Прочие события за 23 - 27 июля
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Прочие события за 23 - 27 июля

Фильтр событий | снимите выделение тех пунктов, которые вам не интересны

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник:<br>Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Никто не любит хвастунов. Можно бесконечно петь дифирамбы самому себе, но окружающие все равно будут оценивать вас не по словам, а по делам. Поэтому мы, не тратя время на разговоры, представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор бухгалтерских событий. < ... >

Налог на прибыль

Доплату к больничному до фактического среднего заработка можно учесть в базе по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда, при условии, что она предусмотрены трудовым и/или коллективным договором (Письмо Минфина от 03.07.18 № 03-03-06/2/45778).

 

Минфин рассказал об отнесении доходов КИК к доходам от активной деятельности для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 29.06.2018 № 03-12-12/2/45109.

 

Доходы организации, полученные в связи с проведением ею государственной историко-культурной экспертизы, подлежат обложению налогом на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 27.06.2018 № 03-03-07/44307.

 

Утилизационный сбор должен учитываться в составе прочих расходов того отчетного периода, в котором возникает обязанность по уплате этого сбора Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-03-06/1/43335.

 

Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при привлечении организацией до получения статуса резидента ОЭЗ заемных (кредитных) средств для поддержки производства, используемого при реализации инвестиционных проектов Письмо Минфина от 26.04.2018 № 03-03-06/1/28595.

 

Расходы учитываются в целях налогообложения прибыли организаций, только если они экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью налогоплательщика, направленной на получение доходов Письмо Минфина от 26.04.2018 № 03-03-06/1/28602.

 

Разъяснено, можно ли подтвердить признание долга безнадежным в целях налога на прибыль электронным постановлением (копией постановления) судебного пристава-исполнителя Письмо Минфина от 25.04.2018 № 03-03-06/2/28120.

 

Рассмотрен вопросы об учете НКО сомнительных и безнадежных долгов для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 20.02.2018 № 03-03-07/10542.

 

Доходы в виде средств целевого финансирования, а также расходы, произведенные за счет указанного источника, в "прибыльных" целях не учитываются Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-03-06/1/8532.

 

Минфин напомнил порядок и условия признания долга безнадежным для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/8079.

 

Финансовое ведомство напомнило порядок определения срока полезного использования ОС в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 09.07.2018 № 03-03-06/1/47392.

 

Минфин рассказал о налоге на прибыль при получении бюджетных инвестиций Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-07-11/45892.

 

Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при получении субсидий некоммерческими организациями и сельскохозяйственными товаропроизводителями Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-03-05/40984.

 

О налоге на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-06/48729.

 

При исчислении базы по налогу на прибыль организация вправе уменьшить ее на суммы произведенных расходов, в том числе на оплату труда своих работников, а также на суммы начисленных налогов, снизив тем самым подлежащую перечислению в бюджет сумму налога на прибыль Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-03-07/46693.

 

Рассмотрены вопросы, связанные с налогом на прибыль при получении налоговым резидентом Финляндии дохода в виде дополнительных акций, распределенных между акционерами без изменения доли участия Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-08-05/45503.

 

Об учете курсовых разниц в целях налога на прибыль при расчете доли доходов от реализации товаров участником РИП при определении налоговых обязательств за отчетные (налоговый) периоды 2017 г. Письмо ФНС от 28.06.2018 № СД-4-3/12488@.

 

ФНС рассказала о налоге на прибыль при увеличении российской организацией чистых активов швейцарской дочерней организации за счет взносов в добавочный (резервный) капитал Письмо ФНС от 08.06.2018 № СД-4-3/11100.

 

НДС

Суммы НДС по товарам, принятым к учету после 01.07.2016 и используемым для операций по реализации на экспорт сырьевых товаров, которые не включенны в сырьевой правительственный перечень, могут приниматься к вычету после 01.07.2018 до момента определения налоговой базы по экспортируемым товарам (Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-07-08/47794).

