Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Завтра Международный день музеев! Музей – это не обязательно картины и скульптуры. Существуют музей пряников, музей самоваров и еще множество самых невероятных музейных экспозиций. Вот и мы каждую пятницу представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор – выставку свежих бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Минфин рассказал, какими документами в целях налога на прибыль можно подтвердить расходы на приобретение электронных авиабилетов для командированного работника Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32040; Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32038; Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32037.

В целях налога на прибыль подтверждением расходов на уплату госпошлины является документ, составленный в соответствии с законодательством РФ, подтверждающий факт перечисления денежных средств и назначение платежа Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32034.

Если действующим законодательством для оформления конкретных операций установлены обязательные формы документов, то для подтверждения расходов в целях налога на прибыль должны использоваться именно эти установленные формы Письмо Минфина от 29.04.2019 № 03-03-06/1/31497.

Расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, могут быть учтены в "прибыльных" целях в случае, если выполняются условия, предусмотренные в п.16 ст. 255 НК, а также если эти расходы отвечают критериям статьи 252 НК РФ Письмо Минфина от 29.04.2019 № 03-03-06/1/31498.

Если действующее законодательство РФ обязывает организацию нести определенные виды расходов, то такие расходы в целях налога на прибыль не могут рассматриваться как экономически необоснованные Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-03-06/1/28845.

Минфин рассказал об учете арендных платежей в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-03-06/1/28847.

О налоге на прибыль при приобретении и дальнейшей реализации права требования долга, выраженного в иностранной валюте Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-03-06/1/29086.

Если субсидия выделяется в качестве компенсации стоимости реализованного по пониженной цене товара, то она учитывается при формировании базы по налогу на прибыль в составе выручки от реализации Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-03-06/1/29050.

Рассмотрены вопросы, касающиеся определения экономической обоснованности затрат в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-03-07/28232.

В налоговом учете первоначальная стоимость имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, формируется исходя из рыночной стоимости получаемого концессионером имущества, увеличенной на сумму расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и доведение такого имущества до состояния, в котором оно пригодно для использования Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-03-06/1/29062.

В случае выкупа должником у цессионария прав требований по своему долговому обязательству положительная разница между задолженностью по долговому обязательству и ценой приобретения имущественного права с учетом расходов, связанных с его приобретением, является доходом, подлежащим учету при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-03-06/1/29181.

Разъяснены вопросы, касающиеся налога на прибыль при передаче товара по договору мены Письмо Минфина от 18.04.2019 № 03-03-07/27795.

Если законом субъекта РФ ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, была пролонгирована, то организация при соблюдении условий применения этой ставки, определенных законом субъекта РФ, имеет право ее применять до даты окончания срока ее действия, но не позднее 01.01.2023 Письмо Минфина от 18.04.2019 № 03-03-07/27937.

При реализации НКО имущества, ранее полученного в виде пожертвования, расходы в отношении такого имущества для целей налога на прибыль признаются равными нулю Письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-03-06/3/27355.

Если расходы работодателя на аренду жилья для иногородних сотрудников являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие расходы могут быть учтены для целей налога на прибыль в составе расходов как заработная плата, выраженная в натуральной форме Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-06/28569.

Минфин рассказал об амортизации в целях налога на прибыль автомобиля, безвозмездно полученного от учредителя Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32165.

Субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются по мере признания расходов, фактически произведенных за счет этих средств Письмо Минфина от 26.04.2019 № 03-03-06/3/30914.

В целях налога на прибыль не признается доходом некоммерческой организации полученное этой организацией на ведение своей уставной деятельности право безвозмездного пользования государственным или муниципальным имуществом, если такое право было передано соответствующим решением органа государственной власти или органа местного самоуправления, в котором указано целевое назначение передаваемого имущества Письмо Минфина от 26.04.2019 № 03-03-06/3/30921.

