Новости: Прочие события за 27 февраля - 3 марта

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и наступила весна. Солнце светит все ярче, дни становятся все длиннее, а желания сидеть в офисе - все меньше. Впрочем, до выходных осталось совсем немного, а остатка рабочего дня как раз хватит на то, чтобы ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Если налогоплательщик признает в письменной форме свой долг по истечении срока исковой давности, ранее списанная кредиторская задолженность должна быть восстановлена. Возникшие при этом расходы могут быть учтены в базе по налогу на прибыль Письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-03-06/1/7287.

Убытки от хищения денежных средств могут учитываться в "прибыльных" расходах только в случае отсутствия виновных лиц и наличия документа, подтверждающего их отсутствие, выданного уполномоченным органом власти Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-03-06/2/5348.

Минфин разъяснил, при соблюдении каких условий расходы на утилизацию кондитерской и хлебобулочной продукции с истекшим сроком годности могут быть учтены при формировании базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-03-06/1/5806.

При составлении первичного учетного документа в виде электронного документа датой признания расходов в "прибыльных" целях будет признаваться дата документа, сформированного в подтверждение возникновения соответствующих расходов Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-03-06/1/5822; Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-03-06/1/7663.

Расходы на оплату арендных платежей могут быть включены в базу по налогу на прибыль при условии их соответствия положениям ст. 252 НК Письмо Минфина от 09.02.2017 № 03-03-06/1/7165.

О применении пп. 41 п. 1 ст. 251 НК РФ в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-03-06/3/6327.

Минфин напомнил условия и порядок учета расходов для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-07-11/6180.

О моменте определения базы по налогу на прибыль при передаче платежных карт на оказание услуг спутникового телевидения и радиовещания Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-03-06/1/6742.

Минфин рассказал об учете в "прибыльных" целях расходов на проведение работ по зарезке боковых стволов эксплуатационных скважин Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-03-06/1/6334.

В случае добровольного уменьшения Обществом уставного капитала у участника возникает доход, учитываемый для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-03-06/1/6815.

Разъяснены вопросы, связанные с исчислением налога на прибыль в случае выявления несоответствия регионального инвестиционного проекта и/или его участника требованиям, установленным в целях применения льгот Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-06-06-01/5845.

Минфин рассказал об определении места управления иностранной организацией для признания ее резидентом РФ в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-12-11/5639.

Об учете для целей налога на прибыль инвестиций, направленных в объект концессии концедентом концессионеру Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-03-06/1/5812.

Минфин напомнил условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных российской организацией Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-03-06/3/8335.

Об учете в целях налога на прибыль расходов на транспортировку тела работника, работавшего вахтовым методом Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-03-06/1/6830.

Если законами субъектов РФ изменены ставки налога на прибыль, в части зачисления в бюджеты субъектов РФ участники СЭЗ обязаны применять те налоговые ставки, которые предусмотрены НК РФ и законами субъектов РФ Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-03-05/8025.

Расходы на проведение работ по зарезке боковых стволов эксплуатационных скважин включаются в состав "прибыльных" расходов равномерно в течение 12 месяцев. При этом если зарезка боковых стволов производится не у эксплуатационных скважин, то такие расходы учитываются в общеустановленном порядке в зависимости от характера расходов Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-03-06/1/7959.

О предоставлении ИФНС письменных разъяснений в части определения предельной величины процентов, подлежащих включению в состав расходов по налогу на прибыль Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-03-07/7911.

Доходы иностранной компании от отчуждения акций российской организации, более 50 % активов которой прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, подлежат обложению налогом на прибыль на территории РФ при их выплате российской организацией Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-08-13/2933.

Об учете затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулировании себестоимости продукции (работ, услуг) на предприятиях химического комплекса в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-03-06/1/8024.

Если имущество, полученное госкорпорацией в качестве имущественного взноса Российской Федерации, используется как в предпринимательской деятельности, так и в некоммерческой деятельности, то амортизация по такому имуществу учитывается при определении базы по налогу на прибыль только в части, приходящейся на долю доходов от предпринимательской деятельности организации Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-03-06/3/5960.

О налоге на прибыль при выплате брокером-покупателем по первой части РЕПО процентного (купонного) дохода иностранной организации - продавцу, если предмет сделки - еврооблигации, выпущенные иностранными эмитентами (в том числе SPV-компаниями) Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-08-05/6701.