 

Суммы НДС, предъявленные при приобретении услуг связи, электроэнергии, канцтоваров, материалов, ОС, используемых плательщиком НДС, реализующим лом и отходы черных и цветных металлов, принимаются к вычету в случае использования этих товаров (работ, услуг) для операций, облагаемых НДС, после их принятия на учет Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-07-11/45514.

 

Услуги по проведению клинических исследований лекарственных средств могут освобождаться от НДС на основании пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК Письмо Минфина от 06.07.2018 № 03-07-11/47229.

 

Рассмотрен вопрос о применении НДС подрядчиком, в том числе применяющим УСН, в отношении работ (услуг) по капитальному ремонту многоквартирных домов и формировании их цены Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-07-11/45871.

 

В случае получения продавцом от покупателя денежных средств в качестве обеспечительного платежа (депозита), подлежащего зачету в счет оплаты оказываемых услуг, такие денежные средства включаются в базу по НДС в том налоговом периоде, в котором они получены Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-07-11/45889.

 

Верховный Суд РФ поддержал налогоплательщика в споре с налоговым органом по вопросу исчисления годичного срока для предъявления НДС к возмещению Определение Верховного Суда РФ от 25.07.2018 № 308-КГ18-2949.

 

При реализации на организованных торгах, проводимых организатором торговли (биржей), драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу, небанковской кредитной организации - центральному контрагенту, имеющему лицензии Банка России на ведение банковских операций и клиринговой деятельности, применяется нулевая ставка НДС Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-07-05/45964.

 

При определении пропорции для целей раздельного учета НДС изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) учитывается налогоплательщиком за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (Письмо Минфина от 09.07.2018 № 03-07-11/47590).

 

О применении НДС в отношении услуг, оказываемых российской организацией, по передаче исключительного права на товарный знак иностранной организации, не ведущей деятельность на территории РФ (Письмо Минфина  от 20.07.2018 № 03-07-08/50871).

 

Документом, служащим основанием для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, является счет-фактура Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-07-14/44676.

 

Об НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме с 01.01.2019 Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-07-08/45522.

 

Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, реализуемых в РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-07-07/44696.

 

Об НДС в отношении услуг по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного (река - море) плавания в период стоянки в портах Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-07-07/43510.

 

Начиная с 01.01.2017 при рассмотрении вопроса о применении ставки НДС 10% в отношении медицинских изделий следует руководствоваться постановлением Правительства РФ  от 15.09.2008 № 688 (в редакции постановления от 23.01.2018 № 50) Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-07-07/44705; Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-07-07/45926; Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-07-14/45961.

 

Об определении пропорции для целей ведения раздельного учета по НДС Письмо Минфина от 22.03.2018 № 03-07-11/18232; Письмо Минфина от 06.03.2018 № 03-07-11/14170.

 

В НДС-целях  датой отгрузки (передачи) товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-07-11/45885.

 

Разъяснено, при соблюдении каких условий при ввозе и реализации в РФ продовольственных товаров, в том числе пельменей с мясом, котлет мясных, вареников с творогом и вишней, может применяться ставка НДС 10% Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-07-07/45913.

 

О документальном подтверждении обоснованности освобождения от НДС при ввозе в РФ культурных ценностей Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-07-08/46752.

 

Разъяснены вопросы, связанные с документальным подтверждением обоснованности применения ставки НДС 0% при реализации товара, вывозимого из РФ в таможенной процедуре экспорта Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-07-08/46762.

 

Нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг при перевозке товаров между пунктами, один из которых находится на территории РФ, а другой - на территории иностранного государства. В случае заключения договора на транспортно-экспедиционное обслуживание товаров, перемещаемых между двумя пунктами, находящимися на территории РФ, такие услуги подлежат налогообложению по ставке в размере 18% Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-07-08/46768.

 

Финансовое ведомство рассказало о планах по повышению ставки НДС с 18% до 20% с 01.01.2019 Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-04-05/46366.

 

При реализации муниципального имущества НДС уплачивает покупатель Информация ФНС; Определение Верховного Суда РФ № 310-КГ16-17804.