Затраты на дополнительно оплачиваемые отпуска, предоставляемые в соответствии с требованиями ТК, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда при соответствии указанных расходов положениям статьи 252 НК и при условии, что они не поименованы в статье 270 НК Письмо Минфина от 25.04.2019 № 03-03-06/3/30287. Ранее мы уже рассказывали о подобном разъяснении Минфина.

О квалификации возникновения, течения или перехода прав собственности на имущество для "прибыльных" целей Письмо Минфина от 25.04.2019 № 03-03-06/2/30252.

Минфин рассказал об определении момента возникновения права собственности на ценные бумаги в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль при их реализации Письмо Минфина от 25.04.2019 № 03-03-06/2/30241.

Разъяснен порядок учета садоводческим некоммерческим товариществом доходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-03-07/29064.

Выставочный комплекс, созданный для ведения организацией выставочной деятельности, направленной на извлечение доходов, не может рассматриваться в качестве объекта ОПХ, в связи с чем учет доходов и расходов, связанных с такой деятельностью, в целях налога на прибыль производится в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-03-06/1/28283.

Ндс

Если момент начала отгрузки или транспортировки товаров находится на территории свободной экономической зоны в РФ, в целях НДС местом реализации таких товаров признается территория РФ Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-07-08/28928.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при ввозе в РФ кормовой добавки "PALMIFAT" Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-07-07/31880.

Разъяснено, какие документы требуются для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-07-14/29076.

Освобождение от уплаты НДС либо налоговая ставка в размере 10% в отношении реализуемых медицинских изделий применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также при условии включения таких изделий в соответствующий спецперечень Письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-07-14/27591; Письмо Минфина от 06.05.2019 № 03-07-11/32756.

Об НДС при оказании иностранной организацией российской организации услуг в электронной форме Письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-07-08/28247.

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым при реализации экспортируемых несырьевых товаров, принимаются к вычету в общеустановленном порядке на условиях, предусмотренных п. 2 ст. 171 и п.1 и 1.1 ст. 172 НК, независимо от момента определения налоговой базы по операции реализации товаров на экспорт Письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-07-08/27432.

При приобретении с 01.01.2019 года российской организацией у иностранной организации услуг в электронной форме обязанности налогового агента по НДС у российской организации не возникает и, соответственно, НДС-база российской организацией не определяется Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-07-08/27132.

Вычет НДС, предъявленного иностранной организацией, оказывающей услуги в электронной форме, производится российским налогоплательщиком при выполнении условий, предусмотренных п. 2.1 ст. 171 НК Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-07-08/26585.

Местом реализации услуг по передаче иностранным лицом в соответствии с лицензионным договором исключительных прав на использование фонограмм, произведений и аудиовизуальных произведений российской организации признается территория РФ и, соответственно, такие услуги являются объектом обложения НДС Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-07-08/24658.

Если в договоре купли-продажи имущества, составляющего казну муниципального образования, стоимость имущества установлена без учета НДС, налоговому агенту - покупателю такого имущества следует при определении НДС-базы увеличить стоимость имущества на соответствующую сумму налога Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-07-11/28261.

Об НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий, полученных до и после 2019 г. Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-07-11/28256.

Минфин напомнил условия применения ставки НДС 10% в отношении товаров, ввозимых и реализуемых в РФ Письмо Минфина от 06.05.2019 № 03-07-14/32743.

Разъяснен порядок определения ИП, применяющим ЕСХН, суммы дохода в целях освобождения от НДС Письмо Минфина от 06.05.2019 № 03-07-14/32716.

Применение ставки НДС 18% в отношении услуг, фактически оказанных в 2018 году, действующему законодательству не противоречит Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-07-11/32518; Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-07-11/29078.

О ставке НДС при ввозе в РФ сладкого сухого печенья Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-07-14/32007.

