Новости: Прочие события за 20 - 24 апреля

Вот и наступила пятница! Впереди целых два выходных дня, когда можно не думать о работе и отдохнуть. Например, провести время за чтением увлекательного детектива. А чтобы переход от работы к отдыху был плавным, рекомендуем завершить трудовую неделю чтением нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Вознаграждения работникам в виде премии за результаты работы за год учитываются в "прибыльных" целях в периоде начисления данных премий при условии их соответствия положениям статьи 252 НК РФ, в случае если организация не формировала резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-03-06/1/27901.

Рассмотрены вопросы, касающиеся амортизации имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-03-06/1/19298.

О применении в целях налога на прибыль коэффициента к норме амортизации ОС, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому при применении наилучших доступных технологий Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-03-07/27905.

Рассмотрен вопрос об изменении метода учета затрат в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль участниками СПИК Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-03-07/27947.

Расходы организации на повышение профессионального уровня работников могут учитываться для целей налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, только при условии, если такие расходы соответствуют требованиям, предусмотренным п.3 ст. 264 НК, а также критериям ст. 252 НК Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-03-06/1/27658.

Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль грантов и средств, полученных на осуществление научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов Письмо Минфина от 07.04.2020 № 03-03-05/27377.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль доходов в виде процентов по договорам займа или иным аналогичным договорам Письмо Минфина от 06.04.2020 № 03-03-07/27320.

О налоге на прибыль в отношении платы собственников садовых или огородных земельных участков, не являющихся членами товарищества, за приобретение, создание, содержание, ремонт общего имущества Письмо Минфина от 06.04.2020 № 03-03-07/27065.

При формировании "прибыльной" базы потребительский кооператив вправе не учитывать доходы в виде паевых взносов при выполнении условий, определенных п.2 ст. 251 НК Письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-03-07/27342.

Если бюджетные инвестиции предоставлены юрлицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, и при этом соблюдены все требования, установленные ст.80 БК РФ, в том числе по увеличению уставных капиталов таких юрлиц, то полученная сумма такой субсидии не учитывается при определении базы по налогу на прибыль Письма Минфина от 03.04.2020 № 03-03-07/26541, № 03-03-06/1/26542.

В целях налога на прибыль документальным подтверждением расходов на приобретение услуг у плательщиков НПД является сформированный самозанятым исполнителем спецчек Письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-11-11/24008.

При получении унитарным предприятием имущества от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение его первоначальная стоимость будет равна нулю. А в случае если имущество передается в уставный фонд унитарного предприятия после 01.01.2019, то стоимостью этого имущества признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание), осуществленные в соответствии с бюджетным законодательством РФ Письмо Минфина от 16.03.2020 № 03-03-06/1/19535.

Минфин рассказал о ставке налога на прибыль при получении процентов по облигациям российских организаций Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-03-06/2/28207.

Разъяснен порядок определения срока расчета котировки по ценным бумагам для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-03-06/2/28200.

Затраты на командировки для "прибыльных" целей могут быть обоснованы любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-03-06/1/25444.

Рассмотрен вопрос о документальном подтверждении расходов электронными документами в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-03-06/1/24411.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организациями, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами Письмо Минфина от 10.04.2020 № 03-03-05/28634.

ФНС рассказала об определении и указании в декларации по налогу на прибыль сроков уплаты в отношении доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам Письмо ФНС от 13.03.2020 № СД-4-3/4405@.

О налоге на прибыль при выплате роялти и процентов кипрским организациям Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-08-05/24435.

Организация вправе уменьшить базу по налогу на прибыль только на расходы на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность. При этом расходы на создание объектов иных инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, не учитываются при определении "прибыльной" базы Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-03-06/1/24390.

Ндс

При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в случае изменения цены (тарифа) и/или уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на указанное изменение Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-07-14/25421.

О порядке возмещения НДС Письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-07-14/23886.

Разъяснен порядок определения базы по НДС при экспорте товаров, если расчеты по операциям производятся в иностранной валюте Письмо Минфина от 13.04.2020 № 03-07-08/29314.

