Новости: Прочие события за 13 - 16 февраля

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и снова пятница! Следующая неделя будет необычно короткой – всего три рабочих дня, а потом четырехдневные праздники. Ну а сейчас, самое время подвести итоги минувшей пятидневки и ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Если сотрудник остается в месте командировки для проведения отпуска, расходы по оплате проезда сотрудника к постоянному месту работы нельзя включить в базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 30.01.2017 № 03-03-06/1/4364). Ранее мы уже коментировали аналогичное разъяснение Минфина.

Вознаграждения работникам в виде премии за результаты работы за год учитываются в "прибыльных"целях в периоде начисления таких премий при условии их соответствия положениям ст. 252 НК РФ, в случае если организация не формировала резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-03-06/2/5954.

При невозможности определения места фактического использования амортизируемого имущества применительно к конкретному ОП остаточную стоимость этого имущества стоит учитывать при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества головной организации Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-03-06/1/3007.

Разъяснен порядок учета в составе доходов сумм неустойки по долговому обязательству для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-03-06/1/2493.

О ставке налога на прибыль при получении процентов по облигациям российских организаций с 01.01.2017 Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-03-06/2/5011.

Если облигации российских организаций на даты признания соответствующего процентного дохода признаются обращающимися на ОРЦБ, номинированы в рублях и эмитированы в период с 01.01.2017 года по 31.12.2021 года включительно, то к полученному по таким облигациям доходу в виде процентов налогоплательщик вправе применить ставку налога на прибыль в размере 15 %. При этом если на соответствующие даты признания процентного дохода в течение отчетного (налогового) периода такие облигации не отвечали условиям признания их обращающимися, то полученный процентный доход учитывается в составе "прибыльной" базы, подлежащей обложению по ставке 20 % Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-03-06/2/5004.

Минфин рассказал о налоге на прибыль с процентного (купонного) дохода, выплачиваемого иностранной организации в составе цены еврооблигаций, выпущенных российскими организациями через SPV-компании, при их приобретении на вторичном рынке Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-08-05/3656.

Для применения нулевой ставки по налогу на прибыль по дивидендам, вне зависимости от изменения в течение года доли участия в уставном капитале, в том числе при увеличении УК, акционер должен в течение 365 дней и более иметь в собственности как минимум 50 % всех акций, составляющих УК организации, выплачивающей дивиденды Письмо Минфина от 29.12.2016 № 03-03-06/1/79221.

Минфин рассказал об условиях и порядке применения резидентами ОЭЗ пониженной ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-03-05/2963; Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-03-06/1/3079.

Разъяснены вопросы, связанные с применением участником проекта "Сколково" освобождения от налога на прибыль и представлением "прибыльной" декларации Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-03-06/1/3009.

Российская организация вправе производить зачет налога на прибыль, уплаченного в Республике Сербия, при уплате ею налога на прибыль в РФ Письмо ФНС от 20.12.2016 № СД-4-3/24418@.

ндс

Услуги по предоставлению прав на использование компьютерных программ через Интернет на основании лицензионного (сублицензионного) договора, освобождаются от обложения НДС, независимо от того, какое лицо фактически передает программу Письмо ФНС от 30.01.2017 № СД-4-3/1580@.

Минфин рассказал о кодах видов продукции, используемых для применения ставки НДС 10% в связи с переходом с 01.01.2017 на ОКПД2 Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-07-07/4694.

Об НДС при реализации земельных участков (долей в них) Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-03-06/1/5397.

Минфин рассмотрел возможность отнесения бумаги для гофрирования и картона для плоских слоев к несырьевым товарам в целях применения НДС-вычета Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-07-11/5777.

Т.к. при приобретении юруслуг на основании агентского договора, предусматривающего приобретение услуг от имени российского агента, но за счет и по поручению иностранного принципала, фактическим покупателем услуг является принципал, такие юридические услуги НДС в РФ не облагаются Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-07-08/5768.

Об НДС при передаче имущественных прав Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-03-06/1/3271.