С 01.04.2019 при ввозе и реализации на территории РФ кормов растительных, кормов животных сухих, премиксов, кормовых добавок, комбикормов, концентратов белково-витаминно-минеральных, концентратов амидо-витаминно-минеральных, концентратов и смесей кормовых, классифицируемых по коду ТН ВЭД ЕАЭС 2309 90, применяется ставка НДС 10% Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-07-11/31896.

База по НДС при оказании услуг по предоставлению в аренду имущества, стоимость которых формируется исходя из затрат, понесенных налогоплательщиком, определяется как договорная цена этих услуг. При этом по отдельным составляющим договорной цены НДС не исчисляется Письмо Минфина от 24.04.2019 № 03-07-11/29857.

Рассмотрены вопросы, касающиеся ставки НДС при оказании в морском порту услуг, не связанных с международной перевозкой или экспедиторским обслуживанием, в отношении товаров, перемещаемых через границу РФ Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-07-08/32523.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации хлебобулочных изделий Письмо Минфина от 24.04.2019 № 03-07-11/29854.

В случае заключения договора на оказание услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию товаров, перемещаемых между двумя пунктами, находящимися на территории РФ, такие услуги подлежат обложению НДС по ставке 20% Письмо Минфина от 25.04.2019 № 03-07-08/30612.

Освобождение от НДС в отношении принадлежностей к медицинским изделиям, ввозимых на территорию РФ отдельно от этих изделий, применяется при наличии регистрационного удостоверения на такие принадлежности, а также включении данных товаров в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ Письмо Минфина от 25.04.2019 № 03-07-11/30510.

Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления и уплаты НДС при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме российской организации в случае осуществления расчетов через российскую организацию - посредника Письмо Минфина от 24.04.2019 № 03-07-08/29927.

Услуги по подготовке места стоянки и приемке воздушного судна на место стоянки, услуги по техобслуживанию воздушного судна, по обслуживанию санузлов (туалетов), по предоставлению комплекса услуг по обеспечению буксировки воздушного судна, очистке воздушного судна от снега и льда (ручным способом, горячей водой, с использованием тепловой обдувочной машины, с использованием антиобледенительной жидкости) по типам воздушных судов облагаются НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 24.04.2019 № 03-07-11/29847.

Услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, согласно которым объектами долевого строительства являются жилые и нежилые помещения непроизводственного назначения, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 24.04.2019 № 03-07-11/30014.

О вычете НДС при наличии задолженности по уплате акциза Письмо Минфина от 24.04.2019 № 03-07-11/30011.

Минфин рассказал о выставлении счетов-фактур при реализации производителем подакцизных товаров по агентскому договору, если агент от своего имени и за счет принципала заключает сделки с покупателем Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-13-08/28741.

При предоставлении ФБУ и ФГУП права ограниченного пользования чужим земельным участком (сервитута) выставляют счета-фактуры и платят НДС сами эти учреждения Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-07-03/29167.

Об исчислении НДС при реализации ИП товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-07-14/27412.

Применение ставки НДС в размере 18% в отношении юридических услуг, фактически оказанных в четвертом квартале 2018 года, оплата которых производится в 2019 году, действующему законодательству не противоречит Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-03/25221.

Спецрежимы

НК не содержит запрета на применение УСН в отношении деятельности по сдаче объектов недвижимости в аренду Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-11-11/28435.

Рассмотрены вопросы, касающиеся учета плательщиком ЕНВД, оказывающим автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, дохода при получении имущества по договору безвозмездного пользования (ссуды) Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-11-11/28454.

Рассмотрены вопросы, касающиемя возможности применения ЕНВД при розничной торговле товарами через магазин Письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-11-11/27572.

Минфин рассказал о преференциях для субъектов малого предпринимательства, применяющих ЕСХН, УСН, ЕНВД и/или ПСН Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-01-11/28314.

Организация на УСН при создании филиалов не вправе продолжать применять этот спецрежим. При создании обособленных подразделений, не являющихся филиалами, такая организация вправе продолжать применение УСН при соблюдении всех условий, предусмотренных главой 26.2 НК Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-11-11/29010.

