6-НДФЛ: как заполнить, если авансовый платеж по патенту больше начисленного НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
18 июля 2016 г.

6-НДФЛ: как заполнить, если авансовый платеж по патенту больше начисленного НДФЛ

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник:<br>Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

В случае, когда уплаченный работником-иностранцем фиксированный аванс по патенту превышает сумму исчисленного с зарплаты НДФЛ, в форме 6-НДФЛ по строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно поставить 0.

Источник: Письмо ФНС от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@

Как известно, сумма НДФЛ с доходов от работы по найму, полученных иностранным гражданином, трудящимся в РФ на основании патента, уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким иностранным работником за период действия патента.

Может сложиться ситуация, когда сумма исчисленного налога окажется меньше уплаченного аванса. ФНС разъяснила, как в этом случае следует заполнять форму 6-НДФЛ.

Допустим, иностранец отработал в компании всего один месяц (январь). Зарплата за отработанное время составила – 30 000 рублей, с которой была начислена соответствующая сумма НДФЛ – 3 900 рублей. При этом авансовый платеж, уплаченный работником за патент, – 4 200 рублей.

6-НДФЛ нужно заполнить так:

Раздел 1

- строка 020 «Сумма начисленного дохода» - 30 000;

- строка 040 «Сумма исчисленного налога» - 3 900;

- строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» - 3 900 (указывается зачтенная сумма аванса).

Раздел 2

- строка 100 «Дата фактического получения дохода» - 31.01.2016;

- строка 110 «Дата удержания налога» - 00.00.0000;

- строка 120 «Срок перечисления налога» - 00.00.0000;

- строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» - 30 000;

- строка 140 «Сумма удержанного налога» - 0.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Использует ли ваша компания векселя третьих лиц в расчетах?
Да, поскольку это удобно
Нет, мы работаем на УСН и знаем, что будут проблемы с налогами
Стараемся не связываться с векселями, но иногда приходится приобретать их для расчетов по конкретным сделкам
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКВесенний конгресс ТАСКОМ