 

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при  реализации продовольственного товара "кожа куриная" Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-07-07/46587.

 

Спецрежимы

Сумма возмещения расходов на оплату коммунальных расходов (потребленной электроэнергии, отопления и т.п.) упрощенцами, не указанными в пп.4 п. 1.1 статьи 346.15 НК,  учитывается в доходах при исчислении  базы по "упрощенному "налогу Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-11-06/2/8403.

 

Разъяснен порядок уменьшения сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных страховых взносов плательщиками, совмещающими УСН и ЕНВД Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-11-11/7882.

 

В целях применения ЕНВД объектом предоставления услуг по временному размещению и проживанию является каждый объект недвижимости, перечисленный в статье 346.27 НК Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-11-06/3/44632.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся снятия с учета в ИФНС плательщика ЕНВД при прекращении им деятельности через обособленное подразделение Письмо Минфина от 13.07.2018 № 03-02-07/1/50218.

 

Предприниматели

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-15-05/48554; Письма Минфина от 12.07.2018 № 03-15-05/48571, от 12.07.2018 № 03-15-05/48569, от 11.07.2018 № 03-15-05/48305; Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-15-05/46758.

 

О признании безнадежной к взысканию и списании недоимки ИП по налогам за периоды до 2014, а также образовавшейся после 01.01.2015 Письмо Минфина от 03.05.2018 № 03-02-08/29638; Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-02-08/44698.

 

В целях определения базы по НДФЛ пересчёт в рубли доходов полученных ИП на ОСН в иностранной валюте, производится на дату перечисления сумм в иностранной валюте на транзитный счёт налогоплательщика - индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-04-05/47954).

 

Разъяснен порядок определения дохода ИП, совмещающего ОСН и ПСН, в целях исчисления страховых взносов за себя Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-15-05/44706.

 

О размере страховых взносов за 2017, уплачиваемых ИП на УСН Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-15-05/44708.

 

Минфин рассказал о выдаче банком налоговому органу сведений о счетах, вкладах (депозитах) индивидуального предпринимателя Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-02-08/44721.

 

Об учете доходов и расходов и хозяйственных операций адвокатом, учредившим адвокатский кабинет Письмо Минфина от 15.02.2018 № 03-04-05/9642.

 

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве индивидуального предпринимателя Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-01-11/45790.

 

Об учете ИП - главой КФХ затрат на приобретение земельных участков в составе профессионального вычета по НДФЛ Письмо ФНС от 28.06.2018 № БС-4-11/12502@.

 

Прочие налоги, сборы, взносы

Если на балансе политической партии находится имущество, указанное в ст. 374 НК, то она является плательщиком налога на имущество организаций Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-05-06-01/48504.

 

Минфин разъяснил порядок определения количества добытой нефти для целей НДПИ Письмо Минфина от 16.02.2018 № 03-06-06-01/9797.

 

Опубликованы коэффициенты-дефляторы для НДПИ при добыче угля на III квартал 2018 Приказ Минэкономразвития от 18.07.2018 № 374.

 

Расходы, понесенные организацией на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых, в целях исчисления НДПИ относятся к косвенным расходам при условии, что соответствующий плательщик НДПИ при исчислении налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления, и при условии, что расходы, понесенные организацией на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых, для целей налогообложения в учетной политике организации не включены в соответствующий перечень прямых расходов Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-06-06-01/8404.

 

Минфин разъяснил порядок отражения в учете операций по перечислению сумм курортного сбора в бюджет субъекта РФ и возмещению командированному работнику сумм сбора Письмо Минфина от 16.07.2018 № 23-01-06/49454.

 

Минкавказом России разъяснены особенности уплаты курортного сбора на этапе бронирования объекта размещения Письмо Минкавказа от 24.07.2018 № РО-3-02793.

 

Об акцизах при совершении операций с прямогонным бензином лицом, имеющим свидетельство на его переработку Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-13-08/46793.