Если покупателем оказываемых иностранной организацией интернет-услуг является физлицо, информация по месту жительства которого недоступна, международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, не используется, а банк, в котором открыт счет для оплаты услуг, и сетевой адрес этого физлица находятся на территории иностранного государства, местом реализации таких услуг территория РФ не признается и, соответственно, эти услуги НДС в РФ не облагаются Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-07-08/4743.

Об НДС при реализации работ (услуг) в рамках договора простого товарищества Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-07-11/3026.

Суммы НДС по услугам перевозки сухопутных транспортных средств паромом по маршруту порт Кавказ - порт Керчь, приобретаемым за наличный расчет командированным сотрудником организации, при отсутствии счетов-фактур по данным услугам к вычету не принимаются. При этом услуги по перевозке пассажиров, в т.ч. командированных сотрудников организации, паромом по маршруту порт Кавказ - порт Керчь освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-07-11/4723.

Об НДС при передаче российской организацией иностранному лицу прав заказчика по договору подряда на создание движимого (недвижимого) имущества за пределами РФ Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-07-08/4956.

При определении пропорции для целей ведения раздельного учета НДС управляющей организацией учитываются как облагаемые НДС операции, так и не подлежащие налогообложению, в т.ч. операции по реализации коммунальных услуг, освобождаемые от обложения НДС Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-07-11/4696.

При реализации на территории РФ кормовой добавки, в том числе кукурузного глютена, облагается НДС по ставке 18 % Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-07-07/3076.

Дополнительное вознаграждение за достижение ключевых показателей эффективности, полученное экспедитором, оказывающим услуги по перевозке автомобилей на основании договора транспортной экспедиции, включается в базу по НДС Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-07-11/3075.

Разъяснен порядок формирования реестра перевозочных документов для подтверждения ставки НДС 0% при перевозках пассажиров и багажа железнодорожным транспортом Письмо ФНС от 26.12.2016 № ЕД-4-15/25041.

ФНС разъяснила, какая ставка НДС применяется при реализации воздушной кукурузы и кукурузных палочек Письмо ФНС от 13.02.2017 № СД-4-3/2512@; Письмо ФНС от 10.02.2017 № СД-3-3/848@.

Разъяснены условия освобождения от НДС реализации протезно-ортопедических изделий Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-07-14/4064.

Об НДС при получении субсидий из бюджета организацией, реализующей товары (работы, услуги) Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-07-11/3769.

Минфин рассказал об особенностях обложения НДС реализации имущества организаций-банкротов, изготовленного в ходе их текущей производственной деятельности Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-07-14/3700.

Об НДС при приобретении у иностранной организации по лицензионному договору прав на программное обеспечение через сеть Интернет для дальнейшей перепродажи в РФ и странах СНГ по сублицензионным договорам Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-07-08/555.

Суммы НДС, предъявленного по транспортно-экспедиционным услугам, оказываемым при организации перевозки товаров автомобильным транспортом между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории РФ, принимаются к вычету при соблюдении условий, предусмотренных ст. 171 и 172 НК Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-07-11/585.

При оказании российской организацией услуг по предоставлению в аренду автомобильного транспорта на территории иностранного государства местом реализации таких услуг признается территория РФ и, соответственно, такие услуги подлежат обложению НДС в РФ Письмо Минфина от 09.01.2017 № 03-07-08/41.

Минфин рассказал об НДС при получении субсидии из бюджета г. Москвы в качестве оплаты за реализованные товары (работы, услуги) Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-07-11/2834.

ип на «спецрежимах»

Если ИП на "доходной" УСН, не производящий выплат и иных вознаграждений физлицам, уплатил за 2016 год страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере 09.01.2017 года, то такой фиксированный платеж следует учитывать при расчете "упрощенного" налога за отчетный (налоговый) период 2017 года Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-11-11/4232.

В целях определения размера страховых взносов на ОПС за себя ИП на ПСН, величиной дохода признается потенциально возможный к получению годовой доход предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-15-05/2954.

Минфин против освобождения ИП, применяющих ПСН с налоговой ставкой 0%, от уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1 % от суммы дохода, превышающего 300 тыс.руб. Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-11-12/4292.