Суммы авансов, уплаченные упрощенцем поставщикам (подрядчикам, исполнителям) в период применения ОСН и возвращенные ему после перехода на УСН, при определении базы по "упрощенному" налогу не учитываются Письмо Минфина от 26.04.2019 № 03-11-11/30835.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета организацией, применяющей УСН, расходов на приобретение ОС и перерасчета налоговой базы при их реализации до истечения установленных сроков Письмо Минфина от 26.04.2019 № 03-11-11/30795.

Об учете в целях УСН расходов на оплату товаров для дальнейшей реализации при смене объекта налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы" Письмо Минфина от 26.04.2019 № 03-11-11/30819.

Если упрощенец не ведет книгу учета доходов и расходов, сотрудники ИФНС вправе начислить ему налоги расчетным методом Определение ВС от 01.03.2019 № 308-ЭС19-642.

Ип на спецрежимах

Если замена автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности, в отношении которой ИП применяет ПСН, не влияет на размер потенциально возможного к получению годового дохода и сумму "патентного" налога, ИП вправе продолжить применять ПСН в отношении указанного вида деятельности на основании ранее полученного патента Письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-11-11/27521. Мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.

Минфин рассказал об определении понятий "стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы", "магазин", "павильон", "площадь торгового зала" в целях ПСН Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-11-11/28439.

Если ИП планирует вести одновременно два вида деятельности (оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом и экскурсионные услуги), ему придется получить два патента на каждый из этих видов деятельности и, соответственно, подать два заявления о получении патента Письмо Минфина от 07.05.2019 № 03-11-11/33119.

Имущественные налоги

Минфин рассказал об уплате транспортного налога при регистрации и снятии с регистрации автомобиля в течение одного месяца Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-05-06-04/28940. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснение финансового ведомства.

Для целей исчисления земельного налога кадастровая стоимость участка, измененная на основании решения суда об установлении его рыночной стоимости, вступившего в силу после 01.01.2019, и внесенная в ЕГРН, учитывается при определении базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания, с учетом положений п. 2.1 ст. 52 НК, устанавливающих трехлетний предельный срок перерасчета земельного налога Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-05-06-02/28783.

Вопросы установления ставок или льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-05-06-04/27424.

Прочие налоги и сборы

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за апрель 2019 года составляет 71,65 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.

Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за апрель 2019 года Информация Минэкономразвития.

Минфин рассказал о содержании реестров документов, представляемых в целях получения вычетов по акцизам при совершении операций по переработке нефтяного сырья Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-13-08/29441.

Об использовании значения коэффициента Кман при расчете ставки НДПИ и указании его в декларации по НДПИ Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-06-06-01/29309.

Сообщены данные, необходимые для расчета НДПИ, НДД, а также акциза на нефтяное сырье за апрель 2019 года Информация ФНС.

Налоговый агент по ндфл

В настоящее время Минфин прорабатывает вопрос об освобождении от обложения НДФЛ единовременных компенсационных выплат медицинским работникам Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28573; Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-04-05/29183; Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-04-05/29188.

О документальном подтверждении статуса налогового резидента иностранного государства в целях НДФЛ Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-04-05/26553.

В случае несоблюдения условий, установленных абзацами седьмым - восьмым пп. 1 п. 1 ст. 212 НК, облагаемого НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование физлицом заемными (кредитными) средствами с 01.01.2018 не возникает Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28648.

Если организация, имеющая лицензию на ведение депозитарной и брокерской деятельности, подала в управляющую компанию паевого инвестиционного фонда заявку номинального держателя на погашение инвестиционных паев с распоряжением о зачислении денежных средств от погашения инвестиционных паев на счет брокера, то по соответствующим доходам брокер признается налоговым агентом по НДФЛ, если это не противоречит договору на брокерское обслуживание Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-04-06/26893.

В целях НДФЛ датой получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является дата выплаты пособия Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-04-05/27097.

