Новости: Прочие события за 22 - 26 декабря

Источник:
Фотобанк Лори.

Ура! До Нового Года остаются считанные дни! Впереди нас ждет чудесный праздник. А затем длинные новогодние каникулы. Ну а пока не время расслабляться – вас ждет наш еженедельный обзор бухгалтерских событий. Кстати, он последний в этом году.

«прибыльные» доходы и расходы

О распределении доходов и расходов между головным офисом иностранной организации и ее обособленными подразделениями - постоянными представительствами в РФ для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-08-05/52194.

Правила формирования "прибыльных" доходов и расходов у участников договора доверительного управления имуществом определены ст. 276 НК РФ Письмо Минфина России от 07.11.2014 N 03-03-06/1/56107.

Ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие налоговикам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов для "прибыльных" целей Письмо ФНС России от 28.08.2014 N 03-03-10/43034.

Расходы работодателя на приобретение спецодежды и средств индивидуальной и коллективной защиты, в т.ч. при заключении с работниками срочных трудовых договоров, учитываются в "прибыльных" расходах в пределах норм, предусмотренных законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным ЛНА работодателя на основании результатов проведения спецоценки условий труда (Письмо Минфина от 25.11.14 № 03-03-06/1/59763).

Расходы на содержание спортивных сооружений и приобретение спортивного инвентаря организация не может учесть в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-03-06/1/55257.

Расходы, связанные с выполнением НИОКР по госконтракту, в т.ч. за счет собственных средств, учитываются в целях налогообложения прибыли в общеустановленном порядке Письмо Минфина России от 06.11.2014 N 03-07-07/56062.

По состоянию на 21 ноября 2014 года подготовлен реестр аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС России от 15.12.2014 N ГД-4-3/25855@.

Ндс

Декларацию по НДС начиная с отчета за I квартал 2015 года необходимо представлять по новой форме Информация ФНС России Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. А ныне применяемая форма утрачивает силу Приказ Минфина от 01.12.2014 г. № 141н.

Если реализация товаров облагается НДС, то страховое возмещение, полученное в связи с неоплатой данных товаров, тоже нужно обложить этим налогом Определение ВС РФ от 11.11.14 № 305-КГ14-3516.

Операции по реализации сертификатов ключей проверки электронных подписей признаются объектом налогообложения и, соответственно, подлежат обложению НДС на общих основаниях (Письмо ФНС от 19.12.2014 г. № ГД-4-3/26358@).

О налогообложении НДС реализации недвижимого имущества, находящегося в собственности г. Москвы Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-07-11/55204.

Предоставление казенным учреждением в аренду муниципального имущества не является объектом налогобложения по НДС. Следовательно, арендатору не придется выступать в роли НДС-агента Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-07-14/46917 Письмо Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-07/46807.

Суммы НДС, предъявленные при приобретении услуг, освобожденных от налогообложения в соответствии с пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ, налогоплательщик-покупатель вправе принять к вычету (Письмо ФНС от 18.12.2014 г. № ГД-4-3/26274).

Утвержден перечень кодов видов продукции, облагаемой НДС по ставке 10%, перечисленных в пп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ (Постановление Правительства РФ от 20.12.2014 г. N 1435).

Участие в обществе и дивиденды

В бухучете АО вклад участника (собственника имущества) отражается обществом по дебету счетов учета имущества в корреспонденции с кредитом счета учета добавочного капитал Письмо Минфина России от 27.11.2014 N 07-01-06/60407.

Об исчислении НДФЛ при передаче доли в уставном капитале ООО в оплату инвестиционных паев при формировании ЗПИФа Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-04-05/52138.

О налогообложении НДФЛ дивидендов, перечисляемых номинальным держателем в банк на счета акционеров или на счета третьих лиц по поручениям акционеров-налогоплательщиков Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-04-06/43927.

Прочие налоги, сборы, взносы

По налогу на прибыль утверждена новая форма декларации (Приказ ФНС от 26.11.2014 г. № ММВ-7-3/600@).