Местом реализации за пределами РФ узлов и деталей, снимаемых с железнодорожного подвижного состава, находящегося на территории иностранного государства, территория РФ не признается, и, соответственно, такая реализация не признается объектом обложения НДС Письмо Минфина от 02.04.2020 № 03-07-08/26246.

ФНС рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при передаче подакцизных товаров давальцу для их реализации на экспорт, если переработчик представляет в налоговый орган банковскую гарантию Письмо ФНС от 10.03.2020 № СД-4-3/4128@.

О формировании счета-фактуры в электронной форме и внесении исправлений в счет-фактуру, составленный по формату, действовавшему до 01.01.2020 Письмо ФНС от 10.03.2020 № ЕА-4-15/4142.

По мнению Конституционного суда, для начисления процентов за несвоевременный возврат НДС обязательно нужно заявление Определение КС РФ от 26.03.2020 № 543-О.

ФНС разъяснила, на основании каких документов, подтверждающих командировочные расходы на проезд, можно принять к вычету НДС Информация ФНС.

Спецрежимы

При реализации обувных товаров ЕНВД или ПСН можно применять до 01.07.2020 Письма Минфина от 24.03.2020 № 03-11-11/22777, № 03-11-11/22780; Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-11-11/26146; Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-11-11/26143; Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-11-11/24425.

О применении коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД Письмо Минфина от 10.04.2020 № 03-11-06/3/28819.

В случае прекращения ИП "патентной" деятельности до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применялась ПСН Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-11-09/25327.

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий поднять максимально допустимый для упрощенцев порог доходности со 150 млн рублей до 200 млн рублей Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-11-11/25854.

В целях ЕНВД площадь зала обслуживания посетителей включает в себя только площадь, которая предназначена непосредственно для употребления пищи и проведения досуга и соответствующим образом выделена (обозначена) в инвентаризационных и правоустанавливающих документах. Иные помещения (место раздачи, подогрева готовой продукции, место кассира, подсобные помещения и т.д.), при определении площади зала обслуживания посетителей объекта организации общепита, имеющего зал обслуживания посетителей, учитываться не должны Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-11-11/24512.

Если ТСН получило от собственников недвижимости денежные средства в оплату коммунальных услуг, в том числе начисленные за места общего пользования, и полностью перечислило их поставщикам коммунальных ресурсов, то указанные средства при определении УСН-базы не должны учитываться ни в доходах, ни в расходах Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-11-11/24201.

ИП, оказывающие услуги психолога, вправе применять УСН или НПД Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-11-11/24384.

Предприниматели

ИП обязан платить страховые взносы за себя с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-15-05/22940; Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-15-05/24265.

Рассмотрен вопрос о применении вычетов и исчислении НДФЛ при продаже ИП имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18635.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от ведения предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-15-05/25738.

Рассмотрен вопрос о применении ИП ставки 0% и заполнении декларации по налогу при УСН Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-11-11/25461.

Глава КФХ, являющийся плательщиком НДФЛ, освобождается от обложения НДФЛ в отношении доходов, полученных им в крестьянском (фермерском) хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства. При этом год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства является первым годом применения НДФЛ-освобождения Письмо Минфина от 18.03.2020 № 03-04-05/20872.

ИП вправе уменьшать сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов на ОПС и ОМС без ограничения начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором прекратили действие трудовые договоры с работниками или ГПД, предусматривавшие выполнение физлицами работ (оказание услуг) Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-11-11/24497.

Рассмотрены вопросы, касающиеся взыскания с ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-02-08/24626.

Прочие налоги и сборы

Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за март 2020 года Информация ФНС; Письмо ФНС от 16.04.2020 № СД-4-3/6398@.

Суммы акциза, уплаченные с 01.01.2020 в отношении приобретенного, в том числе ввезенного на территорию РФ виноматериала, и использованного в качестве сырья для производства вина, подлежат вычету в порядке, установленном п.19 ст.200 НК, при исчислении акциза на произведенное из него реализованное вино Письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-13-05/23960.

Рассмотрен вопрос о предоставлении топливного отчета, содержащего сведения об объеме топлива, забункерованного (заправленного) в водные суда, но не израсходованного, в целях применения вычетов по акцизам Письмо ФНС от 16.04.2020 № СД-4-3/6397@.

