Главная → Новости → Прочие события за 28 …

30 декабря, 2015

Прочие события за 28 - 30 декабря

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

Новости: Прочие события за 28 - 30 декабря

Источник: Phototimes/Dreamstime

До Нового года осталось совсем чуть-чуть! Впереди нас ждет самый волшебный праздник в году, а затем длинные новогодние каникулы. Говорят, что желания, загаданные под бой курантов, непременно сбудутся. Если вы еще не определились, что именно вам хочется больше всего, еще есть время подумать. Ну а пока праздник не наступил и вы на своем рабочем месте, вы наверняка захотите ознакомиться с нашим последним в этом году еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Расходы в виде стоимости ГСМ, возмещаемой сотрудникам, использующим личные автомобили в служебных целях, могут учитываются в "прибыльных" целях в пределах норм, установленных Правительством РФ Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-03-06/70852.

Если момент внесения в ЕГРЮЛ записи о создании юрлица, возникшего в результате реорганизации, приходится на 1-е число календарного месяца, такая созданная организация начинает начислять амортизацию по амортизируемому имуществу, полученному в порядке правопреемства, с 1-го числа этого календарного месяца Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-03-06/1/70995.

Учесть в "прибыльных" целях командировочные расходы можно даже в том случае, когда сотрудник, находясь в командировке, проживал в гостинице, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ Определение ВС РФ от 23.12.2015 № 309-КГ15-16360.

Российские организации вправе произвести зачет иностранного налога за год, в котором доходы были получены и учтены в "прибыльных" целях в РФ, при наличии подтверждающих документов уплаты (удержания) налога на территории иностранного государства Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-03-06/1/70886.

Минфин напомнил порядок учета сумм налогов в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-03-06/1/71007.

Если нормативными правовыми актами установлена обязанность по выкупу товаров с истекшим сроком годности, то затраты на их приобретение и дальнейшие уничтожение или утилизацию данной продукции уменьшают базу по налогу на прибыль организаций у производителя Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-03-06/1/71647.

Финансовое ведомство разъяснило, как учесть в "прибыльных" целях субсидий, выделенные в 2015 г. на компенсацию расходов по созданию амортизируемого имущества, если оно создано в 2014 г. Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-03-06/1/70831

Для видов ОС, которые не указаны в амортизационных группах классификатора ОС, утвержденного Правительством РФ, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-03-06/1/71691.

Использованные не по целевому назначению денежные средства, полученные в рамках целевого финансирования, в т.ч. аккумулированные на счетах застройщика, учитываются в составе доходов при расчете налога на прибыль Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-03-06/70912.

Первоначальная стоимость ОС, полученных организацией в порядке приватизации государственного или муниципального имущества в качестве вклада в уставный капитал АО, в целях налога на прибыль определяется как стоимость, сформированная на дату приватизации по правилам бухучета Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-03-06/4/71079.

Субсидии, полученные на уплату платежей по договорам лизинга на приобретение гражданских судов, зарегистрированных в РМРС, не учитываются при исчислении налога на прибыль Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-03-06/70814.

По состоянию на 04.12.2015 года подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный порядок амортизации в отношении ЭВМ Письмо ФНС России от 22.12.2015 N СД-4-3/22468@.

Об учете для целей налога на прибыль расходов при подготовке и освоении производства Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-03-06/1/70838.

Положительные курсовые разницы от переоценки инвалюты на счетах учитываются в составе внереализационных доходов Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-03-06/1/70842.

Исходя из системы оплаты труда, принятой в организации, расходы на оплату труда, в т.ч. выплаты работникам в неденежной форме, могут быть учтены при исчислении налога на прибыль Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-03-06/1/71238.

Минфин напомнил о порядке признания расходов в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-03-06/1/71231 Письмо Минфина от 17.12.2015 г. N 03-03-06/74083.

Если доходы, выплачиваемые иностранным организациям (не ведущим деятельность в РФ через постоянные представительства) в связи с оказанием услуг для российской организации вне территории РФ, не являются объектом обложения по налогу на прибыль, российская организация, выплачивающая такие доходы, не признается налоговым агентом в отношении указанных доходов Письмо Минфина от 17.12.2015 г. N 03-08-05/74207.

В составе "прибыльных" расходов не учитываются взносы, уплаченные по договорам страхования жизни, заключенным на срок менее 5 лет Письмо Минфина от 04.12.2015 г. N 03-03-06/1/70836.

Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы на рекламу товарного знака учитываются для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 16.12.2015 г. N 03-03-06/2/73585.

Об учете расходов на добровольное имущественное страхование для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-03-06/1/72571.

Если хозяйственному обществу одним из его участников передано имущество (имущественные или неимущественные права) в целях увеличения чистых активов, доходы в виде такого имущества не включаются в базу по налогу на прибыль вне зависимости от размера доли в УК, которой владеет акционер или участник Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-03-06/1/71620.

Не учитываются при формировании базы по налогу на прибыль доходы и расходы от размещения временно свободных денежных средств НКО, предоставляющих финансовую поддержку на цели ЖКХ Федеральный закон от 29.12.2015 N 398-ФЗ.

Об учете в "прибыльных" целях суммовых разниц при оплате в рублях обязательств (требований), выраженных в условных денежных единицах Письмо Минфина от 17.12.2015 г. N 03-03-06/1/73926.

Компенсации работникам, установленные отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями, ссылки на которые предусмотрены трудовыми и/или коллективными договорами, могут учитываться при формировании базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда, и при условии, что подобные компенсации не поименованы в ст. 270 НК РФ Письмо Минфина от 17.12.2015 г. N 03-03-06/4/74236.

Если поступления от собственников созданным ими учреждениям связаны с оказанием собственнику услуг, выполнением для собственника работ, указанные поступления являются выручкой от реализации и учитываются при определении базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 17.12.2015 г. N 03-03-06/4/73997.

Доходы от реализации, полученные по договору об оказании услуг, следует учитывать в "прибыльных" целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт оказания этих услуг Письмо Минфина от 16.12.2015 г. N 03-07-11/73742.

При определении базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов в УК организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером)) Письмо Минфина от 15.12.2015 г. N 03-03-06/1/73371.

Об учете представительских расходов и расходов на оплату суточных в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-03-06/2/72711.

Если имущество, полученное в качестве обеспечительного платежа, передается третьим лицам (без переуступки долга), то оно считается реализованным и выручка от реализации включается в базу по налогу на прибыль организаций в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 14.12.2015 г. N 03-03-06/2/73032.

Средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, рассматриваются в качестве безвозмездно полученных и учитываются при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов при условии, что средства получены не от физлица, чей вклад в УК организации составляет более 50% УК Письмо Минфина от 14.12.2015 г. N 03-03-07/72930.

Курсовые разницы, возникающие при дооценке (уценке) имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в инвалюте) и требований, стоимость которых выражена в инвалюте, или при уценке (дооценке) обязательств, стоимость которых выражена в инвалюте, за исключением положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов, признаются внереализационными доходами (расходами) Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-03-06/2/72610.

Расходы в виде компенсации стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно могут учитываться при исчислении базы по налогу на прибыль в том случае, если такая обязанность предусмотрена трудовым законодательством РФ Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-03-06/1/72674.

О документальном подтверждении расходов при расчетах с населением без применения ККТ для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-03-06/72755.

После внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении из реестра юрлица, в отношении которого было открыто конкурсное производство, кредитор вправе признать сумму долга безнадежной и включить ее в состав расходов при расчете базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-03-06/1/72494.

Расходы лизингодателя по приобретению ОС, передаваемого во временное владение и пользование лизингополучателю по договору лизинга, следует рассматривать в "прибыльных" целях как капитальные вложения, в отношении которых лизингодателем может быть применена амортизационная премия Письмо Минфина от 09.12.2015 г. N 03-07-11/71838.

При преобразовании юрлица одного вида в юрлицо другого вида правопреемник преобразуемой организации, ведущей образовательную деятельность, вправе продолжать в течение налогового периода применять нулевую ставку по налогу на прибыль Письмо Минфина от 09.12.2015 г. N 03-03-06/4/71829.

О подтверждении постоянного местонахождения и права на получение дохода люксембургской организации для целей налога на прибыль Письмо ФНС от 09.11.2015 г. N ОА-4-17/19550@.

Минфин напомнил об особенностях формирования базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-03-06/2/71617.

Если получателем гранта, выделенного РФФИ для конкретных программ в области науки, является не университет, а физлицо (сотрудник университета), то денежные средства в виде гранта, перечисленные на лицевой счет организации для этого физлица (сотрудника университета), не являются доходом, облагаемым налогом на прибыль Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-03-06/4/71724.