ИП на "доходной" УСНО, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50% Письма Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-11/49931, N 03-11-11/49929.

Организации на "доходной" УСНО имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) на сумму страховых взносов, которые фактически уплачены в конкретном отчетном (налоговом) периоде, но не более чем на 50% Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-11-06/2/47056.

Доходы от реализации имущественного права в виде права требования по договору долевого участия на покупку квартиры организация на УСНО должна учитывать при расчете налога Письмо Минфина России от 30.10.2014 N 03-11-06/2/55025.

Если ИП на ЕНВД работает сам в одной торговой точке, а его работник - в другой, то сумму "вмененного" налога этот ИП может уменьшить на страховые взносы только с 50% ограничением (Письмо Минфина от 04.12.14 № 03-11-11/62130).

ФНС направила для использования в работе рекомендуемую форму заявления на получение патента Письмо ФНС России от 17.12.2014 N ГД-4-3/26095@.

ФНС сообщает о коэффициентах-дефляторах на 2015 год для целей применения спецрежимов Письмо ФНС России от 22.12.2014 N ГД-4-3/26440@. Мы же рассказали вам об этом, как говорится, по горячим следам - сразу после утверждения этих коффициентов Минэкономразвития Новые коэффициенты-дефляторы: что изменится для спецрежимников в 2015г.?.

ФНС рассказала о том, как перестать быть "вмененщиком" (Письмо ФНС России от 18.12.2014 г. № ГД-4-3/26206).

ТСЖ на УСНО при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-11/49928.

Суммы платежей собственников жилья за ЖКУ, поступающие на счет коммерческой организации, должны учитываться в составе ее доходов при исчислении налога при УСНО Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-06/2/49930.

Средства, полученные КФХ на УСНО, на его создание и развитие, не являются грантами - эти суммы следует учитывать в составе внереализационных доходов Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-11-11/47200.

Реализуемые налогоплательщиками, занимающимися розничной торговлей, подарочные сертификаты являются товарами. Значит, по данному виду деятельности можно применять ЕНВД Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-11/65746.

Плату "за грязь" должен вносит собственник отходов, даже если эти отходы размещала специализированная организация (Определение ВС РФ от 22.12.2014 № 305-КГ14-6157).

Об определении численности работающего населения для расчета процентного отношения числа работников организации к численности работающего населения населенного пункта для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54951.

Об индексации ставок по водному налогу Письмо Минфина России от 11.12.2014 N 03-06-06-02/63723.

О распределении норматива потерь полезных ископаемых при добыче газа горючего природного, утвержденного для месторождения в целом, по залежам углеводородного сырья, в отношении которых применяются различные значения коэффициентов к ставке НДПИ Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-06-06-01/51688.

ФНС рассказала, как заполнять декларацию по налогу на имущество по отчетным периодам 2015г. в части льгот (Письмо ФНС от 12.12.2014г. № БС-4-11/25774), а также о том, что с нового года изменится порядок налогообложения имущества организаций Информация ФНС.

Коэффициент Ог для исчисления показателя Тг, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного, определен в размере 3,4971 Информация Минэнерго России от 19.12.2014.

Вводятся в действие новые формы реестров счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов Приказ ФНС России от 10.11.2014 N ММВ-7-3/574@.

Расчеты с физлицами

Оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по ГПД, стоимости проезда и проживания в месте оказания услуг признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме, и облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 01.12.14 № 03-04-06/61276).

При выплате (перечислении) физлицам дохода в денежной форме по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением налоговым агентом является депозитарий (Письмо ФНС от 18.12.2014 г. № БС-4-11/26242@).

Об исчислении НДФЛ с доходов физлиц - исполнителей по договорам авторского заказа, которые заключены организацией-поверенным от имени и за счет физлиц-заказчиков Письмо Минфина России от 28.10.2014 N 03-04-06/54627.