ндс

В случае, если при приобретении для принципала услуг агент получил от поставщика один счет-фактуру, он не может на основании одного этого документа выставить принципалу-покупателю несколько счетов-фактур Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-07-09/6022. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.

Комиссии, взимаемые банком при обслуживании банковских карт, НДС не облагаются Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-07-05/6008.

Без счетов-фактур на основании только кассового чека с выделенной суммой налога, НДС по почтовым услугам принять к вычету нельзя Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-07-11/8245. Кстати, это относится и к приобретению товаров в розничной торговле.

Т.к. в случае одностороннего отказа от исполнения договора на оказание услуг такие услуги не оказываются, суммы денежных средств, получаемые исполнителем услуг, в базу по НДС не включаются Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-07-08/6476.

База по НДС при оказании услуг по предоставлению в аренду автотранспорта налогоплательщиком, вносящим плату в систему "Платон", определяется как договорная цена этих услуг. При этом по отдельным составляющим договорной цены налог не исчисляется Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-05-05-04/6115.

При подписании продавцом и покупателем допсоглашения, предусматривающего увеличение стоимости оказанных услуг в связи с изменением их объема, не позднее пяти календарных дней с даты подписания такого соглашения продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-07-09/8251.

Минфин рассказал об определении базы по НДС при реализации товарно-материальных ценностей Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-07-11/8356.

Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении им арестованного имущества, реализуемого по решению суда налоговым агентом - органом, уполномоченным реализовывать такое имущество, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных ст.171 и 172 НК Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-07-11/6571.

ФНС рассказала о представлении налоговым агентом уточненной налоговой декларации по НДС Письмо ФНС от 11.01.2017 № АС-4-15/200.

В отношении денежных средств, полученных ресурсоснабжающей организацией в части превышения стоимости коммунального ресурса (тепловой энергии, поставляемой для оказания коммунальной услуги по отоплению) при применении повышающего коэффициента, база по НДС определяется в момент их получения. При этом при получении таких денежных средств НДС исчисляется расчетным методом исходя из налоговой ставки, которая определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на 18 процентов (18/118) Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-07-11/6186.

Российская организация при приобретении у иностранной организации услуг по предоставлению на основании лицензионного договора прав на программное обеспечение, передаваемое по электронным каналам связи, и при передаче прав на программное обеспечение российским лицам на основании сублицензионного договора НДС не уплачивает Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-07-14/6177.

Обложение НДС услуг по персональному обслуживанию пассажиров и багажа, оказываемых в аэропортах РФ, производится в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-07-15/5661.

Услуги российской организации по сопровождению и охране товаров в контейнерах при перевозке железнодорожным транспортом облагаются НДС по ставке 18 % (Письмо ФНС от 20.02.2017 № СД-4-3/3154@).

Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров в РФ с территории государств - членов ЕАЭС, могут быть заявлены к вычету в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет данных товаров Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-07-13/1/8409.

Представление договора поручительства для целей применения налогоплательщиками заявительного порядка возмещения НДС возможно в отношении деклараций по НДС, представленных в ИФНС начиная с 01.07.2017 года Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-07-11/8240.

При ввозе в РФ с территорий государств - членов ЕАЭС лома и отходов черных и цветных металлов НДС должен уплачиваться в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-07-13/1/6359; Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-07-13/1/6628.

База по НДС в отношении прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав, цена которых формируется с учетом компенсационных выплат, определяется как договорная цена передаваемых прав. При этом по отдельным составляющим договорной цены налог не исчисляется Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-07-11/8358.

Рассмотрены вопросы, связанные с НДС при реализации сырых шкур (кожевенного сырья) Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-07-03/6749.

Разъяснен порядок представления документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в государства - члены ЕАЭС Письмо ФНС от 11.01.2017 № АС-4-15/201@.

Минфин разъяснил, какие документы требуются для подтверждения правомерности принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ Письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-07-08/10198.

ип на «спецрежимах»

ИП, который собирается вести ПСН-деятельность в разных субъектах РФ, должен подать заявление на получение патента в каждом из этих субъектов Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-11-12/8046.