О вычете акциза организацией, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции Письмо ФНС от 05.03.2020 № СД-4-3/3953@.

ФНС рассказала о порядке аннулирования извещения об уплате (освобождения от уплаты) авансового платежа акциза при увеличении объема закупаемого этилового спирта или изменении поставщика Письмо ФНС от 16.04.2020 № СД-4-3/6400@.

Рассмотрен вопрос об отражении в декларации по акцизам вычета организацией, имеющей свидетельство на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в малой емкости Письмо ФНС от 16.04.2020 № СД-4-3/6399@.

Власти регионов получили право приостанавливать взимание курортного сбора Федеральный закон от 24.04.2020 № 142-ФЗ.

Кадры и зарплата

Рассмотрены вопросы, касающиеся неначисления (снижения) премии в зависимости от вида применяемого к работнику дисциплинарного взыскания Письмо Государственной инспекции труда в г.Москве от 26.02.2020 № 77/7-5692-20-ОБ.

Районные коэффициенты и процентные надбавки начисляются на заработную плату в целом, а не на отдельные ее составляющие Письмо Минтруда от 16.04.2020 № 14-1/В-424.

Разъяснено, нужно ли направлять работника на обязательный предварительный медосмотр при приеме на работу, если ранее он уже проходил медосмотр Письмо Государственной инспекции труда в г.Москве от 12.02.2020 № 77/10-3961-20-ОБ/18-1299.

Нахождение сотрудника, подписавшего трудовой договор с условиями ненормированного рабочего дня, в длительной командировке не является основанием изменения срока ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска Письмо Государственной инспекции труда в г.Москве от 02.12.2019 № 77/10-39553-ОБ/18-1299.

Подписан закон о проведении эксперимента по переводу кадровых документов в электронный вид Федеральный закон от 24.04.2020 № 122-ФЗ.

Иностранным гражданам, пребывающим на территории РФ и осуществляющим трудовую деятельность на основании патента, предоставлено право неоднократно обращаться с заявлением о переоформлении патента Федеральный закон от 24.04.2020 № 135-ФЗ.

Налоговый агент по ндфл

При обращении физлица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного НДФЛ-вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года НДФЛ исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного вычета Письмо Минфина от 06.03.2020 № 03-04-05/16897.

Минфин рассказал об НДФЛ при выплате дохода по инвестиционному паю владельцу инвестиционных паев фонда - резиденту Австралии Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-05/22992.

Рассмотрен вопрос об учете налоговым агентом по НДФЛ расходов на приобретение и хранение ценных бумаг, произведенных физлицом без участия налогового агента Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-06/22956.

Московские налоговики разъяснили, как заполнить справку 2-НДФЛ при выплате дивидендов физлицу, налоговый статус которого изменялся в налоговом периоде Письмо УФНС по г.Москве от 13.03.2020 № 20-20/050307@.

С 01.01.2019 суммы полевого довольствия, выплачиваемые работодателем в размере, превышающем 700 рублей за каждый день нахождения работника в полевых условиях, подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 06.03.2020 № 03-04-06/16884.

По общему правилу, если лицо не является источником дохода, перечисляемого им "физику", такое лицо не признается налоговым агентом по НДФЛ Письмо Минфина от 06.03.2020 № 03-04-05/16873.

Об НДФЛ при выплате вознаграждения присяжным заседателям за время исполнения обязанностей по осуществлению правосудия Письмо Минфина от 09.04.2020 № 03-04-09/28277.

Страховых взносы

Разъяснен порядок заполнения РСВ при компенсации расходов на командировки и проезд и провоз багажа к месту отпуска и обратно работникам районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-15-06/22936.

О страховых взносах при выплате управляющей компанией ЗПИФа вознаграждения членам его инвестиционного комитета Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-06/22957.

В уточненный расчет по взносам не требуется включать лиц, изменивших свои персональные данные (СНИЛС, ФИО), по которым не производилось изменение суммовых показателей (Письмо ФНС от 02.04.2020 № БС-4-11/5624@).

Суммы выплат и иных вознаграждений, производимых российской организацией в пользу граждан Украины, не проживающих (не пребывающих) на территории РФ, за работу по трудовым или гражданско-правовым договорам на территории Республики Таджикистан, Республики Узбекистан, Грузии и Государства Израиль не подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-04-05/25515.