Минфин рассказал о критериях, при соблюдении которых при выплате дивидендов по привилегированным акциям применяется нулевая ставка по налогу на прибыль Письмо Минфина от 16.12.2015 г. N 03-03-06/1/73701.

О ставке налога на прибыль при выплате дивидендов австрийской организации, если в качестве вклада в имущество ей передана доля участия в виде акций российской организации Письмо ФНС от 13.11.2015 г. N ОА-3-17/4270@.

Минфин напомнил о порядке формирования резервов по сомнительным долгам Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-03-06/1/71615 Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-03-06/1/72636.

Ндс

Изменены условия возмещения НДС в заявительном порядке. Так, минимальная совокупная сумма налогов за трехлетний период, позволяющая возместить НДС в ускоренном порядке, уменьшена с 10 млрд. до 7 млрд. рублей Федеральный закон от 29.12.2015 № 397-ФЗ.

Расширен список операций, облагаемых НДС по нулевой ставке Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ.

Момент определения базы по НДС при реализации недвижимости определяется до даты госрегистрации права собственности покупателя на данное имущество Письмо Минфина от 17.12.2015 г. N 03-07-11/74052.

При получении сельскохозяйственными производителями субсидий из областных бюджетов на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), восстанавливать ранее принятые к вычету при приобретении этих товаров (работ, услуг) суммы НДС не нужно Письмо Минфина от 16.12.2015 г. N 03-07-11/73587.

Реализация услуг на безвозмездной основе является объектом обложения НДС Письмо Минфина от 10.12.2015 г. N 03-03-06/2/72307.

О принятии к вычету НДС, указанного в электронном авиабилете, оформленном на иностранном языке Письмо Минфина от 09.12.2015 г. N 03-07-14/71801.

Услуги по предоставлению в аренду жд-вагонов и контейнеров для международных перевозок и перевозок по территории РФ экспортируемых товаров или продуктов переработки, оказываемые российской организацией, не являющейся перевозчиком на жд-транспорте и не владеющей жд-подвижным составом на праве собственности или аренды, облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-07-13/1/70858.

Реализация российской организацией на территории Республики Казахстан казахстанскому хозяйствующему субъекту продуктов переработки давальческого сырья, ввезенного в Республику Казахстан с территории РФ, не является объектом налогообложения НДС в РФ Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-07-13/1/71416.

При оказании российской организацией услуг по международной перевозке товаров, в т.ч. грузов, не предназначенных для реализации, ставка НДС 0% применяется при наличии документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки налога Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-07-07/71683.

Имущественные налоги

Разъяснены вопросы применения льготы по налогу на имущество в отношении требующего монтажа оборудования, состоящего из конструктивных частей, приобретенных у лиц, признаваемых/не признаваемых взаимозависимыми Письмо ФНС России от 23.12.2015 N БС-4-11/22665@.

О плательщике земельного налога, если в ЕГРП отсутствует информация о правах унитарного предприятия на земельный участок Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-05-05-02/72789.

Если принято решение об исключении из перечня объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, неправомерно включенной в этот перечень недвижимости, база по налогу на имущество в отношении этой недвижимости в соответствующем налоговом периоде определяется как среднегодовая стоимость Письмо ФНС от 22.12.2015 г. N БС-4-11/22488@.

Об исчислении земельного налога в отношении участка с разрешенным использованием «для жилищного строительства» Письмо Минфина от 09.12.2015 г. N 03-05-05-02/71996.

Разъяснен вопрос представления "крупняками" одной декларации по налогу на имущество на территории субъекта РФ Письмо ФНС от 27.11.2015 г. N ЗН-4-11/20766@.

Об определении базы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой (кадастровой и инвентаризационной) стоимости недвижимости Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-05-06-02/70902.

«спецрежимные» доходы и расходы, а также уменьшение налога

Обеспечительный платеж не учитывается в составе доходов при определении объекта налогообложения по "упрощенному" налогу Письмо Минфина от 17.12.2015 г. N 03-11-06/2/73977.

Учесть "зарплатный" НДФЛ в "упрощенных" расходах нельзя, однако удержанный и уплаченный в бюджет НДФЛ, включается в расходы в составе выплаченной заработной платы Письмо Минфина от 15.12.2015 г. N 03-11-06/2/73266 . Мы уже рассказывали о подобном разъяснении Минфина Новость.