По общему правилу, в НДФЛ-целях при получении физлицом доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета физлица в банках либо по его поручению на счета третьих лиц Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-04-05/27102.

Доходы в виде сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, уплаченных в соответствии с НК за физлицо иным физлицом, не являются доходом в целях НДФЛ. При этом аналогичных норм для случаев, когда уплату налогов за физлица осуществляет организация, НК не предусмотрено Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28521.

Лица, не являющиеся источниками дохода, перечисляемого ими физлицу, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28461.

Суммы возмещения работодателем расходов работника по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность не облагаются НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором или ЛНА либо по соглашению сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов, при условии, что такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-04-05/28994.

Рассмотрены вопросы, связанные с выполнением функций налогового агента по НДФЛ Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28423.

Особенности определения НДФЛ-базы при получении доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 27.11.2017 № 333-ФЗ, применяются начиная с налогового периода 2018 года вне зависимости от даты заключения договора займа (кредита), то есть в том числе по договорам займа (кредита), заключенным до 01.01.2018 Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28556.

Суммы, выплачиваемые организацией работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и/или строительство жилого помещения, освобождаются от обложения НДФЛ при соблюдении условий, установленных п. 40 ст. 217 НК, в том числе, если указанные расходы включаются в состав расходов, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28557.

Суммы возмещения организацией - причинителем вреда расходов физлица, вызванных повреждением здоровья, на приобретение лекарств не подлежат обложению НДФЛ при соблюдении установленных условий Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-06/28568.

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-северян) Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-04-05/29191.

Суммы возмещения расходов добровольцев (волонтеров) на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК), производимого в рамках ГПД на безвозмездное выполнение добровольцем (волонтером) работ и/или оказание им услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-04-05/29278.

Доходы в виде сумм возмещения расходов сотрудников организации на оплату аренды жилых помещений освобождаются от обложения НДФЛ только в случае, если действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления предусмотрена компенсация расходов на оплату жилых помещений за счет бюджетных средств, а также определены порядок и условия выплаты такой компенсации Письмо Минфина от 26.04.2019 № 03-04-06/31271.

Страховые взносы

Выплаты, начисленные председателю правления гаражно-строительного кооператива за выполнение трудовых обязанностей, подлежат обложению страховыми взносами на ОПС, ОМС и на ВНиМ Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-15-05/27077.

Минфин рассказал о контроле за правильностью исчисления страховых взносов за расчетные периоды до 01.01.2017 Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-15-05/26648.

ИП обязаны платить страховые взносы за себя с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-15-05/28532.

О страховых взносах в отношении вознаграждения, выплачиваемого председателю совета и членам совета МКД Письмо Минфина от 18.04.2019 № 03-15-06/27994; Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-15-05/28369.

Если вознаграждение, выплачиваемое физлицу, подлежит учету при определении базы по НПД, при наличии спецчека, выданного плательщиком НПД, такое вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-11-11/27454.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства на УСН, ведущих деятельность в производственной и социальных областях, не предусмотрено Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-15-05/28440.

О страховых взносах с ежемесячных выплат старосте сельского населенного пункта Ульяновской области Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28560.

В целях применения пониженных тарифов страховых взносов организация на УСН не учитывает полученный заем или кредит ни в общем объеме доходов, ни в доле доходов в связи с веденим основного вида деятельности, так как эти средства подлежат возврату Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-15-06/28365.

Разъяснен порядок учета организацией, применяющей УСН и ведущей деятельность в области спорта, субсидии из областного бюджета в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-15-06/28328.

Если патентный поверенный ведет свою деятельность по трудовому договору с организацией, то уплата страховых взносов на ОПС, на ВНиМ и на ОМС производится данной организацией с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых в его пользу в рамках трудовых отношений Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-15-05/28321.

Гаражно-строительный кооператив должен сдавать РСВ, даже если председатель ГСК не получает вознаграждения и иных работников в штате не имеется Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-15-05/28316.