 

Минприроды напоминает о введении отдельной ставки платы за НВОС при размещении ТКО IV класса опасности (Информация Минприроды). Мы уже рассказывали об это новшестве.

 

Налоговый агент по НДФЛ

Исчисление НДФЛ производится работодателем в последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей. А удерживается исчисленный налог из доходов сотрудника при их выплате по завершении месяца, за который ему был начислен такой доход Письмо Минфина от 27.06.2018 № 03-04-06/44403; Письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19783.

 

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией физлицу в связи с нарушением условий договора, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-04-06/43234.

 

Если общим собранием собственников дома принято решение о выплате вознаграждения председателю совета МКД управляющей организацией за счет денежных средств, поступивших на счет данной организации, то в данном случае управляющая организация выступает в качестве налогового агента по НДФЛ в отношении этого вознаграждения Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-15-06/48555.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ с доходов от участия в программах лояльности и с возмещения работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья Письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-05/19661.

 

Если работа физлиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, ЛНА, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких работников, не подлежат обложению НДФЛ, при условии документального подтверждения "дорожных" расходов Письма Минфина от 06.07.2018 № 03-04-05/46903, № 03-04-05/46898.

 

Минфин напомнил, в каких случаях доходы физлиц в виде компенсации организацией стоимости путевок на санаторно-курортное лечение освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-05/19805.

 

Проверки и контроль

Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 7,25% годовых.Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 14.09.2018 Информация Банка России.

 

ФНС направила в инспекции для использования в работе обзор правовых позиций КС и ВС по вопросам налогообложения, принятых во втором квартале 2018 года Письмо ФНС от 09.07.2018 № СА-4-7/13130.

 

Основными плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, т.е. работодатели. Физлица - работники не являются плательщиками страховых взносов Письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-15-05/48302.

 

Если организация является участником СЭЗ, то она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов на ОПС и ОМС в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц по ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, если такие работы и услуги связаны с ведением деятельности на территориях Республики Крым и г. Севастополя, указанной в договоре об условиях деятельности в СЭЗ Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-15-06/48003.

 

О регистрации процессинговых центров интерактивных ставок тотализатора и букмекерской конторы в целях налога на игорный бизнес Письмо Минфина от 29.06.2018 № 03-05-04-05/45737.

 

Обновлены правила декларирования производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации, количества выпущенных в обращение на территории РФ за предыдущий календарный год готовых товаров, в т. ч. упаковки Постановление Правительства РФ от 25.07.2018 № 868.

 

Минфин рассказал о применении с 01.07.2018 справок к таможенной декларации и ТТН при обороте алкогольной продукции Письмо Минфина от 03.05.2018 № 03-14-07/29684.

 

Об отдельных вопросах применения налоговых льгот и преференций участниками региональных инвестиционных проектов Письмо Минфина от 20.02.2018 № 03-06-06-01/10802.

 

Органы госвласти субъектов РФ не вправе устанавливать дополнительные ограничения времени, условий и мест розничной продажи алкогольной продукции (в том числе полный запрет на розничную продажу) при оказании услуг общепита как до, так и после 31.07.2017 Письмо Минфина от 22.02.2018 № 03-14-07/11740.

 

О минимальной цене на водку крепостью 38% Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-14-07/8165.

 

Росфинмониторинг разъяснил вопросы, касающиеся распространения законодательства о противодействии легализации преступных доходов на частных юристов и бухгалтеров Информационное письмо Росфинмониторинга от 19.07.2018 № 54.

 

Об отражении в бухучете выручки от оказания услуг по пассажирским перевозкам в связи с государственным регулированием тарифов и исправлении выявленных ошибок Письмо Минфина от 04.07.2018 № 07-01-09/46266.

 

В случае госрегистрации крестьянского (фермерского) хозяйства в качестве юрлица такое крестьянское (фермерское) хозяйство вправе заниматься производством алкогольной продукции Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-14-11/45604.