имущественные налоги

Разъяснены вопросы, связанные с применением льготы по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, имеющей высокий класс энергетической эффективности Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-05-04-01/5599.

Финансовое ведомство разъяснило вопросы, связанные с налогом на имущество организаций в отношении нежилого помещения, принадлежащего иностранной организации, не ведущей деятельность через постоянное представительство в РФ Письма Минфина от 20.01.2017 № 03-05-05-01/2420, от 20.01.2017 № 03-14-18/2597,от 20.01.2017 № 03-14-18/2606.

Освобождение от налога на имущество организаций применяется в отношении авиационных двигателей в составе воздушного судна и приобретенных отдельно от воздушного судна авиационных двигателей, учтенных в бухучете с 01.01.2013 года в качестве ОС как отдельные инвентарные объекты Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-05-05-01/3120.

Если по месту нахождения недвижимости иностранная организация не имеет постоянного представительства в РФ, то база по налогу на имущество организаций в отношении этого объекта недвижимого имущества определяется исходя из кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость этого объекта не определена, то в отношении этой недвижимости налоговая база принимается равной нулю Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-05-05-01/3378.

Финансовое ведомство рассказало о льготах по транспортному налогу в отношении большегрузов Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-13-14/3544.

О транспортном налоге в отношении воздушного судна, сведения о мощности и наличии двигателя которого, предоставленные Росавиацией и имеющиеся в формуляре на транспортное средство, различаются Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-05-05-04/3409.

ФНС рассказала о льготах по налогу на имущество в отношении железнодорожных путей и железнодорожного подвижного состава Письмо ФНС от 29.12.2016 № ПА-4-21/25457@.

прочие налоги, сборы, взносы

Применение вычета при исчислении транспортного налога в сумме уплаченного авансового платежа в систему "Платон" в счет планируемых маршрутов неправомерно Письмо ФНС от 03.02.2017 № БС-4-21/1990. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

ТСЖ на УСН при определении объекта налогообложения не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, доходы в виде безвозмездно полученных работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-11-11/4260.

С учетом повышения ставки акциза на сигареты с 1630 рублей за 1000 штук до 2123 рублей за 1000 штук средняя розничная цена одной пачки сигарет в 2017 году увеличится по сравнению с 2016 годом в среднем на 10 рублей Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-13-14/2371; Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-13-14/3540.

О ставке акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в 2017 году Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-14-18/2579; Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-14-18/2937; Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-14-18/3801.

Определены коды видов подакцизных товаров в отношении электронных систем доставки никотина, жидкости для таких систем, а также табака, предназначенного для потребления путем нагревания Письмо ФНС от 10.02.2017 № СД-4-3/2416@.

О размере госпошлины за госрегистрацию ипотеки и сервитута на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-05-06-03/3133.

Разъяснен порядок отражения в налоговой декларации по НДПИ значения корректирующего коэффициента Ккм Письмо ФНС от 13.02.2017 № СД-4-3/2519@.

В целях акцизов жидкостью для электронных систем доставки никотина признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл, предназначенная для использования в электронных системах доставки никотина. При этом ст. 193 НК установлена ставка акциза в размере 10 рублей за 1 мл никотинсодержащей жидкости Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-13-14/3538.

Минфин считает необходимым усилить контроль за отпуском при розничной реализации спиртосодержащих лекарственных средств, в отношении которых есть их употребление населением в качестве аналогов (заменителей) алкогольной продукции при сохранении действующего порядка обложения акцизами этилового спирта, используемого для изготовления лекарственных средств Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-13-05/3850.

Опубликованы сведения о средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья на январь 2017 года (Сообщение Минэкономразвития от 15.02.2017).

Определены коды видов полезных ископаемых в отношении многокомпонентных комплексных руд, добываемых на территории Красноярского края Письмо ФНС от 09.02.2017 № СД-4-3/2343@.

кадры и зарплата

Согласно последним разъяснениям ФНС, при заполнении платежек на уплату страховых взносов юрлица должны указывать в поле 101 код "01", а ИП - код "09" Письмо ФНС от 10.01.2017 № ЗН-4-1/2451@. Мы уже рассказывали об этой позиции Налоговой службы.