Верховный суд рассмотрел вопрос об обложении страховыми взносами сумм компенсации затрат работников на приобретение санаторно-курортных путевок Определение ВС от 06.05.19 № 310-ЭС19-4593.

Плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы, не уплачивают взносы на ОПС по тарифу 10% с выплат физлицам, превышающих предельную величину базы для исчисления взносов Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-15-06/29207. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.

Если по результатам спецоценки условий труда в отношении рабочего места электрогазосварщика установлен итоговый класс условий труда вредный (подкласс 3.1), то страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, начисляются по тарифу в размере 2% Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-15-06/28900.

Ккт

В настоящее время Минфин работает над законопроектом, которым будет установлено освобождение от обязанности применять ККТ для ИП, не имеющих наемных работников, до 01.07.2021 Письмо Минфина от 18.04.2019 № 03-01-15/28141; Письмо Минфина от 18.04.2019 № 03-01-15/28136; Письмо Минфина от 18.04.2019 № 03-01-15/28134.

О применении ККТ при розничной торговле Письмо Минфина от 18.04.2019 № 03-01-15/28139.

Разъяснено, нужно ли применять ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт Письма Минфина от 23.04.2019 № 03-01-15/29314, от 22.04.2019 № 03-01-15/28816, от 22.04.2019 № 03-01-15/28832.

Контроль

Направление документов, подтверждающих статус резидента ТОСЭР, в органы контроля за уплатой страховых взносов не потребуется Приказ Минвостокразвития от 15.04.2019 № 63.

С 01.05.2019 ряд социальных выплат будет зачисляться ФСС только на карты "Мир" Информация ФСС от 07.05.2019.

ФНС доведена информация о приказе Минфина, которым обновлен порядок применения бюджетной классификации Письмо ФНС от 01.04.2019 № АС-4-5/5886.

До 30.06.2019 производители и импортеры табачной продукции должны зарегистрироваться в ГИС мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации Информация Роспотребнадзора от 08.05.2019.

О предоставлении Минфином письменных разъяснений по применению законодательства РФ о налогах и сборах Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-15-05/28337; Письмо Минфина от 18.04.2019 № 03-05-05-02/28006.

ФНС усовершенствовала онлайн-сервис "Узнать о жалобе". Теперь с его помощью можно узнать ход и результаты рассмотрения обращений, поданных не только в ФНС и ее региональные управления, но и в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам Информация ФНС.

Установлен размер платы за предоставление кодов маркировки, которая будет взиматься уполномоченным оператором с 01.07.2019 Постановление Правительства РФ от 08.05.2019 № 577.

ВС рассмотрел спор о правомерности осуществления налогового контроля в отношении физлица за период его деятельности в качестве ИП и за период после утраты статуса индивидуального предпринимателя в рамках одной выездной проверки Решение ФНС от 12.04.19 № СА-3-9/3547@.

В случае причинения вреда имуществу вследствие непредоставления доступа к общедомовому имуществу, находящемуся в квартире, для проведения ремонта возместить вред придется лицу, не предоставившему такой доступ Письмо Минстроя от 16.01.2019 № 794-АО/06.

Минфин рассказал о включении норм, регулирующих взимание экологического и утилизационного сборов, в НК Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-06-06-04/28857.

Установлен порядок уведомления правообладателей некоторых объектов недвижимости о необходимости их сноса Постановление Правительства РФ от 13.05.2019 № 588.

Россельхознадзор и Росреестр будут проводить проверки правообладателей земельных участков, которые расположены в границах береговой полосы водных объектов общего пользования или примыкают к ней Постановление Правительства РФ от 08.05.2019 № 574.

Рассмотрены вопросы, касающиеся возможности выдачи лицензии на розничную продажу алкогольной продукции при погашении задолженности по налогам и сборам на момент выдачи лицензии и при представлении справки об отсутствии задолженности Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-14-09/29460.