Религиозная организация не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные пп.3 п 2 ст. 427 НК Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-15-05/24217.

В случае повторного включения управляющей компанией в реестр участников проекта "Сколково" организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором она была повторно включена в данный реестр Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-01-11/24474.

О применении пониженных тарифов страховых взносов резидентом свободного порта Владивосток Письмо Минфина от 06.03.2020 № 03-15-06/16949.

Рассмотрен вопрос о правомерности применения пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН, осуществляющей техобслуживание и ремонт автотранспортных средств, за период 2017 - 2018 гг. Письмо Минфина от 06.03.2020 № 03-15-05/16828.

Коронавирус

Расширены возможности оказания государственной гарантийной поддержки российских юридических лиц Постановление Правительства РФ от 15.04.2020 № 516.

Дополнен рекомендуемый перечень непродовольственных товаров первой необходимости Распоряжение Правительства РФ от 18.04.2020 № 1062-р.

Визы иностранным гражданам, не имеющим возможности вернуться в свою страну из-за карантина, продлят до 90 дней Постановление Правительства РФ от 17.04.2020 № 525.

При подготовке заключений об обстоятельствах непреодолимой силы торгово-промышленные палаты будут запрашивать у заявителей обосновывающую информацию Письмо ТПП РФ от 10.04.2020 № 04в/0086.

Росалкогольрегулирование считает допустимой эксплуатацию в период карантина автоматических средств измерений, установленных на основное технологическое оборудование, сроки поверки которых истекли Информация Росалкогольрегулирования.

Банком России даны разъяснения по вопросам, связанным с оценкой кредитного риска в отношении испытывающих трудности заемщиков - физлиц Информационное письмо Банка России от 17.04.2020 № ИН-01-41/72.

Определены "коронавирусные" особенности выплаты пенсий, лицам, постоянно проживающим за пределами территории РФ Постановление Правительства РФ от 17.04.2020 № 530.

Утвержден порядок оформления цифровых пропусков для передвижения по территории города Москвы с использованием транспортных средств (в том числе транспорта общего пользования, включая железнодорожный и метрополитен) Указ Мэра Москвы от 11.04.2020 № 43-УМ.

Даны разъяснения по вопросам, касающимся предоставления заемщикам "кредитных каникул" Письмо Минэкономразвития от 14.04.2020 № Д13и-11420.

Граждане, имеющие водительские удостоверения, срок действия которых истек в период карантина, не будут привлекаться к административной ответственности за вождение без прав Информация МВД.

Работодатели имеют право при соблюдении ограничений, направленных на санитарно-эпидемиологическое благополучие населения, продолжать привлекать к трудовой деятельности иностранных граждан без необходимости оформления им разрешений на работу или патентов Информация МВД.

Направлены рекомендации по проведению профилактических и дезинфекционных мероприятий в организациях торговли в связи с COVID-19 Письмо Роспотребнадзора от 21.04.2020 № 02/7495-2020-32.

Рекомендован порядок работы автотехцентров, салонов красоты, ателье, прачечных, парикмахерских и магазинов непродовольственных товаров в условиях распространения COVID-19 Письмо Роспотребнадзора от 21.04.2020 № 02/7500-2020-24.

21.04.2020 стартовал бесплатный федеральный марафон поддержки предпринимателей, организованный Минэкономразвития и АО "Деловая среда" Информация Минэкономразвития от 20.04.2020.

Банк России рекомендует приостановить до 30.09.2020 процедуры принудительного выселения должников из жилых помещений в связи с неисполнением договорных обязательств Информационное письмо Банка России от 22.04.2020 № ИН-06-59/79.

ФНС России обобщила информацию по принятым антикризисным мерам поддержки для владельцев налогооблагаемого имущества Информация ФНС.

ТПП открыла «горячую линию» для консультирования субъектов предпринимательской деятельности по вопросам форс-мажорных обстоятельств, возникших при исполнении договоров (контрактов) в связи с распространением COVID-2019 Информация ТПП.

3-НДФЛ за 2019 год необходимо представить не позднее 30.07.2020 Письмо ФНС от 15.04.2020 № БС-3-11/3005@.