О налогообложении НДФЛ сумм судебных расходов, возмещаемых физлицу организацией, ИП или другим физлицом Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-07/49507.

Кадры и зарплата

Взносы "на травматизм" с отпускных перечисляются в те же сроки, в которые уплачиваются эти же взносы с зарплаты (Письмо ФСС от 16.12.2014 № 17-03-09/08-4428П).

Первичные профсоюзные организации должны действовать на основании устава, а не положения Федеральный закон от 22.12.2014 N 444-ФЗ.

Установлены особенности специальной оценки труда работников творческих профессий Приказ Минтруда России от 14.11.2014 N 882н.

С 1 января 2015 года вступит в силу закон о развитии внутренней трудовой миграции в России Федеральный закон от 22.12.2014 N 425-ФЗ.

Потребность в привлечении в Россию иностранных визовых работников на 2015 год определена в количестве 275856 человек Постановление Правительства РФ от 18.12.2014 N 1400.

Определена процедура предоставления Рострудом госуслуги по регистрации в уведомительном порядке коллективных трудовых споров (Приказ Минтруда России от 12.09.2014 N 635н).

Внешнеторговая деятельность

При ввозе товаров в РФ из Республики Беларусь отметки на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов проставляются российскими ИФНС Письмо Минфина России от 29.10.2014 N 03-07-14/54783.

Если иностранное лицо, занимающееся деятельностью в иностранном государстве, которое не является членом ТС, оказывает для российской организации как услуги по созданию видеоролика, так и услуги по передаче исключительных прав на такой видеоролик, то местом реализации услуг по передаче исключительных прав территория РФ не признается Письмо Минфина России от 30.10.2014 N 03-07-08/55044.

Уточнены требования к порядку оформления паспорта сделки по внешнеторговому контракту (кредитному договору) Указание Банка России от 06.11.2014 N 3438-У.

Россия ратифицировала договор о вступлении Армении в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) Федеральный закон от 22.12.2014 N 420-ФЗ.

Внесены уточнения в Положение о порядке ввоза на таможенную территорию Таможенного союза лекарственных средств и фармацевтических субстанций Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.12.2014 N 235.

Структура и формат электронной копии декларации на товары и транзитной декларации изложены в новой редакции (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.12.2014 N 236).

Проверки и контроль

ВС РФ согласился с налоговиками, доказывавшими, что деньги, полученные за невостребованные впоследствии подарочные карты, это не кредиторская задолженность организации, а безвозмездно полученное имущество Определение Судебной коллегии ВС РФ от 25.12.2014 № 305-КГ14-1498. Подробности читайте в одном из ближайших номеров ГК.

Автоматическая замена содержащихся в базе ЕГРЮЛ кодов ОКОПФ на новые запланирована на I квартал 2015 года Письмо ФНС России от 21.11.2014 N 14-4-07/0490@.

Минфин рассказал, как рассчитать пени за просрочку исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного госконтрактом. А также о том, как начислить неустойку (штраф, пени) в случае ненадлежащего исполнения (неисполнения) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, в т.ч. при поэтапном исполнении контракта Письмо Минфина России от 24.11.2014 N 02-02-04/59756 Письмо Минфина России от 27.11.2014 N 02-02-04/60726.

Увеличены размеры штрафов для предпринимателей и юридических лиц за нарушение санитарно-эпидемиологических требований к организации питания населения Федеральный закон от 22.12.2014 N 436-ФЗ.

О консолидированных группах налогоплательщиков (Письмо ФНС от 19.12.2014 № ГД-4-3/26345@).

Утверждена форма бланка патента, выдаваемого иностранному гражданину, прибывшему в Россию в безвизовом порядке (Приказ ФМС от 08.12.2014 г. N 638).

Ужесточена ответственность за организацию и проведение незаконных азартных игр Федеральный закон от 22.12.2014 N 430-ФЗ.

Верховный Суд выпустил большой обзор, посвященный, в частности, практике применения КоАП (Обзор Президиума Верховного Суда России от 24 декабря 2014 г.).