Разъяснен вопрос исчисления "упрощенного" налога с доходов в инвалюте от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт и курсовых разниц при купле-продаже инвалюты Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-11-06/2/72886 Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-11-06/2/72575

Ип на «спецрежимах»

Сроком действия патента является период в пределах одного календарного года, начинающийся с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока Письмо Минфина от 16.12.2015 г. N 03-11-12/73621.

Об уменьшении ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя, если ИП производит выплаты и иные вознаграждения физлица Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-11-11/71229.

При определении средней численности наемных работников за налоговый период в целях определения правомерности применения ПСН, ИП должен учесть всех своих работников, в т.ч. и занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках иных режимов налогообложения Письмо ФНС от 06.11.2015 г. N СД-3-3/4193@.

Прочие налоги, сборы, взносы

За регистрацией прав на недвижимость, которые возникли на основании акта госоргана или сделки с ним, обращается сам орган. При этом госпошлину все равно платит то лицо, за которым регистрируется право Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-05-04-03/70884 Письмо Минфина России от 02.12.2015 N 03-05-04-03/70406 Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-05-04-03/71157.

Если организация или ИП состоит на учете как плательщик ЕНВД в муниципальном образовании и открывает новый объект розничной торговли в том же муниципальном образовании не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней ведения этой организацией или ИП предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-11-06/3/71666.

Утилизационный сбор нужно будет платить за каждую самоходную машину и каждый прицеп к ним Федеральный закон от 29.12.2015 № 392-ФЗ.

Об уплате таможенных сборов при экспорте товаров в международных почтовых отправлениях, общая стоимость которых не превышает 200 евро Письмо Минфина от 10.12. 2015 г. N 03-09-37/72286.

Вопрос об установлении оптимальной налоговой нагрузки плательщикам ЕНВД находится в компетенции представительных органов муниципальных районов, городских округов Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-11-11/71126.

Налоговая служба рассказала о порядке отражения ИП авансовых платежей в декларации по НДФЛ Письмо ФНС от 13.11.2015 г. N БС-4-11/19856@.

Об уплате госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-05-06-03/71673.

Переход на «спецрежим»

Минфин напомнил о предельном размере дохода при применении УСН или переходе на УСН в 2015 г. Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-11-06/2/71021.

О применении ПСН в отношении услуг по выполнению переводов с одного языка на другой Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-11-12/72881.

Финансовое ведомство рассказало об условиях, при соблюдении которых организация на ОСН может применять ЕНВД в отношении деятельности в сфере розничной торговли Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-11-06/3/72891.

АО, в котором 100% акций принадлежит муниципальному образованию, вправе применять УСН на общих основаниях Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-11-06/2/71123.

Зарплата и кадры

На период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок Федеральный закон от 30.12.2015 № 434-ФЗ.

Суммы возмещения работодателем расходов по найму жилья работника, переехавшего на работу в другую местность, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-04-06/71288.

Утверждены перечни работ, в целях выполнения которых на объектах, отнесенных к опасным производственным объектам I и II классов опасности, не допускается направление работников частными агентствами занятости Приказ Минтруда России N 858н, Ростехнадзора N 455 от 11.11.2015.

Замена календарных лет для расчета среднего заработка при исчислении пособий, может производиться не на любые годы (год) по выбору застрахованного лица, а на годы (год), предшествующие годам, в которых застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком Письмо Минтруда от 09.12.2015 г. N 17-1/ООГ-1755.

Форма 6-НДФЛ представляется всеми организациями - налоговыми агентами независимо от основания, по которому организация была признана налоговым агентом Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-04-06/71300.

Суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с доходов работников ОП (в т.ч. работающих по ГПД), должны быть перечислены в бюджет по месту учета соответствующего ОП Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-04-06/71293 Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-04-06/71285 Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-04-06/71413 Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-04-06/71584.

О ставке НДФЛ в отношении зарплаты иностранного гражданина от работы по найму в РФ Письмо ФНС от 26.11.2015 г. N ОА-3-17/4483@.

Выплаты, производимые при увольнении работника (в т.ч. на основании соглашения о расторжении трудового договора), не превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для "северян") среднего месячного заработка, не облагаются НДФЛ Письмо ФНС от 13.11.2015 г. N БС-4-11/19889@.

Финансовое ведомство напомнило о ставке НДФЛ, применяемой в отношении доходов работника - высококвалифицированного специалиста, не являющегося резидентом РФ Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-04-06/71450.