 

О представлении документации по международным группам компаний Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-12-11/4/45603.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся признания совокупности организаций и/или иностранных структур без образования юрлица международной группой компаний Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-12-11/4/45606.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся таможенного декларирования товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС в международных почтовых отправлениях Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-10-11/44764.

 

Об исполнении обязанности по репатриации валюты, если между резидентом и нерезидентом заключен рамочный договор, по которому сроки исполнения обязательств согласованы путем электронной переписки Письмо ФНС от 07.06.2018 № СД-4-3/11054.

 

Обновлены статистические формы, по которым подаются сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов Приказ Росстата от 19.07.2018 № 449.

 

Ространснадзор информирует о предоставленных ему полномочиях по рассмотрению постановлений об административных правонарушениях за проезд большегрузов по автодорогам без оплаты, вынесенных с помощью средств видеофиксации Информация Ространснадзора.

 

Разъяснены особенности порядка открытия счета в банке иностранной организации Письмо Минфина от 18.07.2018 № 03-02-07/1/50209.

 

При принятии налоговиками решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения учитываются, в том числе обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение этого правонарушения Письмо Минфина от 18.07.2018 № 03-02-08/50214.

 

В отношении недоимки, образовавшейся у организации до 01.10.2017, пени начисляются исходя из одной трехсотой действовавшей в дни просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ Письмо Минфина от 18.07.2018 № 03-02-08/50219.

 

Опубликованы контрольные соотношения для проверки правильности заполнения декларации по акцизам на табак и табачную продукцию Письмо ФНС от 19.07.2018 № СД-4-3/13937@.

 

Программа льготного автомобильного лизинга продлена до 2020 года Постановление Правительства РФ от 23.07.2018 № 861.

 

Минфин рассказал об учете пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и/или сумм налога, сбора, страховых взносов при проведении налоговых проверок после 19.08.2017 Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-02-08/46282.

 

ФНС указала на необходимость представления инспекциями актуальных сведений о банковских счетах по запросам заявителей Письмо ФНС от 29.05.2018 № 14-3-04/0153@.

 

Положения НК РФ о бремени доказывания налоговиками получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды применимы к налоговым проверкам, назначенным после 19.08.2017 Письмо ФНС от 05.07.2018 № СА-4-7/12933@.

 

Сдать декларацию по акцизам на табак за июль 2018 можно как по новой, так и старой формам Письмо ФНС от 06.07.2018 № СД-4-3/13023@.

 

Скорректированы требования к спецодежде и спецобуви, предъявляемые в целях признания продукции произведенной на территории РФ Постановление Правительства РФ от 23.07.2018 № 862.

 

Об определении статуса отходов, лома, бывших в употреблении изделий, полученных на территории СЭЗ (ОЭЗ в Калининградской области), и таможенной процедуре для их вывоза на территорию ЕАЭС Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-10-09/46605.

 

ККТ

Разъяснены вопросы, касающиеся применения ККТ комиссионером Письмо Минфина от 29.06.2018 № 03-01-15/45091.

 

При расчетах в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-01-15/46372.

 

ИП на ЕНВД и ПСН имеют право на налоговый вычет в сумме расходов по приобретению ККТ (но не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ) при условии ее регистрации в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий  налогоплательщиков - до 01.07.2018) Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-01-15/46374.

 

Разъяснено, когда при оказании услуг в рамках агентского договора ККТ обязан применять агент, а когда принципал Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-01-15/46377.

 

Внесены изменения в форматы фискальных документов Приказ ФНС от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@.

 

Участие в Обществе

При выплате физлицу, не получившему согласие участников Общества на переход к нему в порядке наследования доли или части доли в Обществе, действительной стоимости доли в уставном капитале Общества сумма такой выплаты подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях в установленном порядке Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-06/48735.

 

В целях НДФЛ полученный при ликвидации Общества доход в размере рыночной стоимости переданного гражданину недвижимого имущества может быть уменьшен на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале ликвидированного Общества Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-04-05/46568; Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-04-05/47944.