Размещаемые в сети Интернет публикации, в которых говорится об отмене НК всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-02-08/29377; Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-02-08/29381; Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-02-08/28786.

Налогоплательщики могут самостоятельно дополнять форму УПД показателями, в том числе необходимыми для выполнения требований, установленных ст. 169 НК и правилами заполнения счета-фактуры Письмо ФНС от 22.04.2019 № ЕД-4-15/7638.

Разъяснен порядок госрегистрации юрлиц и ИП Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-12-13/28759.

Вопрос о присвоенном юрлицу ОГРН может быть рассмотрен между соответствующим регистрирующим органом и юрлицом (при его обращении в регистрирующий орган), которому присвоен данный ОГРН Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-12-13/28778.

Рассмотрен вопрос об отнесении кредитных потребительских кооперативов к организациям финансового рынка Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-12-11/4/28789.

Письменные обращения организаций и граждан по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах рассматриваются в Минфине в сроки, установленные п. 3 ст. 34.2 НК Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-02-07/1/28924.

Рассмотрена возможность обращения взыскания налогов (страховых взносов) на счета, вклады и депозиты ИП Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-02-08/29113.

Минфин напомнил порядок заверения копий документов для подтверждения расходов в целях применения УСН Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-11-11/28986.

Разъснен порядок перехода ИП-спецрежимников на НПД (Письмо ФНС от 30.01.2019 № СД-4-36/1520).

По мнению ВС, неоднократным нарушением считается нарушение, совершенное работником после того, как к нему было применено дисциплинарное взыскание за предыдущий проступок Определение ВС от 08.04.2019 № 18-КГ18-270.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Налогоплательщик обязан представить уведомление об участии в иностранной организации при каждом изменении доли участия в иностранной организации, которое признается таковым в соответствии с личным законом этой иностранной организации Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-12-11/2/28561.

Рассмотрены вопросы, касающиеся признания лица контролирующим лицом иностранной организации и указания оснований такого признания в уведомлении о КИК Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-12-11/2/29430.

Минфин рассказал о представлении спецдекларации, содержащей сведения об акциях в уставных (складочных) капиталах иностранных организаций, а также о КИК Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-04-05/29013.

Уплата госпошлины

Разъяснен порядок возврата госпошлины, уплаченной иным лицом за плательщика Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-05-06-03/26555.

За выдачу паспорта гражданина РФ уплачивается госпошлина в размере 300 рублей Письмо Минфина от 29.04.2019 № 03-05-06-03/31603.

Иное физлицо, независимо от наличия трудовых отношений с юрлицом, вправе уплатить госпошлину за юрлицо, в отношении которого должно совершаться юридически значимое действие Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-05-06-03/29162.

Участие в обществе

При продаже долей участия в уставном капитале российских организаций соответствующие доходы не подлежат обложению НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п.17.2 ст. 217 НК Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-04-05/31958.

Разъяснен порядок исчисления срока владения акциями (долями) российских организаций в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль при реорганизации путем преобразования Письмо Минфина от 25.04.2019 № 03-03-06/2/30273.

Личный интерес

Оплата арендатором коммунальных расходов, размер которых зависит от фактического потребления и фиксируется счетчиками, не признается облагаемой НДФЛ экономической выгодой физлица-арендодателя Информация ФНС, Письмо Минфина от 29.04.2019 № 03-04-07/31733. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснением Минфина.

Обновлены правила обязательного медицинского страхования Приказ Минздрава России от 28.02.2019 N 108н.

Минфин рассказал о применении коэффициента, ограничивающего рост налога на имущество физлиц, и об уплате этого налога Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-05-06-01/26594.

Об НДФЛ при уступке прав требования по договору займа Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-04-05/31961.

Минфин напомнил порядок определения базы по НДФЛ Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-04-05/31954.

Рассмотрены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов от продажи акций Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-04-05/31947.

