Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»
18 июля 2016 г.

6-НДФЛ: как заполнить, если авансовый платеж по патенту больше начисленного НДФЛ

Новости: 6-НДФЛ: как заполнить, если авансовый платеж по патенту больше начисленного НДФЛ
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

В случае, когда уплаченный работником-иностранцем фиксированный аванс по патенту превышает сумму исчисленного с зарплаты НДФЛ, в форме 6-НДФЛ по строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно поставить 0.

Источник: Письмо ФНС от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@

Как известно, сумма НДФЛ с доходов от работы по найму, полученных иностранным гражданином, трудящимся в РФ на основании патента, уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким иностранным работником за период действия патента.

Может сложиться ситуация, когда сумма исчисленного налога окажется меньше уплаченного аванса. ФНС разъяснила, как в этом случае следует заполнять форму 6-НДФЛ.

Допустим, иностранец отработал в компании всего один месяц (январь). Зарплата за отработанное время составила – 30 000 рублей, с которой была начислена соответствующая сумма НДФЛ – 3 900 рублей. При этом авансовый платеж, уплаченный работником за патент, – 4 200 рублей.

6-НДФЛ нужно заполнить так:

Раздел 1

- строка 020 «Сумма начисленного дохода» - 30 000;

- строка 040 «Сумма исчисленного налога» - 3 900;

- строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» - 3 900 (указывается зачтенная сумма аванса).

Раздел 2

- строка 100 «Дата фактического получения дохода» - 31.01.2016;

- строка 110 «Дата удержания налога» - 00.00.0000;

- строка 120 «Срок перечисления налога» - 00.00.0000;

- строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» - 30 000;

- строка 140 «Сумма удержанного налога» - 0.

Последние новости
Подписаться на новости
Обновлен перечень товаров для параллельного импорта

Минпромторг актуализировал перечень товаров, которые можно импортировать в РФ без согласия правообладателей. < ... >

1 ч назад
Как заявить НДС-вычет по товарам, купленных для заграничных работ

Для принятия к вычету НДС по товарам, приобретенным в РФ для выполнения работ за пределами России, представлять в ИФНС таможенные декларации, подтверждающие вывоз товаров из РФ, не нужно. < ... >

Спешите получить профессиональные ответы по налогу на прибыль

Внимание! Открыт прием вопросов в рамках онлайн-конференции Главной книги по налогу на прибыль. Ответы на все ваши «прибыльные» вопросы вы получите из первых рук – от начальника отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой политики Минфина России Олега Давыдовича Хорошего. < ... >

4 ч назад
Гостиница получила аванс до 01.07.2022: по какой ставке начислять НДС

С 1 июля услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах облагаются НДС по ставке 0%. А какая ставка применяется в отношении предоплаты, полученной до 01.07.2022 за гостиничные услуги, которые будут оказаны после этой даты? < ... >

РСВ и 4-ФСС за 2 квартал: главное за 5 минут

Формы, сроки, порядок заполнения, пониженные тарифы в РСВ и уточненки. < ... >

Какие расходы не уменьшают доход от продажи земли в целях НДФЛ

При определении суммы НДФЛ, которую нужно уплатить с доходов от продажи земельного участка, гражданин не может учитывать расходы, произведенные уже после покупки земли. < ... >

10 ч назад
Кондиционер – спасение от жары или источник опасности

Благодаря кондиционеру, даже в самую жаркую пору можно создать дома или в офисе комфортный микроклимат. Но чтобы при этом не навредить своему здоровью, нужно соблюдать несколько важных правил, напоминает Роспотребнадзор. < ... >

Перечень товаров для параллельного импорта изменится

Минпромторг собирается актуализировать перечень товаров, импорт которых в РФ разрешен без согласия правообладателей. < ... >

вчера
Читайте журнал «Главная книга» № 14 за 2022 г

Основные темы нового выпуска:

АУСН: что включат в доходы и расходы, где вести учет. Убыток от обесценения ОС: как отразить и списать. Больничный есть, но сотрудник работал: что делать, где ждет подвох. А также подборка ответов на вопросы организаций и предпринимателей на «упрощенке». < ... >

вчера
Утверждены правила ведения реестра гостиниц, имеющих право на ставку НДС 0%

Правительство РФ определило порядок ведения реестра объектов туристской индустрии. < ... >

Еще новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Калькулятор Расходы при УСН

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Всероссийский деловой конгресс от компании «Такском».Ю-Софт НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.12%
июль 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

9.5%
ОПРОС
Сказались ли на деятельности вашей компании санкции и ограничения недружественных государств?
Нет. Все по-прежнему
Да, стало тяжелее вести бизнес
Санкции коснулись наших контрагентов
Появились новые возможности для бизнеса
Нужное