Полномочия по аккредитации филиалов, представительств иностранных юрлиц (за исключением представительств иностранных кредитных организаций) возложены на МИФНС России № 47 по г. Москве (Приказ ФНС от 22.12.2014 № ММВ-7-14/668@).

Личный интерес

Если физлицо ранее воспользовалось своим правом на получение имущественного НДФЛ-вычета, оснований для его предоставления в отношении расходов на приобретение новой квартиры в случае ее оформления в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком не имеется Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-04-05/51625.

Граждане вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи квартиры, находящейся в их общей долевой собственности, независимо от размера их долей в праве собственности. Для этих целей между собственниками может быть заключено допсоглашение к договору купли-продажи квартиры о распределении дохода от ее продажи Письмо Минфина России от 07.10.2014 N 03-04-05/50328.

Повторное предоставление имущественного вычета не допускается, если первый вычет был получен уже в соответствии с НК РФ Письмо Минфина России от 07.10.2014 N 03-04-05/50324.

НДФЛ-вычет на лечение детей предоставляется до достижения ими 18-летнего возраста Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120.

О налогообложении НДФЛ доходов от продажи в 2014 г. квартиры, приобретенной супругами в 2000 г. в общую совместную собственность, если в 2012 г. налогоплательщик унаследовал 1/2 доли в праве собственности на квартиру от умершего супруга, а также об обложении НДФЛ доходов от продажи в 2014 г. квартиры, 1/2 доли в праве собственности на которую унаследована в 2002 г., а другая 1/2 доли - в 2012 г. Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-04-05/46954 Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-04-05/46947.

Если ипотечный кредит фактически был использован налогоплательщиком не на строительство жилого дома, а на уплату платежей по договору участия в долевом строительстве, при этом объект долевого строительства (квартира) не был оформлен в собственность гражданина, заявить НДФЛ-вычет в части расходов на погашение процентов по данному ипотечному кредиту он не может Письмо Минфина России от 07.10.2014 N 03-04-05/50335.

При покупке в 2012 году квартиры налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным НК РФ, вне зависимости от того, что ему был предоставлен вычет при покупке другого объекта недвижимости в соответствии с Законом N 1998-1 Письмо Минфина России от 07.10.2014 N 03-04-05/50323.

Если с доходов налогоплательщика, полученных в 2007 году в результате обмена паев ПИФов, налоговым агентом был удержан НДФЛ, в качестве расходов налогоплательщика при реализации полученных в результате нескольких обменов паев может приниматься стоимость пая, учтенная в доходах Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-04-05/52141.

Коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, назначенной до 1 января 2015 г., составляет 1,055 Постановление Правительства РФ от 18 декабря 2014 г. N 1402.

С 1 декабря 2014 года туристам, обладающим российскими паспортами, не требуется получать въездную визу в Гамбию Информация Ростуризма.

ФНС рассказала о налоговых новшествах, которые ожидают граждан в новом году Информация ФНС.

С 1 января 2015 года увеличиваются размеры сборов и плат за дополнительные услуги, связанные с перевозкой пассажиров железнодорожным транспортом Телеграмма ОАО "РЖД" от 22.12.2014 N 19965.

С 1 января 2015 года изменяется порядок выплаты пенсий лицам, выехавшим на постоянное жительство за пределы РФ Постановление Правительства РФ от 17.12.2014 N 1386.

8 февраля 2015 года вступит в силу Соглашение о безвизовом режиме России с Панамой Сообщение МИД России от 18.12.2014.

С 1 января 2016 года досрочная уплата административных штрафов, налагаемых за нарушение ПДД, позволит сэкономить до половины взыскиваемой суммы Федеральный закон от 22.12.2014 N 437-ФЗ.

Новости	Тренинги	Консультации	Калькуляторы	Формы
Журнал	Календарь	Типовые ситуации	Форум	Тесты
Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы		Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Прочие события за 22 - 26 декабря