Разъяснено, может ли ИП на УСН, ведущий деятельность в сфере автомобильного грузового транспорта и услуг по перевозкам, которая переведена на уплату ЕНВД, применять пониженные тарифы страховых взносов Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-15-05/5556.

Если деятельность по предоставлению в аренду нежилого помещения ведется в рамках УСН, арендные платежи у ИП-собственника арендуемого помещения учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по "упрощенному" налогу, в отчетном (налоговом) периоде их получения Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-11-11/8272.

Минфин рассказал об исчислении срока действия патента ИП, применяющим ПСН со дня своей госрегистрации в субъекте РФ по месту жительства Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-11-12/8052.

Если у ИП на ПСН в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то полученный патент будет действовать только в отношении объектов, указанных в патенте. В этом услучае у ИП два варинта: либо получить новый патент в отношении новых объектов, либо применять в отношении них иной режим налогообложения Письмо ФНС от 28.12.2016 № СД-3-3/6772@.

имущественные налоги

В случае исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате авансовых платежей по земельному налогу в установленный срок до изменения кадастровой стоимости участка в течение соответствующего налогового периода оснований для начисления пеней нет Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-05-04-02/6626.

Об использовании налоговыми органами сведений, полученных от оператора реестра системы взимания платы в систему "Платон", в целях транспортного налога Письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-21/146.

Решение вопросов, связанных с определением конкретных ставок по земельному налогу (в т.ч. их увеличением в пределах, установленных НК), относится исключительно к компетенции представительных органов муниципальных образований, на территории которых введен земельный налог Письмо Минфина от 01.02.2017 № 03-05-06-02/5184.

О признании публично-правового образования плательщиком земельного налога при передаче участков, учитываемых в казне, в пользование коммерческим структурам Письмо Минфина от 01.02.2017 № 03-05-04-02/5068.

Минфин рассказал о транспортном налоге в г. Москве Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-05-06-04/5419.

О налоге на имущество организаций в отношении нежилого помещения, расположенного на земельном участке с видом разрешенного использования "земли населенных пунктов, объекты розничной торговли" Письмо Минфина от 09.02.2017 № 03-05-04-01/6947.

Концессионер, применяющий УСН, уплачивает налог на имущество организаций в отношении объектов концессионного соглашения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость Письмо Минфина от 21.02.2017 № 03-05-07-01/ВН-7736.

Об уплате собственниками нежилых помещений в многоквартирных домах земельного налога в отношении земельных участков, занимаемых такими домами Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-05-04-02/6339.

прочие налоги, сборы, взносы

Опубликованы ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на март 2017 года Информация Минэкономразвития.

Т.к. при реорганизации в форме присоединения юрлица-плательщика торгового сбора к другому юрлицу возникает новый плательщик торгового сбора - присоединившее юрлицо, то такое присоединившее лицо обязано подать в ИФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-11-06/4/7985. Кстати, Налоговая служба считает так же.

Об акцизах и получении акцизных марок в отношении электронных систем доставки никотина и жидкости для них Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-13-14/6086; Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-13-14/6083; Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-13-06/5530; Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-13-07/6569; Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-13-07/6757.

Минфин рассказал об определении расходов на транспортировку и хранение газа за пределами государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы государств - участников СНГ для целей НДПИ Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-06-06-01/6021.

Об округлении корректирующего коэффициента Ккм для целей исчисления НДПИ при добыче газового конденсата Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-06-06-01/6016.

Разъяснен порядок уплаты производителями и импортерами товаров и упаковки экологического сбора Письмо Росприроднадзора от 20.02.2017 № ОД-06-02-32/3380.

Минфин рассказал о документальном подтверждении правомерности применения ставок акциза на вина и игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-13-14/5350.

По вопросу установления и порядка применения корректирующего коэффициента К2 при исчислении ЕНВД в отношении конкретного вида предпринимательской деятельности, ведущегося налогоплательщиком на территории города Санкт-Петербурга, следует обращаться в финансовые органы Санкт-Петербурга Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-11-11/7702.

Финансовое ведомство рассказало об акцизах на продукты нефтехимического производства Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-13-08/6516.

В целях исчисления акцизов на средние дистилляты может использоваться фактический показатель плотности, указанный по результатам лабораторных испытаний в паспорте качества нефтепродуктов Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-13-08/6513.