Минфин напомнил порядок и условия получения имущественных вычетов по НДФЛ при приобретении и продаже квартиры Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28351.

Об НДФЛ при продаже квартиры, если доли находились в собственности несовершеннолетних детей менее минимального предельного срока владения Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28348; Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28327.

В случае приобретения квартиры одним из супругов до заключения брака оснований для предоставления другому супругу имущественного НДФЛ-вычета в размере расходов, понесенных на приобретение этой квартиры, не имеется Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28322.

В целях НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью, полученной от члена семьи (близкого родственника) в порядке наследования или дарения, составляет 3 года Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28320.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов изменение порядка предоставления имущественных НДФЛ-вычетов, установленных пп. 3 и 4 п.1 ст. 220 НК, не предусмотрено Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28164.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного НЛФЛ-вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо, в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности, по договоренности между ними Письмо Минфина от 18.04.2019 № 03-04-05/28068; Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28443.

Имущественный вычет предоставляется гражданину в виде уменьшения дохода, полученного им в налоговом периоде и подлежащего обложению НДФЛ по ставке 13% Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-04-05/27098.

Доходы, полученные физлицом-арендодателем от сдачи внаем жилья, являются объектом обложения НДФЛ Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-04-05/27099.

Если квартира находилась в собственности физлица менее минимального предельного срока владения, доход от ее продажи облагается НДФЛ Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28344.

Минфин напомнил порядок и условия получения соцвычета по НДФЛ по расходам на дорогостоящие виды лечения Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28338.

Если гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного НДФЛ-вычета в отношении комнаты, приобретенной до 01.01.2014, то оснований для предоставления ему такого налогового вычета повторно в связи с приобретением квартиры не имеется Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28491.

Физлица, осуществляющие уход за нетрудоспособными гражданами, при продаже недвижимого имущества имеют право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму имущественного НДФЛ-вычета в размере 1 000 000 рублей либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходы на приобретение проданного недвижимого имущества Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28453.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов введение прогрессивной шкалы НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28449.

Минфин рассказал об определении в целях НДФЛ даты получения дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28442.

На сайте ФНС размещен видеоролик, рассказывающий о новых льготах по имущественным налогам для многодетных граждан Информация ФНС.

Подать заявление на ежемесячную выплату за второго ребенка можно в любом органе ПФР независимо от места жительства Информация ПФР от 14.05.2019.

Разъяснено, облагаются ли НДФЛ суммы единовременных компенсационных выплат медицинским работникам Республики Коми, произведенных в 2015 г. Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28564.

Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ, облагаются НДФЛ независимо от резидентского статуса физлица-получателя дохода Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28658

Финансовое ведомство напомнило порядок предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28392.

Если право собственности на земельные участки, образованные в результате раздела исходного земельного участка, зарегистрировано после 01.01.2016, обложение НДФЛ доходов от продажи таких земельных участков производится с учетом положений п.5 ст. 217.1 НК Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-04-05/28353.

ВС освободил участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС от обязанности представлять повторно документы для подтверждения факта выполнения работ в зоне отчуждения Решение Верховного Суда РФ от 09.04.2019 № АКПИ19-97

Федеральная социальная доплата к пенсии рассчитывается по-новому Приказ Минтруда от 15.04.2019 № 243н.

Об учете в целях НДФЛ доходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-04-05/29016; Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-04-05/29014.

Обязанность по уплате транспортного налога возникает у физлица с момента регистрации этого транспортного средства Письмо Минфина от 26.04.2019 № 03-05-06-04/31060.

Поскольку прицеп не является объектом недвижимого имущества, он не подлежит обложению налогом на имущество физлиц Письмо Минфина от 26.04.2019 № 03-05-06-01/30873.

Доходы, получаемые физлицом от продажи объекта недвижимости, освобождаются от обложения НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения и более Письмо Минфина от 23.04.2019 № 03-04-06/29312

Об основаниях прекращения обязанности физлица по уплате транспортного налога Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-05-06-04/28942.