Сроки представления налоговых деклараций (за исключением НДС-деклараций), налоговых расчетов, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март - май 2020 года, продлены на три месяца Письмо ФНС от 14.04.2020 № СД-4-3/6261@.

Правительством РФ уточнен порядок осуществления контрольно-надзорной и разрешительной деятельности в 2020 году Постановление Правительства РФ от 22.04.2020 № 557.

ФНС рассказала о тарифах страховых взносов, применяемых субъектами малого и среднего предпринимательства с 01.04.2020, а также о продлении сроков уплаты страховых взносов в связи с распространением коронавирусной инфекции Письмо ФНС от 15.04.2020 № БС-4-11/6330@.

Банк России ответил на вопросы о кредитных каникулах Информация ЦБ РФ.

Московские налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн - вебинара «Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса» Информация ФНС.

Вступили в силу поправки, которые делают госгарантии доступнее для бизнеса Федеральный закон от 22.04.2020 № 120-ФЗ.

Роспотребнадзор рассказал, сколько человек может работать в одном помещении в связи с коронавирусом Письмо Роспотребнадзора от 20.04.2020 № 02/7376-2020-24.

Рекомендован порядок работы предприятий общепита и торговли в различных ограничительных режимах Письмо Роспотребнадзора от 21.04.2020 № 02/7515-2020-24.

Минтруд разъяснил, кому и в каких размерах будет выплачиваться пособие по безработице Информация Минтруда.

ФНС создала блокчейн-платформу для льготного кредитования малого и среднего бизнеса, пострадавшего от COVID-19 Информация ФНС от 23.04.2020.

До 01.10.2020 Центробанк не будет наказывать банки, не успевшие до 01.07.2020 перевести всех клиентов, получающих соцвыплаты из ПФР, на использование карт "МИР" Информационное письмо Банка России от 23.04.2020 № ИН-04-45/81.

Среднедушевой доход семьи будет рассчитываться по-новому Федеральный закон от 24.04.2020 N 125-ФЗ.

Контроль

В перечень документов, выдаваемых ФНС, включены свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом Постановление Правительства РФ от 15.04.2020 № 510.

Рекомендованы форматы уведомлений об использовании права на освобождение от обязанностей плательщика НДС и налога на прибыль, а также расчета совокупного размера прибыли Письмо ФНС от 15.04.2020 № СД-4-3/6348@.

О признании сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми, если стороны применяют разные ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-12-11/1/24322.

Регламентирован порядок предоставлении МЧС госуслуги по регистрации декларации пожарной безопасности Приказ МЧС от 16.03.2020 № 171.

Участники оборота товаров, в отношении которых вводится обязательная маркировка, представляют информацию о выводе из оборота товаров в информационную систему мониторинга с использованием устройств регистрации выбытия Постановление Правительства РФ от 18.04.2020 № 548.

Об исчислении срока исполнения уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней Письмо Минфина от 25.03.2020 № 03-10-10/23435; Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-10-11/24495.

Правоограничения, порождаемые включением в реестр недобросовестных арендаторов лесных участков и покупателей лесных насаждений, не могут по общему правилу иметь бессрочный характер Постановление Конституционного Суда РФ от 21.04.2020 № 19-П.

О налоге на имущество организаций, земельном налоге и о заполнении уточненных деклараций (расчетов по авансовым платежам) при расторжении договора об условиях деятельности в СЭЗ по решению суда Письмо ФНС от 11.03.2020 № БС-4-21/4242.

С 01.01.2021 будет применяться обновленная форма представления сведений о транспортных средствах (самоходной технике) и их владельцах Приказ ФНС от 13.02.2020 № ЕД-7-21/99@.

Минфин рассказал об указании в ЕГРЮЛ сведений о наименовании ООО Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-12-13/24387.

Дополнена Схема (методические положения) по обработке налоговыми органами поступивших сообщений (заявлений, уведомлений) (Письмо ФНС от 21.04.2020 № БС-4-21/6710@).

ФНС напоминает о вступлении в силу с 17.04.2020 указания Банка России, устанавливающего право резидентов без ограничений зачислять на свои счета за рубежом денежные средства и осуществлять их списание Письмо ФНС от 17.04.2020 № ВД-4-17/6473.

