В зависимости от применяемого режима налогообложения у ИП формируются обязанности по налогам/взносам. Есть и те аспекты предпринимательской деятельности, на которые налоговый режим никак не влияет. Например, кадровые обязанности предпринимателей как работодателей.
Если ИП получил от организации или другого ИП беспроцентный заем (или заем, процентная ставка по которому ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ), то с суммы материальной выгоды, возникшей от экономии на процентах, необходимо исчислить НДФЛ по ставке 35%. Даже если заем используется в предпринимательских целях.
А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант
Большое количество судебной практики показывает, что налоговики с подозрением относятся к супругам, использующим в своей предпринимательской деятельности «брачное» имущество. Мы решили рассказать вам, к чему конкретно придираются проверяющие и как решаются судебные споры.
Чтобы предприниматель мог спокойно применять упрощенку и патентную систему налогообложения, средняя численность всех нанятых им работников не должна превышать за налоговый период 100 человек.
Начинать свое дело всегда накладно. Приходится арендовать помещение, делать ремонт в офисе, покупать оборудование, мебель, кассовые аппараты. И понятно желание бизнесменов учесть такие затраты при УСНО с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов». Проблемы могут возникнуть у тех из них, кто сделал покупки еще до регистрации в качестве предпринимателя.
Н.Г. Бугаева, экономист
ИП могут уплатить страховые взносы за себя в любой момент до окончания года. И такая свобода выбора — это, конечно, хорошо. Но с другой стороны, если при применении УСНО или ЕНВД не заплатишь взносы — не уменьшишь на них налог. Мы разобрались, есть ли разница для целей налогообложения в том, когда перечисляются взносы — поквартально, разово или как-то еще.
На вопросы отвечал А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант
Казалось бы, что может быть проще патентной системы налогообложения? Однако у предпринимателей, купивших патент, масса вопросов. Например, надо ли применять кассовый аппарат, работая на патенте? Можно ли, слетев с патента, отчитаться за «патентный» период деятельности по УСНО, если параллельно ИП применял упрощенку? Как учесть доходы, полученные после перехода с патента на иной режим, но относящиеся еще к «патентному» периоду? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдете в свежем номере ГК.
Н.Г. Бугаева, экономист
Случается, что граждане сначала «ликвидируют» свою предпринимательскую деятельность, но в том же году передумывают и снова регистрируются в качестве ИП. О том, как в этой ситуации уплачивать взносы за себя, вы узнаете из нашей статьи в рубрике «Давайте разберемся».
М.Г. Суховская, юрист
Сделки предпринимателя с личной недвижимостью всегда вызывают у налоговиков повышенный интерес. Поэтому важно правильно оформить дарение и рассчитать налоги по такой сделке. И здесь все зависит от применяемого режима налогообложения.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
С лета предприниматели освобождены от оформления кассовых ордеров и кассовой книги, если ведут учет, предусмотренный для своего налогового режима. ИП на общем режиме, на упрощенке и на патенте ведут такой учет в книгах учета доходов и расходов. Но далеко не все ИП заполняют их ежедневно. Многие делают это, например, раз в месяц или раз в квартал. Правомерно ли их в таком случае штрафовать за неоприходование выручки? Ответ ищите на страницах ГК.
Прежде чем начать вести деятельность на новом месте, ИП должен определиться с тем, какую систему налогообложения будет применять. А также разобраться с регистрацией в налоговой и фондах в новом регионе. Но вообще-то мы за вас уже разобрались и готовы предоставить тезисный конспект: что надо будет сделать и какие налоги платить.
Н.Г. Бугаева, экономист
С 2015 г. изменятся условия применения патентной системы налогообложения для предпринимателей. Главное новшество — это право региональных властей выдавать патенты, действующие на территории только одного муниципального образования. Но это не единственная поправка, заслуживающая внимания ИП, работающих на патенте.
А.В. Овсянникова, эксперт по налогообложению
Если гражданин в статусе предпринимателя продает свое имущество (недвижимость или транспорт), то грань между его предпринимательским и личным доходом может оказаться очень зыбкой. И не всегда понятно, каким же налогом полученный доход облагать. Но, прочитав нашу статью, ИП с легкостью разберутся, как им квалифицировать доход от продажи имущества.
М.Г. Суховская, юрист
Предприниматель-работодатель — это, безусловно, звучит гордо. Однако ИП нужно помнить о том, что в вопросах оформления трудовых договоров с работниками и трудовых книжек есть ряд “предпринимательских” нюансов. А каких — об этом вы узнаете из майского номера ГК.
Н.Г. Бугаева, экономист
Лишиться права применять льготный режим налогообложения — событие не из приятных. Но унывать некогда. Ведь нужно приступать к срочным делам, связанным с утратой права на ПСН. Именно им посвящены несколько страниц следующего номера.
Предприниматели, применяющие какой-либо из спецрежимов, не должны платить налог на имущество физических лиц по той недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности. Но некоторые ИП-спецрежимники даже не подозревают, что в их интересах поскорее сообщить налоговикам о наличии такого права. Ответы на все “почему” и “как” ищите в нашей статье.
Нужное