Проверки и контроль

Запрет на работу в России турецких организаций распространен также на юрлиц, контролируемых турецкими гражданами или организациями, находящимися под юрисдикцией Турции Указ Президента РФ от 28.12.2015 N 669.

С 2016 года ФНС и ФМС переходят на электронное взаимодействие, благодаря чему данные ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут обновляться оперативнее Информация ФНС.

Утвержден формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях в электронном виде Приказ ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@.

ФНС напомнила, что с 29.12.2015 года процедура регистрации новых юрлиц и ИП будет занимать 3 дня Информация ФНС.

Правительством РФ определен перечень работ и услуг, выполнение и предоставление которых турецкими компаниями (в т.ч. организациями, контролируемыми турецкими гражданами и юрлицами) в России будет запрещено (Постановление Правительства РФ от 29.12.2015 № 1457).

Установлен единый порядок классификации хозяйствующих субъектов и видов деятельности в зависимости от потенциального причинения ими вреда здоровью граждан Приказ Роспотребнадзора от 30.09.2015 N 1008.

ФНС напомнила о необходимости проведения мероприятий по актуализации персональных данных физлиц - получателей доходов, в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ Письмо ФНС России от 17.12.2015 N БС-4-11/22148@.

При формировании учетной политики НКО, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут предусмотреть ведение бухучета по простой системе (без применения двойной записи) Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-11-11/72562.

Исключено дублирование норм о лицензировании в различных законодательных актах в целях избежания их двойного толкования и обеспечения единой государственной политики в сфере лицензирования отдельных видов деятельности Федеральный закон от 29.12.2015 N 408-ФЗ.

О представлении и получении сведений о внесении изменений в наименования ОП организации в связи с изменением наименования организации Письмо Минфина от 09.12.2015 г. N 03-02-07/2/71842.

ФНС напомнила о порядке подтверждения налогового статуса (резидентства) для российских организаций Письмо ФНС от 12.11.2015 г. N ОА-4-17/19795@.

Разъяснены вопросы, связанные с получением пароля от личного кабинета налогоплательщика Письмо ФНС от 09.11.2015 г. N ОА-19-17/276.

Микрофинансовые организации будут поделены на два вида: микрофинансовая компания и микрокредитная компания Федеральный закон от 29.12.2015 N 407-ФЗ.

Ужесточены требования к электронной подписи и удостоверяющим центрам, выдающим сертификаты электронной подписи Федеральный закон от 30.12.2015 № 445-ФЗ.

О документах, истребуемых у налогоплательщика при проведении налоговой проверки Письмо ФНС от 02.11.2015 г. N ЕД-4-2/19099@.

Утвержден перечень работодателей, на которых не распространяется запрет на привлечение рабочей силы из Турции Постановление Правительства РФ от 23.12.2015 № 1458.

Установлен формат представления документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг) в электронной форме Приказ ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@.

Отклонение времени на контрольно-кассовых машинах не должно превышать пять минут от фактического времени Информация ФНС России от 30.12.2015.

Установлен порядок отнесения отходов I - IV классов опасности к конкретному классу опасности Приказ Минприроды России от 05.12.2014 N 541.

Разъяснена процедура подтверждения отсутствия задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-02-07/1/70910.

С 01.07.2015 года у ФНС появилась возможность обмениваться налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств, в т.ч. офшоров Письмо ФНС России от 22.12.2015 N ОА-4-17/22482@.

Минфин напомнил порядок формирования в бухучете и бухотчетности информации о финансовых вложениях организации Письмо Минфина России от 08.12.2015 N 07-01-06/71702.

Установлен порядок признания безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет Федеральный закон от 29.12.2015 № 406-ФЗ.

Об определении места постановки на учет, если организация ведет деятельность вне места своего нахождения Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-02-07/1/70758.

Разъяснен порядок возврата имущества клиентам профессионального участника рынка ценных бумаг, лицензии которого аннулированы в связи с отзывом лицензии на ведение банковских операций Информационное сообщение Банка России от 25.12.2015.

Документы, приравненные к кассовым чекам, предназначенные для наличных денежных расчетов и/или расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению, оформляются на бланках строгой отчетности Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-11-11/71377.