 

Минфин рассмотрел вопросы, связанные с НДФЛ при выплате распределяемой чистой прибыли залогодержателю доли в уставном капитале ООО Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-05/48705.

 

В НДФЛ-целях при продаже части доли в уставном капитале Общества, принадлежащей гражданину, расходы гражданина на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале Общества Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-04-05/8728.

 

Минфин напомнил порядок обложения НДФЛ дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, полученной при выходе из него Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-06/48726.

 

Разъяснено, облагается ли НДФЛ доход, полученный  участниками ООО в результате увеличения уставного капитала за счет распределения прибыли прошлых лет Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-06/48719.

 

Даты получения дохода в целях НДФЛ при получении имущественных прав от ликвидируемой иностранной организации определяется в соответствии с порядком, установленным в статье 223 НК Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-04-05/46863.

 

Уплата госпошлины

Факт уплаты госпошлины в наличной форме в целях ее возврата подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата Письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-05-05-03/30911.

 

Об уплате госпошлины за госрегистрацию дополнительного соглашения к договору об ипотеке при изменении предмета договора Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-05-05-03/44588.

 

Планы на будущее

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов не предусмотрено:

- изменение сроков проведения камеральной проверки декларации по НДФЛ Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-04-05/44692;

- ведение налога на домашних животных Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-01-11/45816;

- введение прогрессивной шкалы НДФЛ Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-04-05/46349; Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-04-05/46352.

Личный интерес

В НДФЛ-целях у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав Письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48287.

 

Гражданин имеет право на имущественный НДФЛ-вычет в части расходов на отделку приобретенной квартиры, если договор, на основании которого куплено жилье, предусматривает приобретение квартиры без отделки с учетом ограничения, установленного пп. 1 п. 3 ст. 220 НК Письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48286.

 

При строительстве (покупке) жилого строения, не признаваемого жилым домом, имущественный вычет не предоставляется Письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48281.

 

Предельный размер имущественного вычета по НДФЛ равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у физлица впервые возникло право на получение имущественного вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды Письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48271.

 

Разъяснен порядок исчисления НДФЛ с доходов, полученных членами кредитного потребительского кооператива Письмо Минфина от 26.06.2018 № 03-04-05/43802.

 

О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию Письмо Минфина от 01.06.2018 № 03-04-05/37624.

 

Доходы физлиц - грантополучателей в виде гранта (его части), предоставленного на проведение научных исследований в соответствии с договором, заключенным с Российским фондом фундаментальных исследований, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19786.

 

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, база по НДФЛ определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены проценты, а по вкладам в иностранной валюте - исходя из 9% годовых Письмо Минфина от 07.02.2018 № 03-04-05/7165.

 

КС РФ признал неконституционным основание непредоставления причитающегося военнослужащему жилого помещения в связи с участием его супруги (супруга) в обязательной накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих независимо от их волеизъявления по реализации имеющегося права на обеспечение жилым помещением Постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2018 № 34-П.

 

В выслугу лет для назначения ежемесячной надбавки военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, включены периоды службы в ГПС МЧС России (МВД России) в качестве сотрудников, имеющих специальные звания Постановление Правительства РФ от 19.07.2018 № 847.

 

Об НДФЛ с доходов, полученных от продажи криптовалюты (биткойнов) Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-05/48714; Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-04-05/46553.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже жилых помещений, предоставленных в рамках программы реновации жилищного фонда Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-04-06/44581.

 

Рассмотрен вопрос об уплате налога на имущество физлиц при наличии судебного постановления Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-05-06-01/44652.

 

Минфин рассказал о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки физлица по транспортному налогу за 2014 Письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-02-08/44703.

 

Об НДФЛ при получении доходов по операциям с иностранными финансовыми инструментами, не признаваемыми ценными бумагами и ПФИ Письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19774; Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-05/48704.

 

Минфин рассказал об НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом Письмо ФНС от 04.06.2018 № БС-4-11/10687.