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным и трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер для работников-"северян") Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-07/2562; Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-04-06/4947; Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-04-06/5893.

При обращении физлица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, работодатель должен пересчитать налог с начала года с учетом вычета, а образовавшийся излишек вернуть работнику Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416. Ранее мы рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

Налоговая служба ответила не некоторые вопросы, связанные с уплатой страховых взносов, а также представлением расчета по страховым взносам организациями, в т.ч.имеющими ОП (Письмо ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@).

Если в организации до 01.01.2017 начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам производились централизованно и после 01.01.2017 данный порядок не изменился, то уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся самой организацией, как головной, по месту своего нахождения Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-01-15/3482.

Об НДФЛ и уплате страховых взносов при перевозке гражданином Республики Беларусь по договору подряда с российской организацией грузов по Республике Беларусь с проездом по территории других государств, в том числе РФ Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2335.

Минтруд рассказал о применении правил по охране труда при работах по обслуживанию опор линий связи Письмо Минтруда от 24.01.2017 № 15-2/ООГ-191.

Пониженные тарифы страховых взносов организация - участник СЭЗ вправе применять только в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц, занятых в видах деятельности в соответствии с договором об условиях деятельности в СЭЗ на территории СЭЗ. При этом в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых организацией - участником СЭЗ в пользу физлиц, ведущих такие же виды деятельности за пределами СЭЗ через обособленные подразделения, пониженные тарифы не применяются Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-15-06/3687.

Внеплановая спецоценка условий труда должна быть проведена в течение 12 месяцев со дня ввода в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест. При этом под вводом в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест следует понимать дату начала на этих рабочих местах штатного производственного процесса, который ранее работодателем в новом помещении не производился Письмо Минтруда от 23.01.2017 № 15-1/ООГ-169.

ФНС рассказала об особенностях уплаты страховых взносов и представлении отчетности организацией, имеющей ОП Письмо ФНС от 09.02.2017 № БС-3-11/822@.

Вознаграждение, выплачиваемое по лицензионному договору на распространение программного обеспечения, не облагается страховыми взносами Письмо ФНС от 07.02.2017 № БС-4-11/2190.

налоговый агент по ндфл

ФНС разъяснила, возможно ли зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ (Письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085).

Разъяснен порядок определения даты фактического получения дохода для целей НДФЛ при списании безнадежной задолженности клиентов организации Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-04-06/3663.

Разъяснены вопросы, связанные с выполнением банком функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода в виде суммы списанной задолженности по договору займа (кредита), право требования которой переуступлено третьему лицу Письмо ФНС от 29.12.2016 № ПА-4-11/25408.

проверки и контроль

Росприроднадзор сообщил о том, что новая декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду уже готова. Правда, в настоящий момент документ находится на регистрации в Минюсте. Поскольку отчитаться "за грязь" по итогам 2016 года нужно не позднее 10.03.2017, а старая форма декларации уже утратила силу, остается надеяться, что регистрация не займет много времени и скоро бланк декларации будет официально утвержден Приказ Минприроды от 09.01.2017 № 3.

Минфин осветил ряд вопросов, связанных с переходом на онлайн-ККТ Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-01-15/3102; Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-01-15/3108.

Разработан формат и порядок направления в ИФНС уведомления о получателе документов Письмо ФНС от 09.12.2016 № ЕД-4-15/23665@.

Актуализирован порядок подтверждения основного вида экономической деятельности работодателя в целях определения тарифа взносов "на травматизм" Приказ Минтруда от 25.01.2017 № 75н.

Утверждены правила составления и направления предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований, а также подачи юрлицом или ИП возражений на такое предостережение Постановление Правительства РФ от 10.02.2017 № 166.

Налоговая служба рассказала о проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при заключении договоров с поставщиками Письмо ФНС от 13.02.2017 № ЕД-4-15/2518@.

При расчетах в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-01-15/3480.