Налоговым кодексом не предусмотрено прекращение обязанности налогоплательщика по уплате налога в связи с незначительностью суммы, подлежащей уплате, а также списание такой суммы, которая не признана безнадежной к взысканию Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-05-03-02/71280.

Об ознакомлении с материалами налоговой проверки и с материалами допмероприятий налогового контроля Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-02-07/1/71389.

ФНС предписано проводить полный комплекс контрольных мероприятий в отношении производителей табачной продукции Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-2/19337@.

Мировое соглашение прекращает гражданско-правовой спор как в отношении основного обязательства, так и дополнительных Определение ВС РФ от 01.12.2015 г. № 305-ЭС15-9906.

Минфин рассказал о выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов в натуральной и денежной формах Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-04-06/72664.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Базу по налогу на прибыль, определяемую контролирующими лицами по прибыли контролируемых ими иностранных компаний, уменьшать на величину расходов от обычной деятельности контролирующих лиц нельзя Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-03-06/2/71581.

Об определении прибыли (убытка) КИК для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 15.12.2015 г. N 03-10-11/73438 Письмо Минфина от 15.12.2015 г. N 03-10-10/73382.

Извещения о контролируемых сделках, доходы и/или расходы по которым признаются в 2012 и 2013 годах, начиная с 01.01.2016 года в ФНС не направляются Письмо ФНС России от 25.12.2015 N ЕД-4-13/22850@.

О НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) Письмо Минфина от 14.12.2015 г. N 03-04-05/72941.

Финансовое ведомство напомнило о порядке признания для целей налога на прибыль доходов (расходов) по долговым обязательствам, возникшим в 2015 г. в результате контролируемых сделок Письмо Минфина от 10.12.2015 г. N 03-03-06/2/72353.

Об определении суммового критерия в целях признания сделок контролируемыми Письмо Минфина от 11.12.2015 г. N 03-01-18/72842.

Внешнеторговые сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам Письмо Минфина от 10.12.2015 г. N 03-01-18/72408.

Налоговая служба рассказала об определении статуса резидента РФ при получении доходов от КИК для целей НДФЛ Письмо ФНС от 13.11.2015 г. N ОА-3-17/4271@.

О корректировке сумм налогов при совершении сделок между взаимозависимыми лицами Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-01-18/71731.

Личный интерес

Добровольное декларирование физлицами принадлежащих им активов в рамках "амнистии капиталов" продлено до 30.06.2016г. Федеральный закон от 29.12.2015 № 401-ФЗ.

НДФЛ облагается не вся сумма процентов, полученных по вкладам в банке, а лишь в части превышения процентов, начисленных по условиям договора с банком, над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов (в период с 15.12.2014 по 31.12.2015 на десять пунктов) – для рублевых вкладов или исходя из 9 процентов годовых - для вкладов в валюте Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-04-05/71312.

Установлены льготы по взносам на капремонт для инвалидов и некоторых категорий пенсионеров Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. N 399-ФЗ.

ФНС отозвала ряд писем, противоречащих Обзору судебной практики Президиума ВС РФ от 21.12.2015 года. Так, в частности, не подлежит применению доведенное Налоговой службой до сведения налогоплательщиков разъяснение Минфина, о том что неустойка, полученная физлицом по решению суда, не облагается НДФЛ Письмо ФНС от 25.12.2015 г. № БС-4-11/22869@. Мы рассказывали об этом письме Финансового ведомства Новость.

Гранты, выплачиваемые инвалиду-ветерану спорта некоммерческой благотворительной организацией, облагаются НДФЛ в общеустанволенном порядке Письмо ФНС от 24.12.2015 г. № БС-19-11/306@.

Перечень субъектов РФ, в которых с 2016 году налог на имущество физлиц будет исчисляться по кадастровой стоимости, пополнился новыми регионами Информация ФНС.

Принят закон, направленный на оптимизацию предоставления мер соцподдержки с учетом применения критериев адресности и нуждаемости Федеральный закон от 29.12.2015 N 388-ФЗ.

Рассмотрен вопрос о НДФЛ с доходов при введении реструктуризации долгов гражданина, имеющего задолженность перед кредитной организацией Письмо Минфина от 16.12.2015 г. N 03-04-06/73660.

О НДФЛ при возмещении судебных расходов физлицу по решению суда Письмо Минфина от 14.12.2015 г. N 03-04-05/72938.