Опубликованы контрольные соотношения показателей расчета утилизационного сбора в отношении самоходных машин, колесных транспортных средств (шасси) и/или прицепов к ним Письмо ФНС от 27.02.2017 № СД-4-3/3483@; Письмо ФНС от 27.02.2017 № СД-4-3/3484@.

ФНС напомнила, что с 01.01.2017 года действует новый порядок расчета НДПИ в отношении газового конденсата Информация ФНС.

При обнаружении недостачи подакцизных товаров дата их реализации (передачи) определяется как день обнаружения недостачи (за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти). Поэтому, в случае обнаружения недостачи организация - производитель алкогольной продукции обязана уплатить акциз независимо от наличия лицензии Письмо Минфина от 09.02.2017 № 03-13-05/7076.

Разработаны контрольные соотношения показателей декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и/или карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы Письмо ФНС от 27.02.2017 № СД-4-3/3482@.

кадры и зарплата

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), начисляемые на основании положений коллективного и трудовых договоров, а также при расторжении трудового договора по соглашению сторон, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер - для работников "северян") Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-15-06/5501; Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-04-06/6652.

Если с временно пребывающим на территории РФ иностранным сотрудником представительства иностранной компании (не являющимся высококвалифицированным специалистом) заключен трудовой договор, предусматривающий исполнение трудовых обязанностей на территории РФ, то с выплат в пользу такого работника уплачиваются страховые взносы на ОПС и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности независимо от фактического места выплат в пользу самого иностранного работника Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-15-05/6079.

В целях определения возможности применения IT-организацией пониженных тарифов страховых взносов доходы от предоставления права использования программ для ЭВМ, баз данных несобственной разработки по сублицензионным договорам в доле доходов организации от деятельности в области информационных технологий не учитываются (Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-15-06/6075).

Организация, относящаяся к "крупнякам", представляет расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения. При этом в случае, если у организации есть ОП, представление расчетов по страховым взносам производится такой организацией в ИФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения ее ОП, наделенных полномочиями по начислению выплат работникам и уплате страховых взносов Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-15-06/5796.

Если в организации, имеющей ОП, до 01.01.2017 года начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам производилось раздельно самой организацией и ее "обособками" по месту их нахождения и данный порядок также не изменился после 01.01.2017 года, то уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам с 01.01.2017 года производятся по-прежнему раздельно в ИФНС по месту нахождения организации и по месту нахождения ее ОП, наделенных организацией полномочиями по начислению выплат работникам и уплате страховых взносов Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-15-06/5571.

Если организация не уполномочила ни одно из своих ОП начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производится самой организацией по месту своего нахождения Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-15-06/6671.

Определен порядок расчета надбавок к страховым тарифам на "травматизм" при наличии группового несчастного случая со смертельным исходом Приказ Минтруда от 07.02.2017 № 139н.

Минфин напомнил об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН и ЕНВД Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-15-06/6730.

Дополнены разъяснения по вопросам применения участником СЭЗ на территории Республики Крым пониженных тарифов страховых взносов Письмо ФНС от 03.02.2017 № БС-4-11/1933@.

О применении с 01.01.2017 пониженных тарифов страховых взносов организацией, если она применяет УСН и ведет деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-15-06/6663.

Разъяснен порядок постановки организации на учет в ИФНС в качестве плательщика страховых взносов с 01.01.2017 Письмо ФНС от 18.01.2017 № БС-4-11/603@.

Разъяснены вопросы, связанные с уплатой страховых взносов и представлением расчета по ним крупнейшим налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения Письмо ФНС от 17.01.2017 № БС-4-11/569@.

налоговый агент по ндфл

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным и трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер - для работников "северян") Письмо Минфина от 01.02.2017 № 03-04-06/5210; Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-04-06/8141.

Финансовое ведомство напомнило о выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты, которая начисляется и выплачивается дважды в месяц, в т.ч. о заполнении 6-НДФЛ Письмо Минфина от 01.02.2017 № 03-04-06/5209.

Доходы в виде материальной поддержки (материальной помощи), выплачиваемой образовательной организацией обучающимся лицам, подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8512; Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-04-05/5886.

Об НДФЛ при списании задолженности по кредитному договору Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8578.

Разъяснены особенности обложения НДФЛ доходов, полученных физлицом за выполнение работ (оказание услуг) за пределами РФ Письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-04-06/7832.