Центробанк сообщил о выявлении новой схемы отмывания денег и рекомендовал банкам проявлять особую бдительность Методические рекомендации Банка России от 02.02.2017 № 4-МР.

Минфин рассказал об уплате налогов, исчисленных налоговиками Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-02-08/4296.

Если остаточная стоимость ОС организации по состоянию на 01.10.2016 года составляла больше 100 млн рублей, но по состоянию на 01.01.2017 года она не превысила 150 млн рублей, то такая организация при соблюдении прочих условий, вправе применять УСН с 01.01.2017 года Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-11-06/2/4250.

ИП, ведущий через аптеку фармацевтическую деятельность и розничную торговлю прочими товарами, для применения ПСН по этим видам предпринимательской деятельности должен получить два патента (на фармацевтическую деятельность и на розничную торговлю прочими товарами) Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-11-12/4167.

ИП не может применять ПСН в отношении предпринимательской деятельности по ремонту объектов офисных и складских помещений юрлиц Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-11-09/3537.

Об обмене информацией между налоговыми органами РФ и Республики Армении об уплаченных суммах косвенных налогов Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-07-13/2487.

О розничной продаже игристого вина (шампанского) Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-14-17/2885.

В Ростовской области утвержден перечень местностей, в которых разрешено применять контрольно-кассовую технику, работающую в автономном режиме Постановление Правительства Ростовской области от 02.02.2017 № 50.

Уточнены полномочия Минтруда в области обязательного социального страхования Постановление Правительства РФ от 08.02.2017 № 154.

Минфин разъяснил, могут ли налоговики приостановить операции по счетам налогоплательщика, открытым по договору банковского вклада Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-02-07/1/3232.

Об указании сведений об иностранном сырье в декларации на товары, если в ней декларируются сведения о наименованиях товаров, произведенных из товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-10-11/3249.

ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, при определении базы для исчисления страховых взносов вправе уменьшить доходы от профессиональной деятельности на сумму произведенных расходов Письмо ФНС от 10.02.2017 № БС-4-11/2494@.

О продлении срока действия результатов компьютерного тестирования квалификационного экзамена аудитора Информационное сообщение Минфина от 08.02.2017 № ИС-аудит-14.

Адвокаты при расчете страховых взносов на ОПС могут уменьшать полученные от адвокатской деятельности доходы на суммы профессиональных налоговых вычетов Информация Федеральной палаты адвокатов.

На сайте Минфина размещен интернет-сервис, позволяющий заполнить электронную форму статнаблюдения "Сведения об аудиторской деятельности (форма 2-аудит)" Письмо Минфина от 13.02.2017 № 07-04-24/7717.

Росалкогольрегулирования ответил на часто задаваемые вопросы граждан и организаций, касающиеся розничной продажи алкоголя Письмо Росалкогольрегулирования от 31.01.2017 № 2148/03-04.

Установлен порядок выплаты туристу страхового возмещения в случаях заключения туроператором более одного договора страхования либо более одного договора о предоставлении банковской гарантии Постановление Правительства РФ от 10.02.2017 № 167.

С 01.01.2017 года при измерении физических факторов неионизирующей природы на рабочих местах необходимо руководствоваться СанПиН 2.2.4.3359-16 "Гигиенические требования к физическим факторам на рабочих местах" Письмо Роспотребнадзора от 10.02.2017 № 09-2438-17-16.

ФНС подготовила обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов, связанным, в т.ч. с решениями налоговиков об отказе в регистрации из-за нарушений заявителями требований к оформлению документов, неверным определением заявителем порядка и способа образования УК; несоблюдением срока сообщения о реорганизации Общества и пр. Письмо ФНС от 28.12.2016 № ГД-4-14/25209@.

ФНС разъяснила порядок постановки на налоговый учет российских организаций, производящих выплаты военнослужащим и лицам гражданского персонала Вооруженных Сил РФ Письмо ФНС от 27.12.2016 № ГД-4-14/25156@.

О классификации расходов организации Письмо Минфина от 31.01.2017 № 07-01-09/4728.

Проведение контроля таможенной стоимости товаров, в том числе с использованием системы управления рисками, является законодательно установленной обязанностью таможенных органов Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-10-11/3571.