Доходы, полученные от продажи недвижимости, которая находилась в собственности "физика" три года и более, освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если она не использовалось физлицом - собственником такой недвижимости в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 09.12.2015 г. N 03-04-05/71875.

Минфин рассказал об особенностях определения базы по НДФЛ с пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями Письмо Минфина от 09.12.2015 г. N 03-04-06/71852.

Вопросы, связанные с предоставлением льгот по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, не установленных на федеральном уровне, должны решаться представительными органами муниципальных образований Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-05-06-02/71512.

В целях обложения НДФЛ дохода от продажи имущества срок владения одним из супругов таким имуществом, полное право распоряжения которым супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее Письмо Минфина от 08.12.2015 г. N 03-04-05/71616.

Об НДФЛ при получении денежных средств в рамках программы лояльности по операциям с банковскими картами Письмо Минфина от 10.12.2015 г. N 03-04-06/72212.

Факт приобретения гражданином РФ, постоянно проживающим на территории РФ, земельного участка, расположенного в США, не приводит к возникновению у такого лица обязанности по уплате земельного налога в РФ Письмо ФНС от 27.11.2015 г. N БС-3-11/4501@.

ФНС разъяснила вопрос применения социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований в 2014 г. Письмо ФНС от 16.11.2015 г. N БС-4-11/19950@.

Налоговая служба рассказала о порядке обложения НДФЛ доходов, полученных физлицом от работы в австрийском университете Письмо ФНС от 13.11.2015 г. N ОА-3-17/4269@.

Разъяснено, какая ставка НДФЛ применяется при продаже резидентом Белоруссии квартиры, находящейся в РФ Письмо ФНС от 09.11.2015 г. N ОА-3-17/4212.

Срок действия программы материнского (семейного) капитала продлен по 31.12.2018 года Федеральный закон от 30.12.2015 N 433-ФЗ.

Об НДФЛ в отношении доходов физлица - резидента РФ от сдачи в аренду квартиры в ФРГ Письмо ФНС от 24.11.2015 г. N ОА-3-17/4426@.

Уточнены положения ряда законодательных актов в сфере пенсионного обеспечения Федеральный закон от 30.12.2015 N 421-ФЗ.

Получение физлицами поощрений в виде бонусных баллов, используемых на оплату товаров (работ, услуг), имущественных прав, не влечет возникновение дохода, подлежащего обложению НДФЛ Письмо ФНС России от 25.12.2015 N БС-4-11/22949@.

Установлен ожидаемый период выплаты накопительной пенсии на 2016 год Федеральный закон от 29.12.2015 № 384-ФЗ.

Минфин рассказал об НДФЛ при реструктуризации ипотечных жилищных кредитов в иностранной валюте, конвертируемых в рубли Письмо Минфина России от 04.12.2015 N 03-04-07/70829.

Ежемесячное вознаграждение, выплачиваемое за счет средств бюджета субъекта РФ опекунам, заключившим договор об опеке, облагается НДФЛ Письмо ФНС России от 22.12.2015 N БС-4-11/22519@.

Разъяснен порядок исчисления НДФЛ со страховой выплаты по дожитию в рублях, если страховые взносы по договору добровольного страхования жизни номинированы в инвалюте, а уплачивались в рублях Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-04-06/71277.

При прекращении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета база по НДФЛ определяется отдельно за каждый налоговый период, в котором действовал договор на открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-04-06/71365.

Казначейство России информирует участников ГИС ГМП о мероприятиях, связанных с введением возможности оплаты отдельных административных штрафов в области дорожного движения в размере половины суммы штрафа Письмо Казначейства России от 18.12.2015 N 07-04-05/01-865.

Выплаченные физлицу суммы неустойки и штрафа за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя облагаются НДФЛ Письмо ФНС от 23.12.2015 г. N БС-4-11/22561@ Письмо Минфина от 17.12. 2015 г. N 03-04-05/74264.

Об установлении налога на имущество физлиц и земельного налога Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-05-06-02/71291.

В случае прощения банком задолженности по кредитному договору, у поручителя заемщика никакой облагаемой НДФЛ материальной выгоды не возникает (Письмо Минфина от 03.12.2015 № 03-04-07/2/70709).

Финансовое ведомство разъяснило условия освобождения от обложения НДФЛ доходов гражданина ФРГ от оказания профессиональных услуг тренера Письмо Минфина от 07.12.2015 г. N 03-04-06/71367.