 

При уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) у физлица - цедента возникает доход в размере полученных от цессионария денежных средств, подлежащий обложению НДФЛ в установленном порядке. Доход у физлица - нового кредитора возникает при погашении организацией-должником задолженности по договору займа, в том числе задолженности по уплате процентов по займу Письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19705.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся предоставления социального вычета по НДФЛ по договору комплексного ипотечного страхования, если выгодоприобретателем является банк Письмо Минфина от 16.02.2018 № 03-04-05/9709.

 

Минфин рассказал об НДФЛ с операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-04-05/8740.

 

О выдаче банком налоговым органам сведений о счетах, вкладах (депозитах) физлиц, не являющихся ИП Письмо Минфина от 18.07.2018 № 03-02-08/50204.

 

Минфин рассказал об НДФЛ при погашении инвестиционных паев закрытого ПИФа, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-06/48736.

 

Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-05/48711; Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-08-05/46395.

 

Рассмотрен вопрос о получении инвестиционного вычета по НДФЛ в случае заключения нового договора на ведение ИИС Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-05/48702.

 

Финансовое ведомство напомнило порядок обложения НДФЛ с суммы выигрыша, полученного от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-04-05/48612.

 

Если лекарственное средство входит в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ, физлицо вправе получить социальный НДФЛ-вычет в сумме фактически произведенных им расходов, связанных с приобретением этого лекарства, но с учетом ограничения, установленного п.2 ст.219 НК Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-04-05/46178.

 

Использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного вычета  по НДФЛ на предшествующие периоды, не лишает его права на перенос в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования в случае получения им в таких налоговых периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% Письмо Минфина от 30.03.2018 № 03-04-05/20408.

 

Госдумой принят проект федерального закона, изменяющего порядок расчета налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости Информация ФНС от 24.07.2018.

 

Утверждены требования к проведению идентификации граждан РФ при размещении их данных в единой системе идентификации и аутентификации, а также в единой информационной системе биометрических персональных данных Постановление Правительства РФ от 14.07.2018 № 820.

 

Если доход от деятельности ЖСК распределяется в виде выплат за физлиц - членов кооператива на увеличение их паевых взносов, у каждого члена кооператива возникает доход в натуральной форме в размере произведенной за него выплаты, подлежащий обложению НДФЛ Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-04-05/46542.

 

Если квартира находилась в собственности гражданина  (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанную квартиру) дольше установленного минимального срока владения, доходы от продажи этой квартиры не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-04-05/46370.

 

Минфин напомнил порядок и условия предоставления имущественного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-04-05/46384; Письма Минфина от 04.07.2018 № 03-04-05/46386, № 03-04-05/46381, № 03-04-05/46376.

 

Налог на имущество физлиц в отношении "автостоянки" может исчисляться в порядке, аналогичном для объектов "машино-место" Письмо ФНС от 19.06.2018 № БС-4-21/11702@.

 

В случае заключения договора ОСАГО в электронной форме страхователь, не являющийся собственником транспортного средства, должен быть указан в качестве лица, допущенного к управлению транспортным средством (Информационное письмо Банка от 23.07.2018 № ИН-06-53/49).

 

Супруг, который обучается в организации, ведущей образовательную деятельность, вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактически понесенные расходы Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-04-05/46664.

 

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014 Письмо Минфина от 30.03.2018 № 03-04-05/20415.

 

По расходам на обучение ребенка в дошкольной образовательной организации можно получить социальный вычет по НДФЛ (Письмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531).

 

Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ с доходов от продажи квартиры, в том числе, полученной по договору мены Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-04-05/46748; Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-04-05/46751.

 

Расходы на приобретение земельных участков, не находящихся в государственной или муниципальной собственности, не учитываются в текущих расходах при формировании базы по НДФЛ. Однако гражданин имеет право учесть стоимость приобретенного земельного участка в расходах для НДФЛ-целей при его реализации Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-04-05/46755.

 

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