С 12.04.2020 вступили в силу изменения в КоАП РФ и УК РФ об административных правонарушениях (преступлениях) в сфере валютного законодательства Письмо ФНС от 17.04.2020 № ВД-4-17/6475.

Увеличены размеры штрафов за административные правонарушения в области воинского учета Федеральный закон от 24.04.2020 № 132-ФЗ.

Уплата госпошлины

Рассмотрен вопрос о возможности зачета госпошлины в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за госрегистрацию медизделий или за внесение изменений в документы, содержащиеся в регистрационном досье медицинского изделия Письмо Минфина от 06.02.2020 № 03-05-04-03/7747.

Разъяснено, как подтвердить факт уплаты госпошлины в электронной форме при подаче искового заявления в суд Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-05-06-03/24475.

Самозанятые

Физлицо, оказывающее услуги в области проведения негосударственной экспертизы проектной документации и/или результатов инженерных изысканий на основании ГПД, при условии, что заказчиками таких услуг не являются его работодатели (либо лица, бывшие его работодателями менее двух лет назад), вправе применять НПД Письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-11-11/24001.

ФНС напомнила об ответственности за нарушение порядка (сроков) передачи плательщиком НПД сведений о расчетах в инспекцию Письмо ФНС от 14.04.2020 № АБ-3-20/2986@.

Если физлицо, в том числе ИП, оказывает услуги по сдаче в аренду (внаем), в том числе субаренду, жилого помещения, такое физлицо (ИП), вправе применять НПД Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-11-11/24601.

Личный интерес

Теперь в приложении «Налоги ФЛ» пользователи устройств на платформах IOS и Android могут сформировать и направить декларацию 3-НДФЛ, в т.ч. для получения налогового вычета Информация ФНС.

О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата, полученного от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-05/22934.

Если отцовство не установлено, мать ребенка имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере Письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895.

Минфин напомнил условия предоставлении гражданину соцвычета по НДФЛ по расходам на свое обучение Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-05/22989.

В целях НДФЛ при продаже доли в квартире гражданин вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной доли в квартире, в том числе произведенных за счет средств полученной субсидии Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-04-05/19043.

Об НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в Республике Крым (г. Севастополе), если квартира находилась в собственности нескольких лиц Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18624.

Если решением суда сделка по отчуждению недвижимого имущества признана недействительной и применены последствия ее недействительности, то минимальный предельный срок владения таким недвижимым имуществом для целей НДФЛ исчисляется с даты первичной госрегистрации права собственности на него Письмо Минфина от 02.03.2020 № 03-04-05/15215.

При приобретении жилого дома гражданин вправе включить в состав имущественного вычета по НДФЛ расходы на подключение дома к сетям газоснабжения (газораспределения) Письмо Минфина от 02.04.2020 № 03-04-05/26171.

Доходы, полученные от реализации акций, указанных в п.2 ст.284.2 НК, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст. 217 НК при соблюдении условий, предусмотренных указанной нормой Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-04-05/25730.

Минфин рассказал об НДФЛ в отношении дохода, полученного при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале организации Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-04-05/25728.

Безвозмездная передача имущества физлицу - одаряемому не образует у физлица - дарителя дохода (экономической выгоды), подлежащего обложению НДФЛ Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-04-05/25727.

О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении доли в квартире Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-04-05/25723.

Рассмотрены вопросы, касающиеся получения соцвычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-04-05/25509.

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-04-05/25332.

Если гражданином расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного НДФЛ-вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение такого имущественного вычета в отношении жилья, приобретенного после 01.01.2014 Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-04-05/25324.

Минфин рассказал об НДФЛ при уступке прав по договору, связанному с долевым строительством Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-04-05/25335.

Гражданин, который приобрел объект недвижимости по договору об ипотеке, является собственником этого объекта и, следовательно, признается плательщиком по налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-05-06-01/24153.

При изъятии у физлица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный НДФЛ-вычет в размере выкупной стоимости изъятого имущества Письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23863.