Страховые взносы, уплачиваемые организацией за физлицо по рискам, связанным с комплексным страхованием автомобиля (КАСКО), подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-04-06/8960.

Если работа физлиц по занимаемой должности носит разъездной характер, и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, ЛНА, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не облагаются НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, ЛНА или трудовым договором (Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-06/8562).

участие в обществе и дивиденды

Доходы физлица в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации иностранной организации, освобождаются от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении условий, установленных п. 60 ст. 217 НК РФ Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-04-05/6203.

О налоге на прибыль с дохода, выплачиваемого российской организацией своему единственному участнику - кипрской организации в связи с уменьшением добавочного капитала Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-08-05/6035.

Стоимость имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, для целей п.2.2 ст. 277 НК принимается к налоговому учету российской организацией - участником иностранной организации по данным учета ликвидируемой иностранной организации на дату получения такого имущества (имущественных прав) от ликвидируемой иностранной организации. При этом стоимость такого имущества (имущественных прав) не может быть выше рыночной стоимости, определяемой с учетом положений ст. 105.3 Кодекса Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-03-06/1/5951.

Разъяснены особенности учета дивидендов, полученных российской организацией, для целей налога на прибыль при выплате дивидендов после реорганизации в форме преобразования Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-03-06/1/5807.

Доход, полученный при выходе физлица из потребительского общества в виде выплат в размере стоимости паевого взноса и кооперативных выплат, производимых Обществом за счет своего собственного имущества, облагается НДФЛ Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-04-05/7823.

проверки и контроль

Конституционным Судом подготовлен обзор по наиболее важным решениям, принятым в 2016 году. В обзоре приводятся решения по конституционным основам публичного права, трудового законодательства и соцзащиты, частного права, а также уголовной юстиции Обзор практики КС РФ за 2016 год.

Федеральной нотариальной палатой разъяснен порядок работы электронного сервиса проверки подлинности доверенностей Письмо ФНП от 20.02.2017 № 674/01-01-2.

Минфин рассказал об обязательных реквизитах кассового чека (БСО) и форматах фискальных документов Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-01-15/6287.

Уплата недостающей суммы налога должна производиться по каждой уточненной декларации Информация ФНС.

С 01.01.2017 в целях определения размера страховых взносов на ОПС за соответствующий расчетный период для ИП, уплачивающих НДФЛ, учитываются профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные гл.23 НК Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-15-05/6733.

Акты законодательства о налогах и сборах, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-11-12/6248.

Минфин рассказал о возможности уменьшения размера штрафа за непредставление в установленный срок налоговой декларации Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-02-07/2/6093.

О размере госпошлины при обращении за совершением юридически значимых действий в электронной форме Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-05-06-03/6107.

Минфин напомнил о сроках привлечения к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-12-12/2/5547.

О применении ККТ при ведении расчетов посредством автоматических устройств Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-01-15/6586.

Доходы, полученные адвокатом за работу на выборных должностях в адвокатской палате субъекта РФ, являются доходом адвоката от его деятельности, исходя из которого производится исчисление сумм страховых взносов на ОПС Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-15-06/6082.

Финансовое ведомство рассказало о мерах регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-14-18/5511.

Подготовлен проект приказа об утверждении новой формы сведений о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биоресурсов (Письмо ФНС от 28.02.2017 № СД-16-3/48@).

ФНС разъяснила некоторые вопросы, связанные с обязательной маркировкой изделий из натурального меха (Письмо ФНС от 28.12.2016 № ГД-4-19/25207@).

Разъяснены вопросы, связанные с применением ЕНВД при оказании отдельных бытовых услуг (Письмо ФНС от 27.02.2017 № СД-3-3/1305@).

Т.к. адвокатская деятельность не является предпринимательской, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, вправе воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК, в случае, если стоимость нежилого помещения не была перенесена на расходы в виде амортизационных отчислений, которые уменьшали базу по НДФЛ в составе профессионального налогового вычета Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-04-05/5372.

Налоговая служба разъяснила, как заполнить "прибыльную" декларацию по налогу, исчисленному в отношении прибыли КИК, при самостоятельных, симметричных и обратных корректировках, а также в отношении дивидендов Письмо ФНС от 17.02.2017 № СД-4-3/3006@; Письмо ФНС от 17.02.2017 № СД-4-3/3005@; Письмо ФНС от 21.02.2017 № СД-4-3/3237@.