О направлении налоговыми органами материалов в следственные органы в рамках налогового контроля Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-02-08/3619.

Минфин рассказал о мерах по сокращению объема "теневого" оборота наличных денежных средств и нелегального оборота продукции Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-01-15/3476.

Разъяснен порядок подачи заявления о применении льгот по налогу на прибыль и/или НДПИ участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов Письмо ФНС от 10.02.2017 № СД-4-3/2415@.

ФНС рассказала о заполнении расчета по страховым взносам физлицами, не являющимися ИП Письмо ФНС от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227@.

Налоговая служба разъяснила вопросы, касающиеся НДС и заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте дистиллята коньячного производителем алкогольной продукции из Армении Письмо ФНС от 28.11.2016 № СД-4-3/22543@.

О внесении в ЕГРЮЛ сведений о кодах видов экономической деятельности Письмо ФНС от 10.01.2017 № ГД-4-14/2460@.

Разъяснено, нужно ли применять ККТ при расчетах с использованием электронных средств платежа Письмо ФНС от 09.02.2017 № ЗН-3-17/830@.

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-11-11/6412.

Разъяснен порядок уплаты ИП страховых взносов за себя, если он снялся с регистрационного учета 13.01.2017 Письмо ФНС от 07.02.2017 № БС-3-11/755@.

Минфин разъяснил порядок исключения недействующего юрлица из ЕГРЮЛ Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-12-13/6428.

О плате за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРН Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-05-06-03/4088.

Т.к. изготовление и доставка роллов по заказам физлиц не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общепита, ЕНВД в отношении такой деятельности применяется не может Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-11-11/405.

Оснований для требования представления в электронном виде включенных в один файл обмена (комплект документов) счетов-фактур и актов приемки-сдачи работ (услуг) исключительно в виде xml-файлов действующее законодательство и нормативные акты не содержат Письмо ФНС от 23.12.2016 № ЕД-4-15/24784.

При ежегодном формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства налоговики учитывают сведения, отраженные в налоговой отчетности экономических субъектов Письмо ФНС от 29.12.2016 № ГД-4-14/25442@.

Установлена форма свидетельства о регистрации юрлица и ИП в качестве резидента территории опережающего социально-экономического развития на территории РФ, за исключением ДФО Приказ Минэкономразвития от 19.12.2016 № 815.

ФНС рассказала, по какому формату налогоплательщик должен представлять электронные пояснения в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений в ходе камеральной проверки Письмо ФНС от 25.01.2017 № ЕД-4-15/1259.

участие в обществе и дивиденды

При передаче организацией на УСН имущества участнику хозяйственного общества при выходе из этого общества НДС не исчисляется Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-07-14/5451.

В случае ликвидации организации в целях налога на прибыль доход налогоплательщиков-акционеров (участников, пайщиков) определяется как разница между рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале общества Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-03-07/3024.

При продаже (погашении) векселей, полученных в счет оплаты действительной стоимости доли в УК Общества при выходе из него, доходы от продажи (погашения) таких векселей в НДФЛ-целях могут быть уменьшены на сумму действительной стоимости (ее части) доли в уставном капитале, оплаченную векселями, с которой был исчислен и уплачен НДФЛ, а также на сумму уплаченного налога Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-04-07/5401.

Освобождение от обложения НДФЛ доходов от реализации (погашения) долей участия в УК российских организаций производится в случае, если эти доли были приобретены начиная с 01.01.2011 года и на дату реализации непрерывно принадлежали физлицу на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. В случае если одно из этих условий не соблюдается, доходы от реализации долей подлежат налогообложению в установленном порядке Письмо Минфина от 30.01.2017 № 03-04-05/4656.

Об НДФЛ при продаже имущества, полученного участником при выходе из ООО Письмо Минфина от 01.02.2017 № 03-04-05/5426.

взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Опубликован обзор правовых позиций Верховного Суда РФ по вопросам применения положений НК о налоговом контроле в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами Обзор судебной практики (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2017).