По общему правилу минимальный предельный срок владения недвижимостью исчисляется с даты госрегистрации права собственности на нее Письмо Минфина от 15.04.2020 № 03-04-05/30028; Письмо Минфина от 15.04.2020 № 03-04-05/30025.

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения Письмо Минфина от 15.04.2020 № 03-04-05/30023.

Если в качестве дарителя акций выступает физлицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физлица, то одаряемый обязан самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов, представить декларацию 3-НДФЛ, а также уплатить налог Письмо Минфина от 15.04.2020 № 03-04-05/30017.

Минфин разъяснил порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках Письмо Минфина от 15.04.2020 № 03-04-05/30002; Письмо Минфина от 14.04.2020 № 03-04-09/29658; Письмо Минфина от 09.04.2020 № 03-04-09/28278.

Доходы, полученные от реализации (погашении) доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст 217 НК при соблюдении условий, предусмотренных данной нормой Письмо Минфина от 14.04.2020 № 03-04-05/29570.

Минфин рассказал об НДФЛ при продаже квартиры, предоставленной в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в Москве Письмо Минфина от 14.04.2020 № 03-04-05/29568; Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-04-05/19415.

О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации паев ПИФа Письмо Минфина от 14.04.2020 № 03-04-06/29567.

В случае нахождения доли в праве собственности на жилой дом в собственности супруги в течение минимального предельного срока владения и более доход, полученный от продажи этой доли, не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-04-05/25721.

Об НДФЛ при продаже приватизированной доли в квартире, находившейся в собственности менее трех лет, часть стоимости которой оплачена средствами социальной выплаты Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-04-05/24437.

При соблюдении условий, установленных абзацем восемнадцатым пп.2 п. 2 ст. 220 НК, облагаемый НДФЛ доход от продажи имущества, полученного в порядке наследования и проданного после 01.01.2019, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого имущества Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-04-05/24429.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов изменение порядка предоставления имущественного вычета по НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-04-05/24377.

Минфин напомнил общие положения, касающиеся обложения НДФЛ доходов от продажи квартиры Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-04-05/22555.

Имущественный НДФЛ-вычет не предоставляется в части расходов физлица на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми Письмо Минфина от 18.03.2020 № 03-04-05/20552.

При соблюдении условий, установленных п.65 ст.217 НК, доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) освобождаются от обложения НДФЛ Письмо ФНС от 13.03.2020 № БС-4-11/4416.

Если в течение установленного п.17.2 ст.217 НК срока владения долей участия в уставном капитале российских организаций размер доли физлица менялся, то освобождение от обложения НДФЛ применяется к доходам от реализации той части доли, которой гражданин владел на момент реализации более пяти лет с учетом соблюдения иных условий Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-04-05/19410.

Минфин рассказал об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет средств социальной выплаты Письмо Минфина от 06.03.2020 № 03-04-05/16901.

Доходы физлица, полученные от реализации заготовленных для собственных нужд дикорастущих плодов, ягод и грибов, возможность заготовления которых предусмотрена Лесным кодексом, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 02.03.2020 № 03-04-05/15214.

Граждане могут получить сертификат на материнский капитал в электронной форме Постановление Правления ПФ РФ от 27.03.2020 № 214п.

Упрощена процедура подачи гражданами заявлений о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала Постановление Правления ПФ РФ от 07.04.2020 № 232п.

Федеральному законодателю надлежит устранить неопределенность в вопросе пенсионного обеспечения граждан, относящихся к одной категории - родители инвалидов с детства, нуждающихся в постоянном постороннем уходе и помощи (надзоре) Постановление Конституционного Суда РФ от 22.04.2020 № 20-П.

Рассмотрены вопросы об уплате НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации и доходов, выраженных (номинированных) в иностранной валюте Письмо Минфина от 02.04.2020 № 03-04-05/26243.

Об учете расходов на приобретение (получение) ценных бумаг при их реализации (погашении) в целях НДФЛ Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-04-05/24518.

Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ при реализации налоговым резидентом Германии акций, иных ценных бумаг и долей участия в уставном капитале организаций в РФ Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-08-05/24438.

Обновлены порядок и формы уведомления о наличии у гражданина РФ иного гражданства и о прекращении гражданства иностранного государства Приказ МВД России от 31.12.2019 № 994.