С 1 декабря 2014 года туристам, обладающим российскими паспортами, не требуется получать въездную визу в Гамбию Информация Ростуризма.
ФНС рассказала о налоговых новшествах, которые ожидают граждан в новом году Информация ФНС.
С 1 января 2015 года увеличиваются размеры сборов и плат за дополнительные услуги, связанные с перевозкой пассажиров железнодорожным транспортом Телеграмма ОАО "РЖД" от 22.12.2014 N 19965.
С 1 января 2015 года изменяется порядок выплаты пенсий лицам, выехавшим на постоянное жительство за пределы РФ Постановление Правительства РФ от 17.12.2014 N 1386.
8 февраля 2015 года вступит в силу Соглашение о безвизовом режиме России с Панамой Сообщение МИД России от 18.12.2014.
С 1 января 2016 года досрочная уплата административных штрафов, налагаемых за нарушение ПДД, позволит сэкономить до половины взыскиваемой суммы Федеральный закон от 22.12.2014 N 437-ФЗ.
5 ч назад
Вот и подошла к концу рабочая неделя. Многие уже открыли дачный сезон и с нетерпением ждут наступления выходных, чтобы отправиться на природу. Но прежде чем покинуть свое рабочее место, не забудьте ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.
Правительство РФ ввело мораторий на штрафы за непредставление НДС-декларации для организаций и ИП на УСН.
8 ч назад
Совет директоров Банка России снова принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21% годовых.
9 ч назад
В Госдуму поступил законопроект, предлагающий увеличить сумму суточных, которая освобождается от обложения НДФЛ.
11 ч назад
ФНС заявила: выплаты нерезидентам в натуральной форме не могут квалифицироваться как незаконные валютные операции.
22 апреля наш журнал провел вебинар «Практикум: общение с налоговой на одном языке». Главный редактор журнала Евгения Филимонова на примере показала, насколько наглядной стала новая справка о сальдо ЕНС. Смотрите отрывок из вебинара.
13 ч назад
Сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком с февраля 2023 г. по март 2025 г. В этот период она работала на 0,4 ставки. В марте 2025 г. она вышла на работу, но сразу оформила больничный. Также она подала заявление о замене лет расчетного периода. Какие годы войдут в расчетный период для больничного пособия?
16 ч назад
Человек отправился в отпуск за границу и во время отдыха потерял свой загранпаспорт. Чтобы получить возможность вернуться домой, ему нужно будет оформить специальное свидетельство на въезд (возвращение) в Россию.
Следующая рабочая неделя будет короткой – трехдневной. При этом бухгалтерских дел в последние дни апреля будет немало. Составить план рабочих задач и ни о чем не забыть, вам помогут наши традиционные напоминания.
21
Вчера
При расчете базы по НДС сумма туристического налога из стоимости гостиничных услуг не исключается.50
Вчера
В июне 2025 года нас ждут 4-дневные праздничные выходные (с 12 по 15 июня включительно). Что будет с отпусками, выпавшими на этот период?394
Вчера
Даже если сотрудник, которому одобрили отпуск с завтрашнего дня, написал в отпускном заявлении, что не имеет претензий к сроку выплаты отпускных, от претензий трудинспекторов работодателя это не спасет.144
В Госдуму поступил законопроект о запрете рекламы эзотерических и подобных услуг. Среди прочего в документе содержатся определения терминов «алхимик», «ведьма» и «маг».96
Исправить нельзя оставить: 5 кейсов с ответами на вопросы по налоговой отчетности
Договор найма жилого помещения: образец и важные вопросы
Кредиторская задолженность: проводки
Договор подряда: основные условия и образец составления
Дистанционная работа: оформление и все особенности
Срок действия счета на оплату по законодательству
Трудовой стаж для присвоения звания «Ветеран труда»
Заявление на выплату зарплаты умершего работника
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2025 г.: кого коснулись новшества
Выгодно ли брать отпуск в мае 2025: показываем на числовом примере
Как отдыхаем в мае 2025 г.
КБК на 2025 год
Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 3 часа!
Налог при АУСН за март 2025 г.
Декларация по НДС за 1 квартал 2025 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2025 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2025 г.
Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2024 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 1 квартал 2025 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2025 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 квартал 2025 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за март 2025 г.
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 квартал 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за апрель 2025 г.
Декларация по туристическому налогу за 1 квартал 2025 г.
Осталось 4 дня!
Налог при УСН (ИП) за 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за полугодие 2025 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 1 квартал 2025 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за март 2025 г.
Земельный налог (для организаций) за 1 квартал 2025 г.
Налог на имущество организаций за 1 квартал 2025 г.
Налог при УСН (ИП) за 1 квартал 2025 г.
Налог при УСН (организации) за 1 квартал 2025 г.
НДС 1 платеж за 1 квартал 2025 г.
НДФЛ (ИП) за 1 квартал 2025 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 апреля 2025 г.
Транспортный налог за 1 квартал 2025 г.
Туристический налог за 1 квартал 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