Минфин рассказал о критериях оценки налоговых рисков при планировании выездных налоговых проверок Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-02-08/7955.

Разъяснен порядок представления деклараций (расчетов) по налогам и страховым взносам Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-02-08/7946.

Минфин рассказал о создании благоприятных условий функционирования субъектов малого предпринимательства Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-11-11/7690.

Разъяснен ряд вопросов, связанных с переходом на онлайн-ККТ Письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-01-15/7511; Письмо ФНС от 21.02.2017 № АС-2-20/209@; Письма Минфина от 09.02.2017 № 03-01-15/7254, от 09.02.2017 № 03-01-15/7255.

В случае отказа уполномоченного органа в выдаче специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортного средства, перевозящего тяжеловесные и (или) крупногабаритные грузы, либо добровольного отказа заявителя (перевозчика) от получения специального разрешения после обращения в уполномоченный орган, возврат госпошлины, уплаченной, а также зачет излишне уплаченной суммы госпошлины в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия, не производятся Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-05-06-03/6099.

Неоднократное взимание налогов с одного объекта законодательством о налогах и сборах не предусмотрено Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-01-11/6479.

Минфин рассказал о взаимодействии налоговых органов с органами федеральной службы безопасности при проведении налоговых проверок Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-02-08/6449.

Росстат обновил указания по заполнению формы № 22-ЖКХ (сводная) "Сведения о работе жилищно-коммунальных организаций в условиях реформы", действующие с отчета за январь - март 2017 года Приказ Росстата от 13.02.2017 № 88.

Об условиях внесения сведений об акционерных обществах в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Письмо ФНС от 21.02.2017 № ГД-4-14/3271@.

Разъяснено, можно ли применять ПСН в отношении деятельности по изготовлению мебели на территории г. Москвы Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-11-11/7991.

Об уплате госпошлины при обращении в арбитражный суд в случае увеличения размера исковых требований Письмо ФНС от 18.01.2017 № БС-4-11/666@.

взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Минфин разъяснил некоторые вопросы, связанные с участием в КИК, налогообложением прибыли таких компаний и дохода контролирующих их лиц Письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-12-11/2/7395.

Доходы участников консолидированной группы налогоплательщиков в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний не подлежат включению в консолидированную налоговую базу Письмо Минфина от 03.02.2017 № 03-12-11/3/5790.

О представлении контролирующим лицом КИК декларации по НДФЛ при возникновении у КИК убытка Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-04-05/5577.

личный интерес

Физлица, фактически находящиеся в РФ менее 183 дней (за исключением лиц, отдельно упомянутых в ст. 207 НК) в целях НДФЛ налоговыми резидентами РФ не признаются. При этом место проживания, работы физлица или членов его семьи, иные критерии для целей установления наличия у физица статуса налогового резидента РФ не используются Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8460.

"Физик" не вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8583.

Разъяснены вопросы, связанные с исчислением НДФЛ физлицом, ведущим предпринимательскую деятельность без образования юрлица Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-04-05/6200.

О применении инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-05-06-01/5505.

Разъяснено, как в НДФЛ-целях физлицо может подтвердить статус налогового резидента иностранного государства, если на дату его получения отсутствовал налоговый агент Письмо Минфина от 02.02.2017 № 03-04-05/5590.

О предоставлении профессионального вычета по НДФЛ патентообладателю полезной модели Письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-04-06/7515.

Разъяснен порядок возврата НДФЛ, излишне удержанного в 2004 г. с пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями Письмо ФНС от 14.02.2017 № БС-3-11/947@.

О ставках и льготах (вычетах) по НДФЛ в отношении пенсионеров Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-01-11/6502.

При назначении пенсии на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета дополнительные документы о стаже и заработке гражданина не истребуются Приказ Минтруда от 04.10.2016 № 554н.

ФНС рассказала о предоставлении льготы по транспортному налогу ветерану боевых действий, имеющему два автомобиля, мощность одного из которых 52 л. с., в г. Москве Письмо ФНС от 10.02.2017 № БС-19-21/24.

Прочие события за 27 февраля - 3 марта