Минфин рассказал об НДФЛ с доходов в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации КИК Письмо Минфина от 19.12.2016 № 03-04-05/75981.

Об определении участия лица в иностранной организации через участие в российских публичных компаниях в целях признания контролирующим лицом Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-12-12/3/4771.

личный интерес

Налоговая служба ответила на часто задаваемые вопросы граждан, касающиеся уплаты личных налогов физлицами Письмо ФНС от 07.11.2016 № БС-4-21/21044@.

На сайте rosreestr.ru теперь можно бесплатно получить выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости Письмо ФНС от 07.02.2017 № БС-4-21/2140@.

Разъяснено, в каких случаях налог в отношении земельных участков, принадлежащих физлицам, может начисляться с повышающим коэффициентом Информация ФНС.

Об учете расходов по приобретению ценных бумаг и убытков по операциям с ценными бумагами до получения дохода от их реализации (погашения) для целей НДФЛ Письмо Минфина от 01.02.2017 № 03-04-05/5194.

Уплата налога на имущество физлиц за 2014 год в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, производится каждым участником общей совместной собственности в равных частях Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-05-06-01/2423.

Разъяснены вопросы, связанные с исчислением налога на имущество физлиц за 2015 г. исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-05-06-01/3178.

ФНС рекомендовала инспекциям принимать решения о пересчете суммы налога на имущество физлиц в отношении объектов недвижимости, соответствующих характеристикам "машино-места", с учетом уточненных сведений из ЕГРН Письмо ФНС от 07.12.2016 № БС-4-21/23301@.

При отсутствии в кадастре недвижимости сведений о кадастровой стоимости земельного участка отсутствует база для исчисления земельного налога Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-05-06-02/3059.

Рассмотрен вопрос о предоставлении многодетным семьям льгот по земельному налогу и налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-05-06-02/4709.

Об НДФЛ при списании банком задолженности по просроченному кредитному договору, имеющему поручительство физлица Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-04-06/3665.

Рассмотрен вопрос о возможности применения инвентаризационной стоимости при исчислении налога на имущество физлиц Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-05-06-01/3400.

Минфин напомнил о льготах по налогу на имущество физлиц и земельному налогу для пенсионеров и инвалидов II группы Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-05-03-01/3395; Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-05-06-01/3714.

Доход налогового резидента Республики Беларусь от продажи квартиры в России облагается в РФ НДФЛ по ставке 30 % независимо от срока владения таким имуществом Письмо ФНС от 08.12.2016 № ОА-3-17/6053@.

Гражданин Украины, временно проживающий в РФ, при получении дохода от дистанционной работы на украинского нанимателя, должен представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором такой доход был получен Письмо ФНС от 08.12.2016 № ОА-3-17/6049@.

У гражданина РФ, обладающего правом собственности на недвижимость, расположенную за пределами России, обязанность по уплате налога на имущество физлиц не возникает Письмо ФНС от 02.12.2016 № ОА-3-17/5884@.

Денежные средства, вручаемые детям в возрасте от 7 до 18 лет, обучающимся в государственных организациях города Москвы, и достигшим значительных успехов в сфере культуры и искусства, подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-04-05/6697.

О возможности зачисления резидентом на свои счета (вклады) за пределами РФ внешних ценных бумаг, а также выплат номинальной стоимости облигаций иностранного эмитента (прошедших процедуру листинга на российской либо иностранной бирже) Письмо ФНС от 07.02.2017 № ОА-3-17/737.

Минфин напомнил порядок и условия применения инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-04-05/6025.

Об исчислении налога на имущество физлиц за 2015 г. исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-05-06-01/3728.

Минфин напомнил о размере имущественного вычета по налогу на имущество физлиц в отношении жилых домов Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-05-04-01/3736.

Финансовое ведомство рассказало об НДФЛ в отношении доходов работающих пенсионеров Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-04-05/3718.

Разъяснено, при каких условиях доходы физлица в виде полученных при ликвидации иностранной организации прав требования по договору займа освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 19.12.2016 № 03-04-05/75988.

Прочие события за 13 - 16 февраля